Отчет по практике по аудиту

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 02 Ноября 2012 в 13:16, отчет по практике

Краткое описание

Аудиторская проверка планируется провести в соответствии с Федеральным Законом РФ «Об аудиторской деятельности» и российскими стандартами аудита. Аудит включает проверку на выборочной основе подтверждений сумм, содержащихся в финансовой отчетности. Аудит также включает оценку применяемых принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки финансовой отчетности, определение основных оценочных знаний, сформированных руководством , а также оценку общей формы представления финансовой (бухгалтерской) отчетности. Для обоснования выводов планируется использовать ряд тестов и процедур проверки достоверности и достаточности учетной информации, состояние внутреннего контроля.

Содержание работы

Предварительное планирование 3
Информация о деятельности клиента 9
Оценка степени надежности контрольной среды 15
Определение уровня существенности 27
Оценка применимости допущения непрерывности деятельности организации 31

Скачать целиком (73.25 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Отчет по практике по аудиту.doc

— 447.00 Кб (Скачать файл)

4. КАДРОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА

4.1	Установление кадровой политики	Не устанавливается	Устанавливается частично	Устанавливается детальным образом
4.2	Наличие тестов/процедур по подбору кадров	Отсутствуют	Имеются частично	Установлены детальным образом
4.3	Подбор персонала для ведения учета	Случайный	Подбор персонала, отвечающего определенным требованиям	Подбор персонала в соответствии со стратегическими целями и разделением ответственности и полномочий
4.4	Образование, опыт, квалификация и компетенция персонала предприятия
	а) всего персонала	Низкие	Средние	Хорошие
	б) персонала, занятого в учете	Низкие	Средние	Хорошие

4.5	Честность персонала клиента
	а) всего персонала	Плохая	Средняя	Хорошая
	б) персонала, занятого в учете	Плохая	Средняя	Хорошая
4.6	Понимание персоналом своих обязанностей и выполняемой работы
	а) всего персонала	Плохое	Среднее	Хорошее
	б) персонала, занятого в учете	Плохое	Среднее	Хорошее
4.7	Наблюдение за персоналом	Плохое	Среднее	Хорошее
4.8	Обучение персонала
	а) всего персонала	Отсутствует	Имеет ограниченный характер	Имеет детальный характер
	б) персонала, занятого в учете	Отсутствует	Имеет ограниченный характер	Имеет детальный характер
4.9	Текучесть кадров, занятых в учете	Высокая	Умеренная	Низкая
4.10	Загруженность персонала, занятого в учете	Чрезмерная	Средняя	Разумная

5. ПОДГОТОВКА БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ

5.1

Соблюдение графика подготовки отчетности

Отчетность сдается с опозданием

График подготовки отчетности не соблюдается. Отчетность сдается в последний день

График подготовки отчетности соблюдается. Отчетность сдается не менее, чем за 2 дня до установленного срока

5.2	Подготовка рабочего плана счетов и инструкций по ведению учета	Рабочий план счетов отсутствует	Рабочий план счетов составлен формально и не соответствует особенностям организации	Рабочий план счетов соответствует установленным требованиям и особенностям организации
5.3	Реакция на изменения в порядке ведения бухгалтерского учета и подготовки отчетности	Плохая	Средняя	Отслеживаются изменения и оперативно принимаются необходимые меры
5.4	Сверка внешней бухгалтерской отчетности с данными управленческого учета	Не производится	Производится эпизодически	Сверка производится регулярно. Отклонения оперативно выявляются и объясняются
5.5	Установление мероприятий по защите от несанкционированного доступа или уничтожения документов, данных учета, активов	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
5.6	Установление мероприятий по развитию и совершенствованию системы бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
5.7	Установление мероприятий по контролю за доступом к программам обработки данных и файлам	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
5.8	Контроль за выполнением мероприятий, п. п.5.5, 5.6 и 5.7.	Плохой	Средний	Хороший

6. ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ

6.1	Установление и поддержание системы подготовки внутренних отчетов для целей управления, соответствующей размерам и сложности организации	Отчеты готовятся эпизодически по запросу руководства	Установленная внутренняя отчетность не согласована с целями управления	Установлена детальная система внутренней отчетности, работоспособность которой надлежащим образом поддерживается
6.2	Сметные показатели, другие финансовые и производственные показатели
	установление	Не устанавливаются	Устанавливаются нерегулярно или ограниченно	Устанавливаются на постоянной основе
	взаимосвязь	Не взаимосвязаны	Взаимосвязаны нерегулярно или частично	Взаимосвязаны на постоянной основе
	контроль	Контроль не осуществляется	Контроль осуществляется нерегулярно или частично	Контроль осуществляется на постоянной основе
6.3	Выявление отклонений от запланированного хода деятельности	Отклонения не выявляются	Выявляются нерегулярно или частично	Выявляются на постоянной основе
6.4	Сообщение об отмеченных отклонениях руководству	Не сообщают	Сообщают случайным образом или частично	На постоянной основе сообщают руководству соответствующего уровня
6.5	Анализ причин отклонений	Причины не анализируются	Причины анализируются нерегулярно или частично	Причины анализируются на постоянной основе. По результатам анализа расхождений принимаются своевременные и эффективные меры

СОГЛАСОВАНИЕ С ТРЕБОВАНИЯМИ, УСТАНОВЛЕННЫМИ ПРИМЕНИМЫМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ И ВНЕШНИМИ РЕГУЛИРУЮЩИМИ ОРГАНАМИ

7.1	Там, где это возможно, укажите наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с:
	а) требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
	б) требованиями налогового законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
	в) требованиями таможенного законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
	г) требованиями валютного законодательства	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
	д) требованиями банков и других кредитных организаций	Не установлены	Установлены нерегулярно или частично	Установлены на постоянной основе
7.2	Проверка мероприятий, описанных в п. 7.1	Плохая	Средняя	Хорошая

ОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ

(Обведите верный ответ)

Раздел		Варианты ответа			Комментарии и Пояснения
1)	Стиль и основные принципы управления	Низкая	Средняя	Высокая
2)	Организационная структура	Низкая	Средняя	Высокая
3)	Распределение ответственности и полномочий	Низкая	Средняя	Высокая
4)	Кадровая политика и практика	Низкая	Средняя	Высокая
5)	Порядок подготовки бухгалтерской отчетности	Низкая	Средняя	Высокая
6)	Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления	Низкая	Средняя	Высокая
7)	Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами	Низкая	Средняя	Высокая

Итоговая оценка надежности контрольной среды

Низкая

Средняя

Высокая

Подготовила

__________________________ /

«___» ______200 _ г.

Оценка степени надежности контрольной среды является одним из важных этапов изучения и оценка системы внутреннего контроля клиента. Проанализировав оценку влияния факторов на надежность контрольной среды можно сделать следующие выводы: общая оценка надежности отдельных направлений контрольной среды средняя.

Общая оценка надежности направлений контрольной среды:

стиль и основные принципы управления организацией – средняя;
организационную структуру организации – средняя;
распределение ответственности и полномочий – средняя;
кадровую политику и практику – средняя;
порядок подготовки бухгалтерской отчетности – средняя;
порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления – средняя;
согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами – высокая

В ходе оценки системы внутреннего контроля были изучены:

- организационно-распорядительные документы;

- организационная структура предприятия;

- учетная политика;

Также были изучены и внутренние документы, методики, касающиеся организации, финансово-хозяйственной деятельности в целом и конкретно постановки и ведения бухгалтерского учета , и определили, в какой мере реальное состояние дел соответствует положениям вышеперечисленных документов. Общее впечатление о соответствии положений внутренних документов проводимым операциям положительное.

Средства контроля проверяемого экономического субъекта в проверяемом отчетном периоде достигают следующих целей:

- хозяйственные операции выполняются с одобрения руководства, как в целом, так и в конкретных случаях;

- доступ к активам возможен только с разрешения соответствующего руководства;

Информация о работе Отчет по практике по аудиту