n="justify">     2. Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающим право иметь расчетный счет. Филиалам, представительствам и другим обособленным подразделениям предприятий открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По этому счету осуществляются следующие операции: зачисление средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержание их заработной платы (с разрешения банка могут быть предусмотрены также выплаты наличных денег для выполнения производственных задач).

     3. Бюджетные счета открываются организациям (предприятиям), финансируемым за счет федерального бюджета (внебюджетных фондов). В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

     Средства, поступающие на счета, подлежат строго целевому использованию по поручению  финансовых органов в соответствии с целями деятельности этих предприятий. По согласованию сторон может быть установлена плата, начисляемая  на остатки средств на указанных счетах.

     4. Депозитные счета юридических (физических) лиц открываются для хранения в течение определенного времени части средств предприятия по его желанию в обслуживающим банке или любом другом банке. Эти средства зачисляются путем перечисления соответствующих сумм с расчетных и текущих счетов.

     В соответствии с отношениями, складывающимися  между сторонами, банк обязан принять  сумму (вклад), поступившую от вкладчика, и возвратить ему весь вклад с  установленными процентами. Отношения  по банковским вкладам регулируются гл.44 ГК РФ. К ним могут быть применимы правила о договоре банковского счета (гл.45 ГК РФ) в части, соответствующей существу договора банковского депозита (вклада).

     Имеются особенности в отношении привлечения  вкладов физических лиц коммерческими банками. В соответствии с законами РФ "О банках и банковской деятельности" и "О страховании вкладов физических лиц в банках РФ" от 23 декабря 2003г. № 117 - РЗ эти операции могут производить только банки, имеющие специальную лицензию на привлечение средств физических лиц во вклады в рублях или иностранной валюте. Обязанности по выплате полученных сумм и начисленных процентов по депозитному вкладу лежат на коммерческом банке. Внесение вклада может быть удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным сертификатом или иным выданным вкладчику коммерческим банком документом, установленным в соответствии с банковскими правилами и применяемым в практике обычаями делового оборота.

     5. Ссудные счета могут открываться юридическим лицам для отражения на них сумм кредита, выданного банком. Выдача кредита осуществляется путем перечисления суммы с ссудных счетов на расчетные (текущие) счета клиентам банка. Данные операции оформляются заключением кредитных договоров. В соответствии с договором займа (или кредитным договором), заключаемым заемщиком (юридическим лицом) с кредитором (банком), последний передает в собственность заемщику деньги, а тот обязуется возвратить кредитору такую же сумму (сумму займа).

     Средства, получаемые заемщиком с ссудных  счетов, могут быть направлены непосредственно на оплату кредитуемых материальных ценностей и затрат, включая выдачу средств на заработную плату с одновременным перечислением налогов и обязательных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды. Погашение задолженности по ссудам и уплата процентов по ним производится в обратном порядке с расчетных (текущих) счетов на ссудные. Если задолженность по основной сумме ссуды или процентов по ней своевременно не погашаются, эти суммы зачисляются на счета просроченной задолженности (соответственно по основной сумме долга или на счета просроченных процентов).

     Помимо  рассмотренных выше видов счетов банковскими правилами регулируется открытие других видов счетов, например валютных, счетов по операциям с  ценными бумагами, по предоставлению банковских карт и т.д., в соответствии с видами банковских операций.

     Банк  может использовать имеющие на счете  предприятия денежные средства в  качестве кредитного ресурса, но обязан гарантировать их наличие при  предъявлении требований к счету, право  клиента распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.

     Таким образом, рассмотренные виды счетов, открываемых в коммерческом банке, отражают состояние расчетных отношений. Клиенты вправе открывать необходимое им количество расчетных, депозитных и иных видов счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральными законами.

1.3 Порядок открытия счетов

     Порядок открытия счетов и механизм осуществления  операций по ним регулируются Банком России в соответствии с законодательством. Они могут быть открыты предприятием с различной формой собственности. Существуют особенности предоставления юридическим лицам документов, необходимых для открытия отдельных видов счетов.

     Для открытия расчетного счета в банке  предприятия-резиденты представляют:

     - заявление на открытие счета установленного образца;

     - справку о постановке на учет в налоговом органе;

     - справку из Пенсионного фонда РФ;

     - справку из органа Фонда обязательного медицинского страхования в статистических органах;

     - нотариально удостоверенную карточку с образцами подписей и оттиском печати предприятия (по установленной форме);

     - копии документов о назначении (избрании и пр.) должностных лиц предприятия - распорядителя счета, указанных в представленных им карточках;

     - копию документа о включении в состав Единого государственного регистра предприятий и присвоении кодов предприятию органами Госкомстата РФ;

     - нотариально удостоверенные (удостоверенные регистрирующим органом) копии:  устава (положения); учредительного договора (заявки на регистрацию); свидетельства о государственной регистрации предприятия; договора банковского счета.

     Если  предприниматель осуществляет свою деятельность без образования юридического лица, расчетный и другие счета  открываются на его имя. Для открытия счета в банк предоставляются:

     - заявление на открытие счета в российских рублях;

     - копия документа о государственной регистрации, удостоверенная нотариально (или регистрирующим органом);

     - справка о постановке на учет в налоговом органе;

     - справка из органа Пенсионного фонда РФ;

     - справка из органа Фонда обязательного медицинского страхования;

     - нотариально удостоверенная карточка с образцом подписи предпринимателя.

     Все платежи со счета клиента проводятся банком только по поручению клиента  и в день поступления платежных документов в банк до окончания операционного дня. Все платежи в пользу владельца счета зачисляются в день поступления в банк подтверждающих платежных документов. В случае задержки поступления платежных документов банк принимает все меры к обеспечению их розыска. За несвоевременное по вине банка зачисления платежей на счет клиента банк уплачивает пеню в размере 1 % несвоевременно зачисленной суммы за каждый день просрочки.

     Счет  недоимщика - это один из расчетных (текущих) счетов, с которым осуществляются все расчеты по погашению задолженности бюджету и внебюджетным фондам. При этом предприятию могут отказать в регистрации такого счета в конкретном банке. На время действия счета недоимщика со всех остальных расчетных (текущих) счетов в рублях осуществляются только операции по зачислению средств и перечислению их на счет недоимщика и осуществлению платежей 1-й и 2-й групп очередности.

     Дата  отправки сообщения банка не может  больше чем на 5 дней отличаться от даты открытия (закрытия) счета. Кроме того, банки в 5-дневный срок сообщают об открытии счета органу Пенсионного фонда РФ, выдавшему организациям и гражданам справку о регистрации их в качестве плательщиков страховых взносов в этот фонд.

     Открытие  счета клиентам регистрируется в  книге регистрации открытых счетов.

  Глава 2 Формы безналичных расчетов

2.1 Расчеты платежными поручениями

 

     Зачисление (списание) денежных средств по счетам клиентов производится на основании  следующих расчетных документов:

     · платежное поручение;

     · аккредитив;

     · чеки;

     · инкассовые поручения (платежные требования).

     Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

     Платежными  поручениями могут производиться:

• перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• перечисление денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

     Платежные поручения предоставляются в  банк на бумажных носителях или в электронной форме.

     Если  платежные поручения даются на бумажных носителях, они должны быть подписаны  собственноручными подписями уполномоченных лиц, заверены оттиском печати в соответствии с заявленными образцами. Для  электронных платежных поручений, передаваемых по каналам связи, каждый банк определяет порядок приема таких документов, их защиты, оформления.

     Платежное поручение должно содержать следующие  реквизиты:

1. наименование расчетного документа;
2. номер расчетного документа;
3. число, месяц, год его выписки;
4. наименование плательщика, его ИНН, номер его счета в банке;
5. наименование и реквизиты банка плательщика;
6. наименование получателя средств, его ИНН, номер его счета в банке;
7. наименование и реквизиты банка получателя средств;
8. назначение платежа;
9. сумма платежа (цифрами и прописью).

     Платежное поручение составляется на бланке формы  № 0401060¹

     Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете  плательщика.

     При отсутствии или недостаточности  денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому Счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок"

     Дт 90902 - Кт 99999

     При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платежного поручения проставляется отметка  в произвольной форме о помещении  в картотеку с указанием даты. Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

     Допускается частичная оплата платежных поручений  из картотеки по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

     При частичной оплате платежного поручения банком используется платежный ордер формы № 0401066.²