Министерство  образования и науки РФ

 Государственное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

Российский Государственный Социальный Университет

(филиал  РГСУ в г. Екатеринбурге)

Кафедра экономики 
 
 
 

Контрольная работа

По дисциплине: Бухгалтерский учет в банках

на тему: Организация и учет безналичных расчетов  
 
 
 
 
 

                                                                            Исполнитель:   студентка гр. 570

                                                                         _____________  Страхова Д.В.

                                                             Научный руководитель:                                    

                                                                         _________________Паин А.А.                                                                                                                               

      
 
 
 

Екатеринбург 2011 

     Содержание 

Приложение А

Приложение  Б

Приложение  В

Приложение  Г 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Темой моей контрольной работы является "Организация безналичных расчетов в кредитных организациях"

     Актуальность  выбранной мной темы заключается  в том, что вопросы четкой организации  денежных расчетов играют огромную роль в деятельности экономических субъектов.

     Безналичные расчеты в Российской Федерации  осуществляются через платежную систему Банка России и частные платежные системы. Безналичные расчеты представлены внутрибанковскими платежными системами для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежными системами кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежными системами расчетных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).

     В соответствии с ГК РФ безналичные расчеты производятся через кредитные организации.

     Цель  моей контрольной работы - изучение безналичных расчетов в кредитных организациях. Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

     · Выяснить нормативно-правовые основы обеспечения расчетных операций;

     · Рассмотреть формы безналичных  расчетов и виды расчетных документов;

     · Определить виды счетов, применяемые  в коммерческом банке;

     · Охарактеризовать порядок открытия счетов;

     · Рассчитать и составить бухгалтерские  проводки;

     Объектом исследования является безналичные расчеты.

     Предметом исследования являются организация и учет безналичные расчетов в кредитной организации.

     Тема  контрольной работы является хорошо проработанной. Основными источниками при написании работы будут служить материалы нормативных документов, Федеральные законы  и принятые в соответствии с ними нормативные акты, "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации" ЦБ РФ.

     Контрольная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы и приложения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 1 Организация безналичных расчетов

1.1 Правовое обеспечение расчетных  операций и принципы их организаций

     Расчетные операции относятся к базовым  услугам банков, на долю которых  приходится до 2/3 операционного времени  банковского персонала. В соответствии с действующим законодательством расчеты между юридическими лицами осуществляются через счета, открываемые ими в банках. Расчетное обслуживание клиентов банками способствует концентрации денежных ресурсов в банках и создает возможность использования этих средств в качестве источника кредитования, поэтому банки заинтересованы в рациональной организации платежного оборота.

     Расчеты осуществляются с поставщиками, подрядчиками, с бюджетом, внебюджетными фондами, подотчетными лицами, с учредителями, государственными и муниципальными органами, с дочерними (зависимыми) обществами, прочими дебиторами и кредиторами. Выполняя расчетные операции, банки выступают посредниками, участвующими в процессе организации расчетных правоотношений. Клиенты имеют право самостоятельно выбирать банк для расчетного обслуживания и по всем видам банковских операций могут пользоваться услугами одного или нескольких банков.

     Важнейшими  нормативными актами, регулирующими  расчетные отношений, является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон "О Центральном банке (Банке России)", Федеральный закон " О банках и банковской деятельности", Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в РФ" от 3 октября 2002г. № 2-П и др.

     Расчетные отношения регламентируются также постановлениями правительства РФ, нормативными актами Банка России. Банк России является органом, регулирующим, координирующим и лицензирующим организацию расчетных отношений, в том числе клиринговых систем в России.

     При проведении расчетных операций основными видами деятельности банка являются:

     - зачисление и хранение поступающих на счет клиента денежных средств;

     - списание по поручению клиента (а по решению суда и в других предусмотренных законодательством и договором случаях - без такого поручения) соответствующих сумм с его счета для зачисления их на счет кредиторов;

     - прием от клиента и выдача ему по его поручению наличных денег;

     - выплата установленных процентов на хранимые на счете суммы;

     - контроль законности и возможности проведения денежной операции;

     - определения остатка средств на счетах клиентов и на основании поступлений,

     - извещение всех участников операций об их проведении и результатах.

     Правовое  обеспечение расчетных операций основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими из них являются принципы организации расчетных отношений. В соответствии с этими принципами:

     - все предприятия независимо от их организационно-правовой формы обязаны хранить денежные средства (как собственные, так и привлеченные) в банке на соответствующих счетах;

     - в наличной форме денежные средства могут находиться в кассах банков в пределах лимита и на определенный срок, установленный банком по согласованию с предприятием;

     - денежные расчеты между предприятиями проводятся путем безналичных расчетов через банки;

     - платежи (расчеты) осуществляются банком в соответствии с полученными от предприятия денежно-расчетными документами.

     При осуществлении расчетов банки и  клиенты принимают на себя определенные обязательства, которые носят императивный характер, т.е. должны строго соблюдаться по нормам Гражданского кодекса РФ. Так, существуют правила о недопустимости одностороннего отказа от исполнения обязательства, предусмотренного договором о возмездном оказании услуг. При условии наблюдения договора банком (или неполного исполнения) или несоблюдения сроков исполнения обязательств клиента банк должен возместить клиенту фактически понесенные им убытки, включая реальный ущерб и произведенные заказчиком платежи в пользу своего контрагента.

     Для банка нарушение в одностороннем  порядке договора со стороны клиента  означает не только прямой ущерб, но и  упущенную им выгоду, которая должна быть возмещена в полном объеме. Подобные нарушения приводят не только к ухудшению финансового состояния сторон, но и подлежат обязательному разбирательству в судебных инстанциях.

     Основанием  для осуществления расчетов является договор банковского или корреспондентского счета, если иное не установлено законодательством. Важнейшими нормами, которые регулируют расчетные отношения, являются:

     - своевременность выполнения расчетов по договору;

     - сохранность документации;

     - конфиденциальность полученной банком информации от клиента;

     - ответственность банка за ненадлежащее качество оказания расчетных услуг.

     В соответствии с договором банковского  счета устанавливаются сроки  проведения платежей и расчетов банком. Оптимальным способом осуществления  расчетов являются платежи, проводимые банком в день представления документации клиентов (т.е. день в день), если иное не предусмотрено договором.

     Важной  составляющей расчетных взаимоотношений  клиента и банка является сохранность  документации, которая возлагается  на банк (Закон РФ "О банках и  банковской деятельности") и подлежит обязательному выполнению.

     Банк  также должен гарантировать клиенту конфиденциальность полученной информации. При исполнении банком своих обязательств, сведения, содержащиеся в клиентской документации, рассматриваются как коммерческая тайна и не подлежат разглашению третьим лицам. Порядок и условия пользования такой информацией определяются соглашением сторон.

     Таким образом, объем соответствующих  сведений должен быть определен в  договоре. Этические нормы банковской деятельности предусматривают безусловное  соблюдение конфиденциальности всей информации, ставшей известному банку в процессе расчетного обслуживания клиента. В противном случае за нарушение этой обязанности банк может быть лишен лицензии на право осуществления банковских операций.

     Убытки, которые понес клиент в случаи неквалифицированного обслуживания, могут быть взысканы с банка на основании решения суда или арбитражного суда по иску, предъявляемому ЦБ РФ, выдавшему лицензию: понесенные убытки в полном объеме; штраф, зачисляемый в доход федерального бюджета в соответствии с установленными размерами.

1.2 Виды счетов, открываемых в коммерческом  банке

     На  основании договора банковского  счета клиентам в зависимости  от характера их деятельности и источников финансирования могут быть открыты  различные виды счетов: расчетные, текущие, бюджетные, депозитные, ссудные и др. Виды счетов, открываемых в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности.

     1. Расчетный счет является основным счетом предприятия. Его открывают предприятиям независимо от форм собственности, обладающим правами юридического лица, предназначен счет для совершения расчетов, прежде всего по его основной деятельности. Так, на расчетный счет зачисляются не только выручка от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг), но и поступления, не относящиеся к основному виду деятельности предприятия: доходы от внереализационных операций, суммы полученных кредитов и иных поступлений, расчеты с поставщиками, бюджетами по налогам и приравненным к ним платежам, дивиденды, проценты и пр. С этого же счета производятся расходы предприятия, погашаются их финансовые обязательства.

     Таким образом, на расчетном счете концентрируются  результаты всех банковских операций по основной деятельности. Остаток  на счете указывает на свободные  денежные средства, которыми располагает его владелец.

     Отношения между сторонами носят возмездный характер, если договором о банковском счете устанавливается начисление процентов на неснижаемые остатки  средств на расчетных счетах. Вместе с тем за расчетное обслуживание счетов юридических лиц большинство российских банков плату не взимает.