Организация и порядок учета депозитных операций

 

Особенности отдельных  видов кредитования

Бланковый кредит. Бланковый кредит оформляется на основании заявления-ходатайства клиента, если он обслуживается банком длительное время и имеет достаточно устойчивое финансовое положение. Для ликвидации краткосрочной недостаточности в средствах банк выдает ему кредит сроком до трех месяцев, не проверяя обоснованности запрашиваемой ссуды и наличия обеспечения ее возвратности. Процентная ставка по данному виду кредитования выше, так как выше риск не возврата кредита.

Потребительский кредит. Потребительский кредит выдается гражданам, сотрудникам банка и физическим лицам – нерезидентам. По данному виду кредитования могут устанавливаться более низкие процентные ставки. Часть потребительского кредита, выданного сотрудникам банка может быть погашена за счет прибыли, остающейся в распоряжении банка, или фондов специального назначения. В бухгалтерском учете операции, связанные с предоставлением потребительского кредита, отражается на счете 455 «Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам», счет активный.

Долгосрочное  кредитование. Оно осуществляется, как правило, на приобретение, техническое перевооружение, расширение и реконструкцию различных видов основных средств, создание научно-технической продукции. Источником погашения долгосрочного кредита и процентов по нему является прибыль, получаемая от эксплуатации кредитуемого объекта, или чистая прибыль клиента и неиспользованные суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств. Обеспечением долгосрочного кредита могут служить объем незавершенного строительства, гарантии, страхование.

Межбанковские кредиты. При временной недостаточности денежных средств (ресурсов) банк может получать кредиты от Банка России, от прочих российских банков, от банков-нерезидентов. Банк может также предоставлять кредиты различным банкам. Оформление кредита производится на основании письма-заявления с указанием суммы, срока и целевого назначения кредита. После представления всех необходимых документов заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.

 

Кредитная политика

С целью управления объемом  кредитных операций, их качеством, прогнозирования  финансовых результатов каждый банк разрабатывает условия (меморандум) кредитной политики.

Основные показатели кредитной политики. К ним относятся: указание преимущественной сферы ссудной деятельности банка на предстоящий период – год, исходя из результатов маркетинговых исследований, требований клиентов и региона; предельный размер кредита на 1 заемщика; требования к погашению и обеспечению кредита заемщиком; процесс, условия регулирования уровня процентных ставок; распределение полномочий при принятии решений банком о выдаче ссуд; порядок выдачи ссуд сотрудникам и учредителям банка; комплекс условий (мер), принимаемых для обеспечения качества кредитных сделок. В международной практике, прежде чем выдать кредит обычно изучают и анализируют такие сведения о клиенте, как личность заемщика, его репутация в деловом мире, финансовые возможности, имущество, обеспечение, внешние факторы (изменение налогообложения и др.). Особое внимание уделяется изучению финансовой отчетности заемщика, ликвидности баланса, видов задолженности, результатов деятельности, рентабельности.

Форма обеспечения возвратности кредита. Исходя из реальных экономических условий, банком должны быть разработаны формы обеспечения полноты и своевременности возврата кредита. Форма обеспечения возвратности кредита представляет собой конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и надежностью данного источника. В обеспечение возвратности кредита может быть принята поступающая заемщику выручка – при сугубо доверительных отношениях между банком и заемщиком, а также залог имущества и прав, передача прав собственности, гарантии и поручительства, страхование. В качестве залога могут использоваться товарно-материальные ценности, ценные бумаги, депозитные вклады заемщика в данном банке и др. Если формой обеспечения возвратности кредита являются гарантии и поручительства, то, как правило, имущественную ответственность несет третье лицо: финансово-устойчивые предприятия, банки.

 

Вопросы для  самопроверки

 

1. Назовите виды ссудных счетов.
2. Какие существуют виды ссуд?
3. Каковы особенности отдельных видов кредитования?
4. Назовите основные показатели кредитной политики.
5. Что представляет собой форма обеспечения кредита?

 

Тесты по теме

 

1. Банковское кредитование в соответствии с законодательством Российской Федерации относится к деятельности:

а) подлежащей обязательному лицензированию;

б) не требующей получения лицензии;

в) подлежащей лицензированию в случае, если кредитование составляет 80 % от всего объема активных операций банка.

 

2. Кредитная линия представляет собой форму кредитования, при которой:

а) расчетные документы заемщика в случае отсутствия у него на счете денежных средств автоматически оплачиваются банком;

б) предприятию открывается безлимитный ссудный счет;

в) банк производит оплату расчетных документов заемщика, если характер платежа соответствует цели кредита со ссудного счета клиента в пределах установленного лимита.

 

3. В ссудной деятельности коммерческого банка наибольшую долю составляют ссуды:

а) краткосрочные;

б) долгосрочные;

в) среднесрочные.

 

4. Валютное кредитование осуществляется коммерческим банком при условии:

а) возможности списания банком средств с валютного счета заемщика в заданных размерах при непогашении им обязательств в установленный срок;

б) наличия у заемщика на валютном счете средств не менее установленного банком лимита;

в) отсутствия у заемщика валютных счетов в других коммерческих банках.

 

5. Особенностью бланкового кредита является:

а) предоставление банком средств заемщику без проверки обоснованности запрашиваемой ссуды и наличия соответствующего обеспечения;

б) предоставление средств путем покупки банком векселей у заемщика;

в) предоставление средств без оформления договора кредитования.