Операционный анализ деятельности предприятия

Согласно произведенным расчетам, затраты по счету №26 равны во 2-м году 803,59 тыс. руб.

Увеличенные на 6,8%, затраты по счету  равны:

803,59* 1,068 = 858,23 тыс. руб.

При этом постоянные издержки счета 26 изменятся на:

803,59* 1,068 = 858,23 тыс. руб.

C учетом изменений постоянные издержки составят:

14173,87+ 858,23 = 14228,51 тыс. руб.

ПР = пост затраты * выручка / вал маржа 
ТБ = пост затраты / вал маржа (удел) 
ТБ = ПР / цена

Показатели

Ед. измерения

Значение

Значение

Постоянные издержки (изм.)

тыс.руб.

А

Пост.изд.табл 12 + Пост.изд. (счет 26)* *6,8%

14 228,51

Выручка от реализации

тыс.руб.

B

Выручка Табл.10.

388 352,20

Валовая маржа

тыс.руб.

C

Вал.маржа. Табл12.

67 103,98

Коэффициент валовой маржи

D

[C] / [В]

0,173

Порог рентабельности

тыс.руб.

Е

[A] / [D]

82 344,95

Точка безубыточности

шт.

F

[E] / Цена Табл.10.

38 842

Сравнивая полученные результаты с  данными за 2 год, делаем вывод об увеличении точки безубыточности на  316,24 тыс. руб.(149 шт.) или на 0,39%.

3.3. Определить сколько  должно быть реализовано продукции  для роста прибыли на 20%, какой  запас финансовой прочности при  этом будет иметь предприятие.

V = (Пост затраты + прибыль) / ВМ удел =  
= (Пост затраты + прибыль) / (Цена - Переменные затраты на ед. продукции)

Показатели

Ед. измерения

Расчет

Значение

Постоянные издержки

тыс.руб.

A

Пост.изд.табл 12

14 173,87

Прибыль

тыс.руб.

В

Прибыль табл.12

52 930,11

Планируемая прибыль

тыс.руб.

С

[B]*120%

63 516,13

Объем реализованной продукции

шт.

D

(Пост затраты + прибыль) / (Цена - Переменные затраты на ед. продукции)

199 205,12

Выручка

тыс руб

E

[D]*Цена Табл.10.

422 314,86

Порог рентабельности

тыс руб

F

Порог рентабельности Табл.12.

82 028,71

Запас фин прочности

тыс руб

G

[E] - [F]

340 286,15

Запас фин прочности

%

H

[G] / [E]

80,58

Объем реализованной продукции:

V = (14174 + 63516) / (2,12 - 1,73) = 199205,12

Для увеличения прибыли предприятия  на 20 %, должно быть реализовано 199205 шт. продукции, что на 16020 шт. или на 8,75% больше, по сравнению с данными второго года.

Запас финансовой прочности увеличится на 1,7% до 80,58% или 340286,15 тыс. руб.

    Данная курсовая работа  предполагает уяснение основ  операционного анализа. На базе показателей деятельности предприятия в 1-м и во 2-м годах, данных в условии, базисным методом был рассчитан коэффициент инфляции и совокупные затраты приведены к сопоставимому виду.

    Следующим этапом было  разделение совокупных затрат на переменную и постоянную составляющие при помощи метода высшей и низшей точек.

    Далее был произведен  операционный анализ по каждому  году.

Сравнивая показатели за 2 года, мы видим, что рост объема продаж положительно отразился на финансовых результатах деятельности предприятия.

    Кроме того, были проанализированы  с точки зрения выгодности 4 варианта  развития предприятия: в случае  увеличения цены на 10%, снижения  переменных затрат на 10%, снижения  постоянных затрат на 10% и увеличения  объема производства и реализации на 10%. Результаты анализа были сопоставлены с данными по 2-му году, что показало их привлекательность для предприятия, и между собой.

Наиболее выгодным является вариант  увеличения цены на 10%, который позволяет  увеличить прибыль на 73,37%, наименее – вариант снижения постоянных затрат, при котором прибыль увеличится лишь на 2,68%.

    Также была проанализирована  ситуация повышения расходов  по счету 26 на 6,8%. По данным  расчетов, удельный вес издержки  по счету №26 в общей сумме  затрат незначительный. Поэтому увеличение порога рентабельности произошло лишь на 0,39%.

    В конце, был рассчитан  объем реализации продукции, при  котором прибыль предприятия  возрастет на 20%. Согласно расчетам, для получения прибыли, равной  на 20% большей, чем во 2-м году, предприятие должно реализовать 199205 единиц продукции, что на 8,75% больше чем по расчетам второго года. Запас финансовой прочности увеличится на 1,7% до 80,58%.

    Выполнение расчетов  и анализа в курсовой работе  позволило закрепить теоретические знания, полученные в процессе изучения курса Управленческий учет.