Автор работы: Пользователь скрыл имя, 06 Января 2013 в 16:23, курсовая работа
Цель курсовой работы – провести операционный анализ деятельности предприятия за 1 год и за 2 год, сравнить полученные результаты и сделать вывод о произошедших изменениях в работе предприятия.
Введение 3
Исходные данные 4
1. Расчетные данные 5
2. Операционный анализ 12
3. Задания 16
Заключение 22
Литература 23
Содержание
Переход к рыночной экономике требует
от предприятий повышение
Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности субъектов хозяйствования. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Квалифицированный экономист должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексного экономического анализа, мастерством точного, современного, всестороннего анализа результатов хозяйственной деятельности.
Цель курсовой работы – провести операционный анализ деятельности предприятия за 1 год и за 2 год, сравнить полученные результаты и сделать вывод о произошедших изменениях в работе предприятия.
Вариант 8
Сведения о затратах предприятия указаны в таблице 1. | |||||||
Таблица 1 | |||||||
Период |
Выпуск продукции, шт. |
Счет |
Счет |
Счет |
Цена | ||
№ 23, тыс. руб. |
№ 25, тыс. руб. |
№ 26, тыс. руб. |
ед., тыс.р. | ||||
1 год(переменные издержки на единицу 1,71 тыс.руб., постоянные-3215 тыс.руб.) | |||||||
Январь |
13 813 |
576,7 |
746,7 |
36,7 |
2,12 | ||
Февраль |
14 567 |
542,1 |
758,8 |
15,9 | |||
Март |
15 328 |
587,1 |
801,7 |
27,1 | |||
Апрель |
14 986 |
554,7 |
768,7 |
21,6 |
2,14 | ||
Май |
17 344 |
584,6 |
709,7 |
22,3 | |||
Июнь |
15 221 |
449,2 |
771,8 |
45,1 | |||
Июль |
14 311 |
440,1 |
766,6 |
42.8 |
2,17 | ||
Август |
12 128 |
356,1 |
772,6 |
10,0 | |||
Сентябрь |
14 112 |
520,8 |
740,1 |
84,1 | |||
Октябрь |
15 223 |
520,8 |
720,1 |
92,3 |
2,18 | ||
Ноябрь |
14 311 |
515,9 |
730,9 |
85,4 | |||
Декабрь |
12 328 |
584,3 |
728,9 |
79,3 | |||
2 год(переменные издержки на единицу 1,73 тыс.руб., постоянные - 3261 тыс.руб.) | |||||||
Январь |
16 548 |
478,9 |
730,9 |
42.8 |
2,21 | ||
Февраль |
16 243 |
403,8 |
728,9 |
10,0 | |||
Март |
17 344 |
584,6 |
709,7 |
22,3 | |||
Апрель |
15 221 |
449,2 |
771,8 |
45,1 |
2,21 | ||
Май |
15 223 |
520,8 |
720,1 |
92,3 | |||
Июнь |
14 311 |
515,9 |
730,9 |
85,4 | |||
Июль |
15006 |
490,5 |
897,0 |
93,4 |
2,25 | ||
Август |
14889 |
487,9 |
890,1 |
94,0 | |||
Сентябрь |
14509 |
520,3 |
806,4 |
90,3 | |||
Октябрь |
14556 |
511,3 |
799,8 |
99,1 |
2,28 | ||
Ноябрь |
14 112 |
520,8 |
740,1 |
84,1 | |||
Декабрь |
15 223 |
520,8 |
720,1 |
92,3 | |||
1. Расчетные данные |
|||
1.1. За 2 года предприятие увеличивало цену 6 раз. Расчеты начинаем с того, приводим все данные о совокупных затратах к одной цене. Для определения коэффициента инфляции используем метод базисных индексов. Для этого цену за каждый квартал относим к базовой цене. | |||
За базовую принимаем цену единицы продукции I квартала 1 года – 2,12 тыс. руб. | |||
Iбаз=Ai/Aбаз*100% | |||
Период |
Цена ед-цы, |
Iбаз |
|
Первый год |
|||
январь |
2,12 |
100,00% |
|
февраль |
0 |
||
март |
0 |
||
апрель |
2,14 |
100,94% |
|
май |
0 |
||
июнь |
0 |
||
июль |
2,17 |
102,36% |
|
август |
0 |
||
сентябрь |
0 |
||
октябрь |
2,18 |
102,83% |
|
ноябрь |
0 |
||
декабрь |
0 |
||
Второй год |
|||
январь |
2,21 |
104,25% |
|
февраль |
0 |
||
март |
0 |
||
апрель |
2,21 |
104,25% |
|
май |
0 |
||
июнь |
0 |
||
июль |
2,25 |
106,13% |
|
август |
0 |
||
сентябрь |
0 |
||
октябрь |
2,28 |
107,55% |
|
ноябрь |
|||
декабрь |
|||
1.2 Используя коэффициенты |
||||||||
Затраты по счетам с учетом инфляции | ||||||||
период |
Iбаз |
Счет №23, тыс.р., фак. |
Счет №23,тыс.р., без инф. |
Счет №25, тыс.руб, фак. |
Счет №25, тыс.р., без инф. |
Счет №26, тыс.руб, фак. |
Счет №26,тыс.р., без инф. | |
Первый год | ||||||||
январь |
100,00% |
576,7 |
576,70 |
746,7 |
746,70 |
36,7 |
36,70 | |
февраль |
100,00% |
542,1 |
542,10 |
758,8 |
758,80 |
15,9 |
15,90 | |
март |
100,00% |
587,1 |
587,10 |
801,7 |
801,70 |
27,1 |
27,10 | |
апрель |
100,94% |
554,7 |
549,52 |
768,7 |
761,52 |
21,6 |
21,40 | |
май |
100,94% |
584,6 |
579,14 |
709,7 |
703,07 |
22,3 |
22,09 | |
июнь |
100,94% |
449,2 |
445,00 |
771,8 |
764,59 |
45,1 |
44,68 | |
июль |
102,36% |
440,1 |
429,96 |
766,6 |
748,94 |
42,8 |
41,81 | |
август |
102,36% |
356,1 |
347,89 |
772,6 |
754,80 |
10 |
9,77 | |
сентябрь |
102,36% |
520,8 |
508,80 |
740,1 |
723,05 |
84,1 |
82,16 | |
октябрь |
102,83% |
520,8 |
506,47 |
720,1 |
700,28 |
92,3 |
89,76 | |
ноябрь |
102,83% |
515,9 |
501,70 |
730,9 |
710,78 |
85,4 |
83,05 | |
декабрь |
102,83% |
584,3 |
568,22 |
728,9 |
708,84 |
79,3 |
77,12 | |
Второй год | ||||||||
январь |
104,25% |
478,9 |
459,40 |
730,9 |
701,13 |
42,8 |
41,06 | |
февраль |
104,25% |
403,8 |
387,36 |
728,9 |
699,22 |
10 |
9,59 | |
март |
104,25% |
584,6 |
560,79 |
709,7 |
680,80 |
22,3 |
21,39 | |
апрель |
104,25% |
449,2 |
430,91 |
771,8 |
740,37 |
45,1 |
43,26 | |
май |
104,25% |
520,8 |
499,59 |
720,1 |
690,77 |
92,3 |
88,54 | |
июнь |
104,25% |
515,9 |
494,89 |
730,9 |
701,13 |
85,4 |
81,92 | |
июль |
106,13% |
490,5 |
462,16 |
897 |
845,17 |
93,4 |
88,00 | |
август |
106,13% |
487,9 |
459,71 |
890,1 |
838,67 |
94 |
88,57 | |
сентябрь |
106,13% |
520,3 |
490,24 |
806,4 |
759,81 |
90,3 |
85,08 | |
октябрь |
107,55% |
511,3 |
475,42 |
799,8 |
743,67 |
99,1 |
92,15 | |
ноябрь |
107,55% |
520,8 |
484,25 |
740,1 |
688,16 |
84,1 |
78,20 | |
декабрь |
107,55% |
520,8 |
484,25 |
720,1 |
669,57 |
92,3 |
85,82 | |
Произведем дифференциацию издержек на переменную и постоянную составляющие. Для этого используем метод высшей и низшей точек.
Для каждого счета расчеты производим отдельно, используя данные за 12 месяцев.
Таблица 4 | |||||
СЧЕТ №23(1 ГОД) |
«Вспомогательные производства». |
||||
Период |
Фактич. значение |
Коэф. инфляции |
Приведенные затраты | ||
|
|
|
Совокуп. |
Перемен. |
Постоян. |
Январь |
576,7 |
100,00% |
576,70 |
0,00 |
576,70 |
Февраль |
542,1 |
100,00% |
542,10 |
0,00 |
542,10 |
Март |
587,1 |
100,00% |
587,10 |
0,00 |
587,10 |
Апрель |
554,7 |
100,94% |
549,52 |
0,00 |
549,52 |
Май |
584,6 |
100,94% |
579,14 |
0,00 |
579,14 |
Июнь |
449,2 |
100,94% |
445,00 |
0,00 |
445,00 |
Июль |
440,1 |
102,36% |
429,96 |
0,00 |
429,96 |
Август |
356,1 |
102,36% |
347,89 |
0,00 |
347,89 |
Сентябрь |
520,8 |
102,36% |
508,80 |
0,00 |
508,80 |
Октябрь |
520,8 |
102,83% |
506,47 |
0,00 |
506,47 |
Ноябрь |
515,9 |
102,83% |
501,70 |
0,00 |
501,70 |
Декабрь |
584,3 |
102,83% |
568,22 |
0,00 |
568,22 |
итого |
|
|
6 142,59 |
0,00 |
6 142,59 |
Таблица 5 | |||||
СЧЕТ №23(2 ГОД) |
«Вспомогательные производства» |
||||
Период |
Фактич. значение |
Коэф. инфляции |
Приведенные затраты | ||
|
|
|
Совокуп. |
Перемен. |
Постоян. |
Январь |
478,9 |
104,25% |
459,40 |
391,89 |
67,51 |
Февраль |
403,8 |
104,25% |
387,36 |
384,67 |
2,69 |
Март |
584,6 |
104,25% |
560,79 |
410,74 |
150,05 |
Апрель |
449,2 |
104,25% |
430,91 |
360,46 |
70,44 |
Май |
520,8 |
104,25% |
499,59 |
360,51 |
139,08 |
Июнь |
515,9 |
104,25% |
494,89 |
338,91 |
155,98 |
Июль |
490,5 |
106,13% |
462,16 |
355,37 |
106,79 |
Август |
487,9 |
106,13% |
459,71 |
352,60 |
107,11 |
Сентябрь |
520,3 |
106,13% |
490,24 |
343,60 |
146,64 |
Октябрь |
511,3 |
107,55% |
475,42 |
344,71 |
130,71 |
Ноябрь |
520,8 |
107,55% |
484,25 |
334,20 |
150,05 |
Декабрь |
520,8 |
107,55% |
484,25 |
360,51 |
123,74 |
итого |
|
|
5 688,97 |
4 338,17 |
1 350,79 |
Таблица 6 | |||||
СЧЕТ №25(1 ГОД) |
«Общепроизводственные расходы» |
||||
Период |
Фактич. значение |
Коэф. инфляции |
Приведенные затраты | ||
|
|
|
Совокуп. |
Перемен. |
Постоян. |
Январь |
746,7 |
100,00% |
746,70 |
0,00 |
746,70 |
Февраль |
758,8 |
100,00% |
758,80 |
0,00 |
758,80 |
Март |
801,7 |
100,00% |
801,70 |
0,00 |
801,70 |
Апрель |
768,7 |
100,94% |
761,52 |
0,00 |
761,52 |
Май |
709,7 |
100,94% |
703,07 |
0,00 |
703,07 |
Июнь |
771,8 |
100,94% |
764,59 |
0,00 |
764,59 |
Июль |
766,6 |
102,36% |
748,94 |
0,00 |
748,94 |
Август |
772,6 |
102,36% |
754,80 |
0,00 |
754,80 |
Сентябрь |
740,1 |
102,36% |
723,05 |
0,00 |
723,05 |
Октябрь |
720,1 |
102,83% |
700,28 |
0,00 |
700,28 |
Ноябрь |
730,9 |
102,83% |
710,78 |
0,00 |
710,78 |
Декабрь |
728,9 |
102,83% |
708,84 |
0,00 |
708,84 |
итого |
|
|
8 883,05 |
0,00 |
8 883,05 |
Таблица 7 | |||||
СЧЕТ №25(2 ГОД) |
«Общепроизводственные расходы» |
||||
Период |
Фактич. значение |
Коэф. инфляции |
Приведенные затраты | ||
|
|
|
Совокуп. |
Перемен. |
Постоян. |
Январь |
730,9 |
104,25% |
701,13 |
0,00 |
701,13 |
Февраль |
728,9 |
104,25% |
699,22 |
0,00 |
699,22 |
Март |
709,7 |
104,25% |
680,80 |
0,00 |
680,80 |
Апрель |
771,8 |
104,25% |
740,37 |
0,00 |
740,37 |
Май |
720,1 |
104,25% |
690,77 |
0,00 |
690,77 |
Июнь |
730,9 |
104,25% |
701,13 |
0,00 |
701,13 |
Июль |
897 |
106,13% |
845,17 |
0,00 |
845,17 |
Август |
890,1 |
106,13% |
838,67 |
0,00 |
838,67 |
Сентябрь |
806,4 |
106,13% |
759,81 |
0,00 |
759,81 |
Октябрь |
799,8 |
107,55% |
743,67 |
0,00 |
743,67 |
Ноябрь |
740,1 |
107,55% |
688,16 |
0,00 |
688,16 |
Декабрь |
720,1 |
107,55% |
669,57 |
0,00 |
669,57 |
итого |
|
|
8 758,48 |
0,00 |
8 758,48 |
Информация о работе Операционный анализ деятельности предприятия