Налоговое планирование в малом бизнесе

     Рассчитаем  финансовый результат от деятельности предприятия: (3500000-3000000-250000-85000) = 165 000 рублей в месяц. В годовом выражении этот показатель равен = 1 980 000 рублей. Сумма налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения в годовом исчислении – 297 000 рублей. Таким образом, чистая прибыль за год составит 1 683 000.

      3.4. Рассчитаем налоги, уплачиваемые в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

      - Страховые взносы. Данные расчета приведены в таблице 6. Сумма взносов такая же, как при применении общей системы налогообложения.

      - Единый налог на вмененный доход. Данные расчета приведены в таблице 9.

Таблица 9

      Расчет  единого налога на вмененный доход.

     Рассчитаем  финансовый результат от деятельности предприятия: (3500000-3000000-250000-85000) = 165 000 рублей в месяц. В годовом выражении этот показатель равен = 1 980 000 рублей. Сумма единого налога на вмененный доход в годовом исчислении – 333 396 рублей. Таким образом, чистая прибыль за год составит 1 646 604.

     3.5. Сравнение налоговой  нагрузки при применении  различных систем  налогообложения.

     Для сравнения рассчитанные показатели сведем в таблицу 10.

     Таблица 10.

     Сравнение налоговой нагрузки при применении различных систем налогообложения.

     Анализируя  данные таблицы 10, видим, что предприятию выгоднее было бы применять упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы минус расходы». А за счет присутствия налога на добавленную стоимость (НДС) при применении общей системы налогообложения, предприятие получит самую низкую прибыль.

     Таким образом, можно спланировать налоговые платежи любого предприятия, добавив расчеты законодательными льготами. И, учитывая стратегию развития предприятия, отношения с партнерами, планируемые финансовые показатели, льготы по налогам, выбрать наиболее подходящую систему налогообложения.

     В настоящее время в Российской Федерации существует достаточно возможностей для оптимизации налоговой нагрузки субъектов малого предпринимательства.

     Понимая важность малого бизнеса в экономике  страны, государство постоянно усовершенствовует  налогообложение. Основные направления хозяйствования в настоящее время – НИОКР, производство, информационные технологии.

     Для того, чтобы не потерять, а сэкономить на налоговых платежах, субъекту малого предпринимательства необходимо внимательно изучать предоставляемые льготы всегда примерять их к своему бизнесу, так как, не всегда те  или иные возможности выгодны для конкретного бизнеса. 
 
 
 
 
 

     4. Список использованной литературы 

- Налоговый  кодекс Российской Федерации;

- Федеральный  закон от 22.08.2004 № 88-ФЗ «О государственной  поддержке малого предпринимательства  в Российской Федерации»;

- Федерального  закона от 26.11.2008 №224-ФЗ «О внесении  изменений в часть первую, часть  вторую налогового кодекса Российской  Федерации и отдельные законодательные  акты Российской Федерации»;

- Федеральный  Закон  от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в пенсионных фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации. Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»;

- Федеральный закон от 22.07.2005 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации»;

- Закон  Санкт-Петербурга от 05.05.2009 №185-36 «Об  установлении на территории Санкт-Петербурга  налоговой ставки для организаций  и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения»;

- Закон  Ленинградской области от 12.10.2009 №78-оз «Об установлении ставки  налога, взимаемого в связи с  применением упрощенной системы  налогообложения, на территории  ленинградской»;

- Российский  статистический ежегодник. 2010: Статистический сборник/Росстат.-М., 2010; 
 
 
 
 
 

Приложение 1

Число малых  предприятий по видам экономической  деятельности в 2009 г.

  (на конец года)