Моделирование хозяйственных операций и подтверждение их бухгалтерскими проводками

 

29 «Обслуживающие  производства и хозяйства»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 0 5) 120 300 6) 10 462 13)150 000 14) 170 000	23)450 762
оборот = 450 762	оборот = 450 762
Сальдо на 01.09.2009 0

 

 

44 «Расходы  на продажу»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 0 28) 63 000	31) 63 000
оборот = 63 000	оборот = 63 000
Сальдо на 01.09.2009 0

 

 

91 «Прочие  доходы и расходы»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 2 441 500
оборот =	оборот =
Сальдо на 01.09.2009 2 441 500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

90 «Продажи»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 0 30) 12 392 000 31) 63 000 32) 4 476 051 33) 12 411 949	27) 29 343 000
оборот = 29 343 000	оборот = 29 343 000
Сальдо на 01.09.2009 0

 

 

05 «Амортизация нематериальных активов»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 94 000 15) 13 400
оборот =	оборот = 13 400
	Сальдо на 01.09.2009 107 400

 

 

 

 

 

 

76 «Расчеты  с разными кредиторами и дебиторами»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 224 100	20) 75 000 29) 90 800
оборот =	оборот = 165 800
Сальдо на 01.09.2009 58 300

 

 

 

 

02 «Амортизация основных средств»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 1 316 050 14) 1 280 000
оборот =	оборот = 1 280 000
	Сальдо на 01.09.2009 2 596 050

 

 

 

 

 

 

 

 

60 «Расчеты с поставщиками и  подрядчикам »

Д	К
11) 1 800 000 12) 15 050	Сальдо на 01.08.2009 1 562 000 1)1498600 13) 7 127 000 22) 45 000 28) 63 000
оборот = 1 815 050	оборот = 8 733 600
	Сальдо на 01.09.2009 8 480 550

 

 

62 «Расчеты с покупателями и  заказчиками»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 42 000
27)29 343 000	29) 29 343 000
оборот = 29 343 000	оборот = 29 343 000
	Сальдо на 01.09.2009 42 000

 

 

 

 

 

 

 

68 «Расчеты по налогам и сборам»

Д	К
11) 280 100	Сальдо на 01.08.2009 280 100 20) 790 000 32) 4 476 051 34) 2 978 869
оборот = 280 100	оборот = 8 244 919
	Сальдо на 01.09.2009 8 244 919

 

 

 

69 «Расчеты по соц. страхованию  и обеспечению»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 321 200 10) 3 417 600
оборот =	оборот = 3 417 600
	Сальдо на 01.09.2009 3 738 800

 

 

 

 

 

 

 

70 «Расчеты с персоналом по оплате  труда»

Д	К
8) 6 424 000 17) 4 520 000 20) 865 000	Сальдо на 01.08.2009 6 424 000 9) 9 600 000
оборот = 11 809 000	оборот = 9 600 000
	Сальдо на 01.09.2009 4 215 000

 

 

99 «Прибыли и убытки»

Д	К
34) 2 978 868	Сальдо на 01.08.2009 4 323 926 33) 12 411 949
оборот = 2 978 868	оборот = 16 735 875
	Сальдо на 01.09.2009 13 757 007

 

 

 

 

 

 

 

 

 

80 «Уставной капитал»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 17 000 000
оборот =	оборот =
	Сальдо на 01.09.2009 17 000 000

 

 

 

82 «Резервный капитал»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 140 000
оборот =	оборот =
	Сальдо на 01.09.2009 140 000

 

 

84 «Нераспределенная прибыль»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 10 024 000
оборот =	оборот =
	Сальдо на 01.09.2009 10 024 000

 

 

 

 

96 «Резервы предстоящих расходов»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 74 600 21) 600 000
оборот =	оборот = 600 000
	Сальдо на 01.09.2009 674 600

 

83 «Добавочный капитал»

Д	К
	Сальдо на 01.08.2009 840 000
оборот =	оборот =
	Сальдо на 01.09.2009 840 000

 

 

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Д	К
11) 130 800	Сальдо на 01.08.2009 500 904
оборот = 130 800	оборот =
	Сальдо на 01.09.2009 370 104

 

Анализ коэффициентов

Структура баланса считается неудовлетворительной, если на одну и ту же дату коэффициент  текущей ликвидности (К_Т.Л) меньше 2, , а коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами (К_О.С) меньше 0,1.

По  балансу названные показатели определяются следующим образом:

.

(1)

К_Т.Л показывает, какая часть текущих обязательств может быть погашена не только за счет имеющихся запасов и денежных средств, но и за счет ожидаемых поступлений.

По  балансу названные показатели определяются следующим образом:

К_Т.Лн =28370180/(500904+8587300)=76900/1417845=3,12

К_Т.Лк= (54787830-228600)/(24679269+370104+42000)= 2,17

Изменение значения:

Изм К_Т.Л  = К_{Т.ЛК -} К_Т.ЛН  = 2,17-3,12= -0,95

Коэффициент текущей ликвидности уменьшился  за отчетный период на -0,95 пункта

Положительный  фактор деятельности организации можно  отметить соответствующее нормативному значение коэффициента текущей ликвидности т. е. > 1, который на конец отчетного периода составил 2,17. Это свидетельствует о том, что доля краткосрочных обязательств может быть погашена собственными оборотными средствами.

Экономический смысл показателя К_О.С понимается как удельный вес собственных оборотных средств предприятия в объеме его оборотных средств всего.

 

.

(2)

Косн =(32327926+74600-13162550)/28370180= 0,68

Коск= (41761007+674600-12739150)/54787830=0,54

Изменение значения:

Изм Кос   = Коск - Косн   = 0,54-0,68=-0,14

Для признания предприятия банкротом  необходимо одновременное наличие  всех трех признаков.

Коэффициент выполнения краткосрочных обязательств (К_К.СР);

.

(3)

Оптимальным считается значение К_К.СР, близкое к единице.

К_К.СР показывает, какая доля краткосрочных обязательств может быть погашена собственными оборотными средствами.

Ксрн =(32327926-13162550) /17792104=1,08

Ксрк= (41761007-12739150)/50445242=0,57

Изменение значения:

Изм Кос   = Коск - Косн   = 0,57-1,08=-0,51

Как отрицательный  фактор можно отметить уменьшение коэффициент выполнения краткосрочных обязательств на 0,51 , на конец периода его значение не соответствует нормативному т. е. > 1, и показывает, что  доля краткосрочных обязательств не может быть погашена собственными оборотными средствами.

Коэффициент абсолютной устойчивости (К_А.Л);

.

(4)

Теоретически  достаточным значением коэффициента абсолютной ликвидности является  значение, равное 0,2, так как считается  маловероятным, что все кредиторы  одновременно предъявят предприятию  свои долговые требования.

К_А.Л показывает, какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса.

Калк = 16154180 / (500904+8587300+42000)= 16154180 /9092404=1,78

Калн=32400030/(370104+24679269+42000)= 32400030/25091373=1,29

Изменение значения:

Изм Кос   = Коск - Косн   = 1,29-1,78=-0,49

Отрицательный     фактор деятельности организации можно отметить уменьшение коэффициента абсолютной ликвидности  на 0,49 предприятие в на конец отчетного  периода  способно  погасить все  свои долги, отсюда следует что предприятие  платежеспособно по всем свом долгам.