Моделирование хозяйственных операций и подтверждение их бухгалтерскими проводками

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Января 2013 в 21:52, курсовая работа

Краткое описание

Бухгалтерский баланс занимает центральное место в финансовой отчетности организации, так как он наиболее полно характеризует ее финансовое состояние на дату составления баланса, обычно на первое число месяца.
В современных условиях хозяйствования с переходом на единый международный бухгалтерский учёт, всем самостоятельным предприятиям и организациям предоставляется право осуществлять собственную бухгалтерскую политику.

Содержание работы

Введение 3
1. Краткий анализ баланса 4
2. Обоснование учетной политики предприятия 10
3. Моделирование хозяйственных ситуаций и составление баланса на конец периода 12
Заключение 31
Библиографический список 32

Скачать целиком (82.99 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Курсовой мал.docx

— 89.15 Кб (Скачать файл)

Отражать прямые расходы , связанные непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ и оказанием услуг, а также расходы вспомогательных производств, косвенные расходы, связанные с управлением и обслуживанием основного производства, и потери от брака на счете «20».
Отражать товары в учете по розничным ценам. Разницу между покупной стоимостью и стоимостью по розничным ценам отражать на счете 42 «Торговая наценка».
Осуществлять учет расходов на счете 44 «Расходы на продажу». Сумму издержек обращения, относящуюся к остатку товаров, исчислять по среднему проценту издержек обращения за отчетный месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в части транспортных расходов и, для целей налогообложения, расходов по уплате процентов за кредит.
Включать затраты на ремонт основных фондов в себестоимость отчетного периода, в котором были произведены ремонтные работы
Выручка от реализации, для целей налогообложения, определяется по мере отгрузки
Начислять и выплачивать дивиденды учредителям из нераспределенной прибыли отчетного года в году, следующем за отчетным, после их утверждения Общим собранием акционеров.
Резервный капитал общества формируется из прибыли в размерах, определяемых в соответствии с законодательством общим собранием до достижении 25% уставного капитала за счет ежегодных отчислений из прибыли.
Проводить инвентаризацию имущества и обязательств перед составлением годового бухгалтерского отчета, при смене материально-ответственных лиц, при установлении фактов хищений и иных злоупотреблений, после стихийных бедствий, а также:

основных средств и нематериальных активов до 01.10 отчетного года;

расчетов с банками до 01.01. и не реже 1 раза в месяц;

расчетов по налогам, с прочими дебиторами и кредиторами до 01.01.года, следующего за отчетным.

Утвердить, разработанный на основе типового, рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности.
Предоставить право главному бухгалтеру вводить, уточнять и исключать субсчета к синтетическим счетам, а также устанавливать дополнительные системы аналитического учета.

Генеральный директор ООО «Экос» Н.П. Орлов

3. Моделирование хозяйственных ситуаций и составление баланса на конец периода

Журнал хозяйственных операций за август 2009 года.

№ п/п	Содержание операции	Корреспондирующие счета		Сумма
№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	2	3	4	5
1	Счет-фактура. Принят к оплате счет от ООО «Краснодеревщик» за поступившие на склад материалы: - по учетным ценам – 1 250 000 руб., отклонения - +20 000 руб. НДС 18% Итого………………………………………	10/1 19	60 60	1 270 000 228600 1498600
2	Счет- фактура. Накладная-требование. Поступили на склад материалы, в том числе: - от подотчетных лиц по учетным ценам – 4 500 руб., отклонения - + 400 руб.; - отходы от производства	10/6 10/6	71 20	4 900 6 700
3	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада материалы по учетным ценам на производство Столов Стульев Итого ………………………………………..	20	10/1	1 275 000 360 000 1 635 000
4	Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости материалов на производство: Столов Стульев Итого…………………………………………	20	10/1	70 423 19 884 90 307
5	Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным ценам: - на хозяйственные нужды основных цехов - в ремонтно-механическую мастерскую - на общехозяйственные нужды …………... - на строительство корпуса основного цеха Итого ………………………………………..	25 29 26 20	10/6	115 400 120 300 15 200 130 600 381 500
6	Справка бухгалтерии. Списаны отклонения от учетной стоимости по прочим материалам: - на хозяйственные нужды основных цехов - в ремонтно-механическую мастерскую - на общехозяйственные нужды …………... - на строительство корпуса основного цеха Итого…………………………………………	25 29 26 20	10/6	10 036 10 462 1 322 11 358 33 178
7	Приходно-кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выплаты заработной платы работникам за вторую половину июля 2009 г. и на командировки.	50	51	6 442 000
8	Расходно-кассовые ордера. Выданы наличные деньги из кассы: в погашение задолженности по заработной плате под отчет на командировочные расходы Итого ………………………………………	70 71	50	6 424 000 18 000 6 442 000
9	Разработочная таблица. Табеля учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, сменные рапорта. Начислена и распределена по направлениям затрат заработная плата за август: - рабочим за производство столов…………. - рабочим за производство стульев…… …. - рабочим за строительство корпуса основного цеха …………………………………… - административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов - административно-управленческому персоналу организации, работникам общехозяйственных служб и складов ……………. Итого ……………………………………….	20 20 20 25 26	70	3 500 000 2 400 000 960 000 1 900 000 840 000 9 600 000
10	Начислен единый социальный налог: Рабочим за производство Столов - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Рабочим за производство Стульев - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Рабочим за строительство корпуса основного цеха - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Административно-управленческому и обслуживающему персоналу основных цехов - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Административно-управленческому персоналу организации - на социальное страхование (4%) - в пенсионный фонд (28%) -по обязательному медицинскому страхованию (3,6%) Итого ……………………………………….	20 20 20 25 26	69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3	140 000 980 000 126 000 96 000 672 000 86 400 38 400 268 800 34 560 76 000 532 000 68 400 33 600 235 200 30 240 3 417 600
11	Платежные поручения. Перечислена с расчетного счета задолженность: - поставщикам……………………………… - бюджету ………………………………….. - банку в погашение краткосрочного кредита ………………………………………… Итого ……………………………………….	60 68 66	51	1 800 000 280 100 130 800 2 210 900
12	Выписка банка с валютного счета. Платежное поручение. Перечислена задолженность зарубежному поставщику.	60	52	15 050
13	Счет поставщиков. Расчет-распределение затрат энергоресурсов. Приняты к оплате счета «Энергосбыта» и «Водоканалтреста» за потребленную электроэнергию и воду: - оборудование основных цехов ………….. - на хозяйственные нужды основных цехов - на общехозяйственные нужды …………... - в ремонтно-механическую мастерскую Итого…………………………………………	20 25 26 29	60	6 592 000 250 000 135 000 150 000 7 127 000
14	Расчет-амортизация основных средств. Начислена амортизация основных средств, эксплуатируемых в: - основных цехах, цеховых кладовых ……. - общехозяйственных службах …………… - ремонтно-механической мастерской …… Итого ………………………………………..	20 26 29	02	1 020 000 90 000 170 000 1 280 000
15	Справка бухгалтерии. Начислена амортизация нематериальных активов, используемых общехозяйственными службами.	26	05	13 400
16	Приходный кассовый ордер. Оприходованы в кассу наличные деньги, полученные с расчетного счета для выдачи аванса работникам за первую половину августа.	50	51	4 520 000
17	Расходный кассовый ордер. Выдан аванс работникам за первую половину августа.	70	50	4 520 000
18	Авансовые отчеты. Списаны расходы на командировки работников, связанные с управлением организации.	26	71	20 000
19	Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставной капитал.	08 01	75 08	870 000 870 000
20	Разработочная таблица. Произведены удержания из заработной платы, начисленной работникам за август: -налог на доходы………………………….. - алиментов ………………………………… Итого ……………………………………….	70	68 76	790 000 75 000 865 000
21	Справка бухгалтерии. Начислен резерв предстоящих расходов и платежей (в ремонтный фонд на ремонт оборудования основных цехов)	25	96	600 000
22	Счет ОАО «Челябремстрой». Принят к оплате счет подрядной организации за работы по ремонту оборудования основных цехов.	25	60	45 000
23	Разработочные таблицы. Распределены и списаны затраты ремонтно-механической мастерской на услуги по ремонту: - оборудования основных цехов…………… - инвентаря общехозяйственного назначения …………………………………………. Итого ……………………………………….	20 26	29	338 071 112 691 450 762
24	Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы на производство - Столов……………………………….. - Стульев…………………………………… Итого ………………………………………	20	25	2 133 716 1 463 120 3 596 836
25	Справка бухгалтерии. Распределены и списаны общехозяйственные расходы на производство продукции - Столов……………………………….. - Стульев……………………………….. Итого ………………………………………	20	26	905 642 621 011 1 526 653
26	Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фактической себестоимости: - Столов10 900 шт. - Стульев 5 415 шт. Итого	43	20	9 065 981 5 672 615 14 738 596
27	Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по фактической себестоимости: - Столов 9 100 шт., - Стульев 5 100 шт. Итого ……………………………………..	62	90	17 406 872 11 936 128 29 343 000
28	Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции к станции отправления	44	60	63 000
29	Выписка банка с расчетного счета. Платежные требования, платежные поручения. Поступили на расчетный счет: - выручка за отгруженную продукцию …… - задолженность разных организаций дебиторов Итого ……………………………………….	51	62 76	29 343 000 90 800 29 433 800
30	Справка бухгалтерии. Списана фактическая себестоимость реализованных продукции: - Столы 9 100 шт., - Стулья 5 100 шт. Итого ………………………………………..	90	43	7 571 200 4 820 800 12 392 000
31	Справка бухгалтерии. Списаны расходы, связанные с продажей продукции.	90	44	63 000
32	Справка бухгалтерии. Начислен налог на добавленную стоимость	90	68	4 476 051
33	Справка бухгалтерии. Списан финансовый результат от реализации готовой продукции.	90	99	12 411 949
34	Расчет налогов в бюджет. Начислен налог на прибыль.	99	68	2 978 868
	Итог:			163 982 650

На основании данных журнала хозяйственных операций отразим операции на счетах.

01 «Основные средства»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 12 454 600 19) 870 000
оборот = 870 000	оборот =
Сальдо на 01.09.2009 13 324 600

58 «Финансовые вложения»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 500 000
оборот =	оборот =
Сальдо на 01.09.2009 500 000

08 «Вложения во внеоборотные активы»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 920 000 19)870 000	19)870000
оборот = 870 000	оборот = 870 000
Сальдо на 01.09.2009 920 000

50 «Касса»

Сальдо на

01.08.2009

18 000

7) 6 442 000

16) 4 520 000

8) 6 442 000

17) 4 520 000

оборот =

10 962 000

оборот =

10 962 000

Сальдо на 01.09.2009

18 000

51 «Расчетный счет»

Сальдо на

01.08.2009

16 082 000

29) 29 433 800

7) 6 442 000

11) 2 210 900

16) 4 520 000

оборот =

29 433 800

оборот =

13 172 900

Сальдо на 01.09.2009

32 342 900

52 «Валютный счет»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 54 180	12) 15 050
оборот =	оборот = 15 050
Сальдо на 01.09.2009 39 130

75 «Расчеты с учредителями»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 1 260 000	870 000
оборот =	оборот = 870 000
Сальдо на 01.09.2009 390 000

71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сальдо на

01.08.2009

15 300

8) 18 000

2) 4 900

18) 20 000

оборот =

18 000

оборот =

24 900

Сальдо на 01.09.2009

8 400

04 «Нематериальные активы»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 698 000
оборот =	оборот =
Сальдо на 01.09.2009 698 000

97 «Расходы будущих периодов»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 120 000
оборот =	оборот =
Сальдо на 01.09.2009 120 000

43 «Готовая продукция»

Д	К
Сальдо на 01.08.2009 420 000 26) 14 738 596	30) 12 392 000
оборот = 14 738 596	оборот = 13 997 600
Сальдо на 01.09.2009 2 766 596

25 «Общепроизводственные расходы»

Сальдо на

01.08.2009

5) 115 400

6) 10 036

9)1 900 000

10) 76 000

532 000

68 400

13) 250 000

21) 600 000

22) 45 000

24) 3 596 836

оборот =

3 596 836

оборот =

3 596 836

26 «Общехозяйственные

расходы»

Сальдо на

01.08.2009

5) 15 200

6) 1 322

9) 840 000

10) 33 600

235 200

30 240

13) 135 000

14) 90 000

15) 13 400

18) 20 000

23)112691

25) 1 526 653

оборот =

1 526 653

оборот =

1 526 653

Сальдо на 01.09.2009

Сальдо на

01.09.20090

10 «Материалы»

Д К

Сальдо на

01.08.2009

1 270 000
11600

3) 1 635 000

4) 90 307

5)381500

6)33178

оборот =

1281600

оборот =

2139985

Сальдо на

858385

01.09.2009

Счет 20 «Основное производство»

Сальдо на 01.08.2009

3 106 800

3) 1 635 000

4) 90 307

5) 130 600

6) 11 358

9) 3 500 000

2 400 000

960 000

10) 140 000

980 000

126 000

96 000

672 000

86 400

38 400

268 800

34 560

13) 6 592 000

14) 1 020 000

23) 338 071

24) 3 596 836

25) 1 526 653

2) 6 700

26) 14 738 596

оборот =

24 242 985

оборот =

14 745 296

Сальдо на 01.09.2009

12 604 489

Информация о работе Моделирование хозяйственных операций и подтверждение их бухгалтерскими проводками