Межбанковские расчёты

Выписки в адрес банков-нерезидентов по каналам  телексной связи или СВИФТ (в  зависимости от формы обслуживания банка), отправляются при наличии  движения средств по корреспондентскому счету.  

После передачи выписок и платежных  документов ответственный исполнитель отдела СВИФТ распечатывает копии переданных документов и в рабочем порядке передает ответственному исполнителю отдела счетов “Лоро”. По отправленным и полученным документам ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” формирует папку документов по всем движениям средств по корреспондентскому счету банка.                 

В случае неисполнения платежного документа  по причине недостаточности реквизитов или несоответствии документа валютному  законодательству Республики Беларусь, ответственный исполнитель отдела счетов “Лоро” направляет в адрес банка-корреспондента сообщение   с указанием причины отказа по системе СВИФТ или телексной связи.

Ежемесячно  по корреспондентским счетам других банков начисляются проценты по остаткам на корсчетах  согласно действующим  Тарифам  с перечислением установленного налога в  бюджет. При этом готовятся мемориальные ордера за подписью начальника управления по учету корсчетов, директора департамента международных и межбанковских расчетов и передается для осуществления бухгалтерских проводок в ОПЕРУ. Специалист ОПЕРУ совершает бухгалтерские проводки на сумму, необходимую для перечисления банку-корреспонденту за период с 1 по 20 число текущего месяца, определенные инструкцией.

На сумму  установленного налога на доходы оформляется мемориальный ордер N 0401540101, который подписывается ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро”, начальником управления по учету корсчетов, директором департамента международных и межбанковских расчетов  и передается для осуществления бухгалтерской проводки в ОПЕРУ, определенной инструкцией.    

С 1 января 2001 года, согласно “Правил ведения  бухгалтерского учета в банках, расположенных  на территории Республики Беларусь” N 29.4 утвержденных постановлением Совета Директоров Национального Банка Республики Беларусь от 22 ноября 2000 г.,  начисление процентов на корреспондентские счета банков-нерезидентов осуществляется через  наращенные проценты по корреспондентским счетам банков-нерезидентов. В последний день месяца, после получения с ЗАО БРМЦ последнего файла, отделом счетов “Лоро” осуществляется  наращивание процентов за период с 21 числа по 30 число текущего месяца, которые выплачиваются банкам-нерезидентам до 25 числа месяца, следующего за отчетным.  При этом ответственный исполнитель ОПЕРУ на основании мемориального ордера, подготовленного департаментом международных и межбанковских расчетов, осуществляет бухгалтерские проводки, определенные инструкцией.  

После 20-го  числа месяца, следующего за отчетным проценты перечисляются банку-нерезиденту ответственным исполнителем отдела по учету счетов “Лоро”.

В адрес  банков-корреспондентов отсылаются оригиналы выписок и приложений. Отдел по учету счетов “Лоро” осуществляет контроль за подтверждением банками-корреспондентами остатков по корреспондентским счетам, открытым в X-банке.

Вывод: Банковский перевод – это расчетный документ установленной формы, при исполнение его в белорусских рублях, происходит списание средств с корсчетов банков-нерезидентов и зачисление средств в адрес субъектов хозяйствования и физических лиц. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2.5 Бухгалтерский учет операций исполнения банковского перевода в иностранной валюте и белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам клиентов банка. 

Исполнение  кредитовых переводов клиентов банка  отражаются в учете бухгалтерскими проводками на сумму перевода:

В учреждении банка:

Д-т  Счет клиента

К-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала  для расчетов в иностранной валюте”

Счет  клиента – в данном Порядке  – это счета, использование которых  предусмотрено действующим законодательством  Республики Беларусь для осуществления банковских переводов в иностранной валюте и белорусских рублях по внешнеэкономическим сделкам.

В ОПЕРУ:

Д-т  Счет клиента

К-т  1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”- лицевой счет для клиентов ОПЕРУ.

В центральном  аппарате:

При исполнении международных банковских переводов  на корреспондентские счета открытые в других банках на сумму переводов  клиентов учреждений банка и ОПЕРУ:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”,

Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям” - лицевой счет для клиентов ОПЕРУ

К-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

При осуществлении банковского перевода в иностранной валюте на корреспондентские счета других банков, открытых в X-банке осуществляются бухгалтерские проводки в центральном аппарате:

• на сумму перевода:

Д-т 3ХХХ “Средства клиентов”

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”,

К-т 170Х  “Корреспондентские счета других банков”

При осуществлении  банковского перевода в иностранной  валюте с конверсией  (покупкой, продажей) сумма средств, полученная в результате конверсии (покупки, продажи) отражается по балансовому счету 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”, с которого списываются средства.

Д-т 1819 “Средства на промежуточных счетах по прочим операциям”

К-т  1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

К-т 170Х  “Корреспондентские счета других банков”

Уплата  комиссионного вознаграждения клиентами  в учреждениях банка или в  ОПЕРУ отражается бухгалтерскими проводками:

• на сумму комиссии:

Д-т  Счет клиента

К-т 8131 “Комиссионные доходы по ведению счетов клиентов”- комиссия за перевод,

8138 “Возмещенные  клиентами комиссионные расходы”  – комиссия за СВИФТ,

8139 “Прочие  комиссионные доходы по операциям  с клиентами” – комиссия за  копию СВИФТ.

При уплате комиссионного вознаграждения учреждениями банка в центральный аппарат осуществляются бухгалтерские проводки:

• на сумму комиссионного вознаграждения в иностранной валюте:

Д-т  9280 “Расходы по операциям между  филиалами”

К-т  6101 “Субкорреспондентские счета  филиала для расчетов в иностранной  валюте”

• на сумму комиссионного вознаграждения в белорусских рублях:

Д-т 9280 “Расходы по операциям между филиалами”- счет в учреждении банка 

К-т  8280 “Доходы по операциям между  филиалами” – счет в центральном  аппарате банка.

Контроль  за своевременностью и правильностью перечисления комиссионного вознаграждения в белорусских рублях по международным переводам возлогается на главного  бухгалтера (его заместителей), или лиц, осуществляющих контрольные функции, назначенных приказом по учреждению банка.

В случае возврата международного перевода, комиссия,  уплаченная учреждением банка центральному аппарату, не возвращается. Возврат комиссии возможен только по письменному заявлению учреждения банка, подписанного директором (его заместителем) и главным бухгалтером ( его заместителем). Бухгалтерские проводки по отражению в учете осуществляет ОПЕРУ.

На сумму  комиссионного вознаграждения в  иностранной валюте, взимаемого с  учреждений банка в центральном  аппарате банка на основании постоянно  действующих платежных поручений  филиала:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”

К-т 8280 “Доходы по операциям между филиалами”

При получении  подтверждения о списании денежных средств в иностранной валюте с корреспондентских счетов, открытых в  других банках осуществляется бухгалтерская проводка в центральном аппарате:

Д-т 1814 “Средства на промежуточных счетах по межбанковским расчетам”

К-т 150Х  “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский  счет в Национальном банке  для расчетов в иностранной валюте”

• на сумму списанных комиссий

Д-т 9120 “Комиссионные расходы по операциям  с другими банками”

К-т 150Х  “Корреспондентские счета в других банках”,

При осуществлении  банковских переводов в иностранной  валюте между учреждениями банка  в центральном аппарате осуществляется бухгалтерская проводка:

• на сумму перевода:

Д-т    Счета по учету денежных средств  в центральном аппарате,

6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”, учреждение банка - приказодателя

К-т   6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”, учреждение банка - бенефициара

При осуществлении  банковских переводов в иностранной  валюте учреждениями банка в пользу клиентов ОПЕРУ и на соответствующие  счета в центральном аппарате осуществляется бухгалтерская проводка:

• на сумму перевода:

Д-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте” - учреждения банка приказодателя

К-т  Счет клиента

Счета по учету денежных средств в центральном  аппарате

При осуществлении международных банковских переводов в пользу клиентов учреждений банка в центральном аппарате осуществляются бухгалтерские записи на сумму перевода:

Д-т 150Х  “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский  счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте”

К-т 6111 “Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в иностранной валюте”

При зачислении денежных средств в иностранной  валюте  клиенту ОПЕРУ осуществляется бухгалтерская проводка на сумму  перевода:

Д-т 150Х  “Корреспондентские счета в других банках”,

1202 “Корреспондентский  счет в Национальном банке  для расчетов в иностранной  валюте”

К-т  Счет клиента

При зачислении денежных средств в иностранной  валюте клиенту в учреждении банка  осуществляется бухгалтерская проводка на сумму перевода:

Д-т 6101 “Субкорреспондентские счета филиала  для расчетов в иностранной валюте”

К-т  Счет клиента

При поступлении  денежных средств в иностранной  валюте через корреспондентские  счета X-банка для клиентов Республики Беларусь, обслуживающихся в банках республики и не имеющих счетов “Лоро” в X-банке,  осуществляются бухгалтерские проводки: