Межбанковские расчёты

В соответствии с “Положением о принципе наращивания  доходов и расходов банками Республики Беларусь” N 38.5., утвержденным Советом  директоров Национального Банка Республики Беларусь 02.12.1999 все процентные доходы и расходы банка отражаются в том периоде, к которому они относятся, независимо от сроков наступления выплаты процентов.

Ежедневно, ответственными исполнителями отдела  счетов “Ностро” выбираются  из балансов банков-корреспондентов остатки по счетам, на основании остатков и средних процентных ставок работники  Управления корреспондентских отношений рассчитывают  проценты к получению по корреспондентским счетам X-банка. В последний день месяца ответственным исполнителем отдела счетов “Ностро”  наращенные проценты к получению по корреспондентским счетам  в других банках, срок платежа по которым еще не наступил, отражаются в учете в текущем отчетном периоде.

При получении  начисленных процентов по остаткам на корреспондентских счетах банка в банках стран СНГ, специалист отдела счетов “Ностро”, проверяет за какой период начислены проценты по остаткам и какой процент налога  удержан  в бюджет государства банка-корреспондента. После проверки, на платежном поручении проставляется корреспонденция счетов и ответственным исполнителем отдела счетов “Ностро” совершается бухгалтерская проводка на 100% суммы процентов.

На сумму  налога, готовится  мемориальный ордер 0401540101 за подписью начальника управления по учету корсчетов банка, директора департамента международных и межбанковских расчетов и курирующего заместителя Председателя Правления банка. К мемориальному ордеру  подкладываются копии платежных поручений со штампом  и подписью контролирующего работника и ответственного исполнителя управления по учету  корсчетов и передается для отражения суммы налога в бухгалтерском учете, в ОПЕРУ центрального аппарата банка. 

В случае, если в платежном поручении на кредитование или дебетование счета  “Ностро” недостаточно реквизитов для зачисления средств в пользу клиентов учреждений банка или клиентов ОПЕРУ центрального аппарата банка, либо вообще счет кредитован или дебетован без каких-либо сообщений, не позднее следующего банковского дня, ответственный исполнитель разрабатывает  корреспондентский счет со счетом 6301,6302 “До выяснения” – для юридических лиц, или с промежуточным счетом 3819 – для физических лиц.

Все суммы, зачисленные на счета “До выяснения” и промежуточный счет  регистрируются в Журнале учета сумм по счетам 6301,6302,3819. Контроль за ведением Журнала  возлагается на начальника управления по учету корсчетов банка. На следующий банковский день журнал со всеми  полученными приложениями передается в отдел  платежей для проведения расследования. Первый запрос в банк-корреспондент, кредитовавший или дебетовавший сумму без приложения, либо с неполными, неточными реквизитами, направляется не позднее следующего банковского дня. В случае неполучения ответов от банков-корреспондентов в течение 5 рабочих дней,  в банк-корреспондент направляется повторный запрос.

Если  в течение  одного месяца после  зачисления сумм на счет 6302  уполномоченный банк не может выяснить их принадлежность, данная сумма возвращается отправителю. При невозможности выплатить средства   со счета 3819 в течении шести месяцев после получения платежного поручения  банка-корреспондента, в связи с неявкой получателя средств, средства переводятся  банком-получателем а банк-отправитель для возврата плательщику.

По истечении  сроков нахождения сумм на счетах 6301,6302,3819  Управление международных расчетов направляет в банк-корреспондент  сообщение с разрешением на дебетование  счета  на невыясненную сумму.  Разрешение на дебетование счета подписывается начальником управления по учету корсчетов банка и начальником управления международных расчетов.

При дебетовании  счета “Ностро” банком-корреспондентом  без приложения или  при отсутствии необходимых реквизитов в полученном документе для отражения суммы  в балансе банка,  суммы учитываются на счете 6301 “До выяснения”. При получении сообщения из банка-корреспондента, поясняющего назначение дебетования счета, документ с уточнениями /формат 199,195/ переводится на русский язык, подписывается ответственным исполнителем и начальником управления международных расчетов и передается ответственному исполнителю отдела счетов “Ностро” для отражения операций по соответствующим счетам баланса банка.

Исполнение  международных и внутренних банковских переводов  банками-корреспондентами происходит путем дебетования счета “Ностро” на сумму, указанную в платежном поручении.

Ответственный исполнитель отдела счетов “Ностро” осуществляет ежедневный контроль за списанием денежных средств с  корреспондентских счетов. После  получения от банков-корреспондентов  выписок о списании средств банка по счетам “Ностро”, работник отдела счетов “Ностро” проверяет наличие  средств на транзитном счете 1814, после чего

списывает в корреспонденции с корреспондентским  счетом 150Х.

В случае, если в течении двух  банковских дней , следующих за днем  проведения операций, не получено подтверждение от банка-корреспондента о списании с корсчета  отправленных платежных поручений, работниками отдела по учету счетов “Ностро”, в рабочем порядке об этом сообщается в управление международных расчетов для выяснения причины неисполнения платежных поручений.

Работник  отдела платежей запрашивает банк-корреспондент  о причинах неисполнения платежного поручения путем направления  в банк-корреспондент  сообщения  в формате СВИФТ МТ-199,МТ-195,МТ-299,МТ-295 и дополнительно, в необходимых случаях, связывается по телефону.

После получения  сообщения  по каналу СВИФТ(телексу)  из банка-корреспондента, содержащего причину неисполнения платежного поручения, работник отдела платежей информирует по электронной почте, системе “Клиент-банк” или телефону учреждение банка .

На основании  сообщения  учреждения банка ( о внесении изменений в первоначальные  платежные  инструкции или об аннулировании  данного платежного поручения) работник отдела платежей готовит сообщение в банк-корреспондент в формате  СВИФТ, соответствующем характеру операции ( МТ-192, МТ-196, МТ-199, МТ-296, МТ-299).

При дебетовании  счета “Ностро” на сумму комиссий за исполнение  переводов банка  и комиссий за обслуживание счета, работником отдела счетов “Ностро”  составляется  мемориальный ордер 0401540101, который удостоверяется подписями директора департамента международных и межбанковских расчетов и курирующим заместителем Председателя Правления и передается в ОПЕРУ для отражения операции в бухгалтерском учете. К мемориальному ордеру подкладываются приложения  с полной расшифровкой сущности совершенной операции, удостоверенной подписями ответственного исполнителя и контролирующего работника.  Работник ОПЕРУ на основании полученного мемориального ордера N0401540101 с приложениями, совершает бухгалтерские проводки, определенные инструкцией.

После отражения по счетам баланса банка  всех валютных поступлений и списаний по корреспондентскому счету, работник отдела счетов “Ностро” проверяет  ежедневно соответствие остатков средств по выпискам банков-корреспондентов с остатками по соответствующим лицевым счетам.  

Вывод: Банковский перевод – это расчетный документ установленной формы, содержащий распоряжение владельца счета обслуживающему его банку о списании указанной суммы с его счета и перечислении ее на счет получателя средств. Оно может использоваться для самого широкого круга расчетных операций, таких как расчеты за товары и услуги, оплата товарных векселей, авансовые платежи, предварительная оплата, расчеты по разного рода операциям нетоварного характера. 
 

2.3КЛИРИНГОВЫЕ  РАСЧЕТЫ 

Клиринговый режим предусматривает взаимный зачет потоков платежей и поступлений  с отражением на счете только сальдовых  оборотов. В настоящее время в  практике организации централизованных межбанковских расчетов в Республике Беларусь встречаются оба варианта.

Модернизация  системы межбанковских расчетов в республике проводилась в несколько  этапов. Ее существенное реформирование в соответствии с потребностями  рыночной экономики началось в 1966 г. начиная с этого периода стало характерным осуществление всех централизованных расчетов в клиринговом режиме. Для этого в Белорусском межбанковском расчетном центре (БМРЦ) каждому коммерческому банку открывались специальные счета, которые фунциклировали только на протяжении одного операционного дня. Для обеспечения возможности осуществления расчетов на специальные счета в начале каждого операционного дня с корреспондентского счета банка перечислялись средства. Размеры перечисляемых средств определялись самим банком. По результатам клиринга в конце операционного дня остаток средств переводился на корреспондентский счет банка, а специальный счет закрывался.

Подобный  порядок расчетов не исключал возможности  образования овердрафта по корреспондентскому счету в результате превышения объемов исходящих из банка платежей над поступлениями.

Схема организации централизованных расчетов в клиринговом режиме, характерном  для начального этапа реформирования системы межбанковских расчетов в республике, представлена на рис. 2.

Национальный  банк 

             корсчет                корсчет                      корсчет

           банка А                 банка Б                      банка В

обработанная  информация

БМРЦ

Специальные счета 

коммерческих  банков

А                  Б                      В

Платежные сообщения 

Банк  А                     банк Б                        банк В

Начиная с 1998 г. в республике стал внедряться новый порядок организации централизованных корреспондентских расчетов. Новая система межбанковских расчетов предусматривает разделение всех межбанковских платежей на крупные и срочные платежи и прочие платежи (несрочные и мелкие).

Межбанковские расчеты по крупным и срочным платежам осуществляются в системе валовых расчетов в режиме реального времени через систему BISS – Белорусскую межбанковскую систему расчетов, функционирующую на принципах RTGS (расчеты на валовой основе в реальном режиме времени).

Участникамисистемы BISS являются Национальный банк Республики Беларусь, коммерческие банки, небанковские финансово-кредитные организации. Функции оператора этой системы выполняет Белорусский межбанковский расчетный центр.

Межбанковские расчеты по прочим денежным переводам осуществляются в клиринговой системе на чистой основе.

Критерии  отнесения денежного перевода к  крупным устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь. Суммы крупных денежных переводов по перечислению средств в бюджет определяются совместно Министерством финансов и Национальным банком.

Срочность платежа определяется самим плательщиком, причем по любому платежу, независимо от его размера. Для этого на расчетных  документах в правом верхнем углу делается пометка “срочный платеж”.

Основными целями проведения крупных и срочных платежей на валовой основе в режиме реального времени через систему BISS является обеспечение их надежности, минимизация рисков в рамках платежной системы республики, ускорение оборачиваемости денежных средств.

В системе валовых расчетов в режиме реального времени осуществляются крупные денежные переводы по сделкам купли-продажи иностранной валюты и ценных бумаг, по купле-продаже кредитных ресурсов и другие крупные и срочные денежные переводы по платежам банка и по просьбе клиенотов.