Контрольная работа по "Компьютерный бухучет"

Наиболее типичными характеристиками счетов/субсчетов являются:

- код и наименование счета/субсчета;

- тип счета по отношению к балансу;

- тип сальдо счета/субсчета;

- признак наличия аналитического учета по счету/субсчету;

- признак необходимости ведения натурального (количественного) учета объектов аналитического учета, привязанных к данному счету/субсчету;

- признак необходимости ведения учета в инвалютном выражении;

- увязка счетов с типовыми формами выходной информации.

Перечисленный набор характеристик счетов, кроме первой, не является обязательным для всех программных средств. Например, не часто применяется последняя характеристика. Поскольку в большинстве систем автоматизации счета рассматриваются формально, то для каждого счета может быть построена любая, даже не характерная для него, выходная форма. Необходимость учета аналитических объектов в натуральном выражении (пятая характеристика) наиболее часто применяется в системах, основанных на модели унифицированного представления учетной информации. Это обеспечивает формирование не только стоимостных, но и натуральных показателей по данным единого массива стандартных бухгалтерских записей.

Настройка и работа со справочником План счетов должна позволять выполнять следующие основные процедуры:

- дополнять План счетов новыми счетами/субсчетами. При этом должен быть обеспечен контроль уникальности номера вводимого счета/субсчета, так как использование различных счетов с одинаковыми номерами не допускаются. Этот порядок реализован практически во всех распространенных программах.

- удалять старый счет/субсчет;

- корректировать номер счета/субсчета, его наименование и любые характеристики счета.

Корректировку Плана счетов на этапе внедрения следует выполнять осторожно, так как номера счетов/субсчетов заложены в алгоритмы расчетов и показатели форм отчетности системы. Поэтому прежде, чем начать корректировку Плана счетов надо ознакомиться с рекомендациями разработчика системы.

3. Каково назначение справочников счетов аналитического учета?

Любая система автоматизации бухгалтерского учета, за исключением программ, реализующих только функции синтетического учета, поддерживает ведение аналитического учета. Именно при ведении аналитического учета наиболее полно раскрываются возможности системы. В практике бухгалтерского учета применяют самые разнообразные аналитические показатели. Их состав определяется как внешними (например, действующей системой налогообложения), так и внутренними (декларируемой предприятием учетной политикой) факторами, а также требованиями детализации учетных данных, обеспечивающими полноту получения выходной информации. Отсутствие единых подходов к составу и классификации аналитической информации, субъективность разработчиков в подходе к реализации функций аналитического учета объясняют разнообразие справочников объектов аналитического учета, используемых в ПО АИС-БУ. Вместе с тем, можно дать некоторую общую классификацию используемых справочников аналитического учета.

Объекты аналитического учета, хранящиеся в справочниках, предварительно классифицируются и кодируются. Классификация преследует цель упорядочить некоторое множество объектов в соответствии с установленными признаками их сходства и различия. Упорядоченный перечень всех позиций множества одноименных объектов образует номенклатуру. Каждой конкретной позиции номенклатуры присваивается условное обозначение – код. Код образуется по определенным правилам. Совокупность правил, по которым строится кодовое обозначение, носит название система кодирования. Различают порядковую, серийную, позиционную, комбинированную системы кодирования. Систематизированный свод наименований однородных объектов и их кодовых обозначений образует классификатор.

Используемые в АИС-БУ классификаторы бывают трех типов:

- общегосударственные;

- отраслевые;

- локальные.

В компьютерной технологии каждый справочник объектов аналитического учета хранит сведения о множестве однотипных объектов, например сотрудниках предприятия, контрагентах, номенклатуре продукции и товаров. Каждая запись справочника – это конкретный объект или элемент справочника. Элемент справочника включает несколько взаимосвязанных реквизитов: обязательных и дополнительных. Обязательными реквизитами записи являются "код" и "наименование" объекта. Дополнительные реквизиты характеризуют данный объект аналитического учета. Например, запись справочника "Контрагенты" содержит не только код и наименование контрагента, но и сведения о его банковских реквизитах, юридическом адресе, идентификационном номере налогоплательщика и т.п.

При вводе нового элемента (записи) в справочник ему автоматически присваивается новый код. Однако, как правило, система позволяет изменить этот код, например в тех случаях, когда требуется использование общегосударственных, отраслевых или локальных классификаторов для кодирования объектов учета.

Справочники объектов аналитического учета могут иметь вид списка и могут быть структурированными.

Список – это простой перечень объектов аналитического учета.
Структурированный справочник хранит, как правило, объекты аналитического учета, которые классифицированы согласно иерархической классификацией в соответствии с выделенными признаками. Например, материалы, разбиваются на группы, виды, артикулы.

Как правило, в справочнике объектов аналитического учета можно просматривать элементы, вводить новые, корректировать и удалять уже имеющиеся, использовать элементы при заполнении документов, формировании бухгалтерских записей и составлении отчетов.

Система автоматизации должна обеспечивать быстрый поиск элементов в справочнике. Для этого при просмотре справочника используются приемы специального поиска по коду элемента, его наименованию и контексту, применяются приемы прямого перехода на нужную позицию справочника, используется система фильтров для отбора элементов справочника по некоторым условиям отбора. Система также должна позволять сортировать элементы справочника по определенным параметрам, копировать текущий элемент, печатать записи справочника.

Параметры аналитических счетов – это набор дополнительных реквизитов, которые характеризуют объект аналитического учета и которые отделяются от обязательных реквизитов при организации справочника объектов аналитического учета. Параметры счетов, как правило, сосредоточены в отдельном справочнике, подчиненном основному. Выделение дополнительных реквизитов в отдельный справочник обеспечивает более рациональную организацию информации и способствует ускорению поиска объектов аналитического учета.

4. Раскройте суть типизированных и нетипизированных мо­делей аналитических счетов. Приведите примеры их реализации. Какая из моделей предпочтительнее и почему?

Установление взаимосвязи синтетических и аналитических счетов в системах автоматизации бухгалтерского учета выполняется тремя основными способами, которые определяются различиями в организации аналитического учета и применяемой модели аналитического учета.
Первый способ используется в системах с моделью типизированных аналитических счетов. Здесь для увязки синтетического счета с аналитическим счетом достаточно при описании первого в Плане счетов сделать только ссылку на тип аналитического счета в характеристике "наличие аналитического учета по счету/субсчету". Наличие такой ссылки приводит к автоматическому наследованию синтетическим счетом всех экземпляров аналитического счета данного типа.

Связь синтетических счетов с аналитическими счетами реализуется по схеме.

При данном способе различают два варианта установления взаимосвязи синтетических и аналитических счетов.

При первом варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета только одного типа. В справочнике счетов/субсчетов каждому из них сопоставляется только один тип аналитических счетов. Реализуется схема: один синтетический счет один тип объектов аналитического учета. Кроме того, здесь реализуется подход, при котором один и тот же тип аналитических счетов может сопоставляться нескольким синтетическим счетам.

Так, при описании синтетических счетов "Основные средства" и "Износ основных средств" указывается один и тот же тип "Основные средства". При описании счетов "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", "Расчеты по авансам выданным", указывается один и тот тип объектов аналитического учета "Поставщики", а при описании счетов "Расчеты с поставщиками и заказчиками" и "Расчеты по авансам полученным" – тип объектов аналитического учета "Покупатели".

Этот вариант соответствует простой и иерархической модели аналитического учета. Примером реализации такой связи является система "1С: Бухгалтерия Проф" версии 6.0. Здесь тип аналитических счетов назван вид субконто. К каждому синтетическому счету может быть привязан только один тип аналитических счетов (вид субконто). В то же время один и тот же вид субконто может быть сопоставлен разным синтетическим счетам. При этом типы аналитических счетов задаются самим пользователем. Он определяет, на каких синтетических счетах, какая аналитика будет вестись.

При втором варианте к каждому синтетическому счету могут быть привязаны аналитические счета нескольких типов. В справочнике счетов/субсчетов каждому из них сопоставляется несколько типов аналитических счетов. Реализуется схема: один синтетический счет несколько типов объектов аналитического учета. Здесь также один и тот же тип аналитических счетов может сопоставляться нескольким синтетическим счетам.

Данная схема соответствует модели фасетной организации аналитического учета. Этот вариант привязки аналитических счетов через типы реализован в системе "Интегратор" фирмы "Инфософт". Здесь одному синтетическому счету может соответствовать сразу несколько типов аналитических счетов. Набор типов аналитических счетов заранее задан. Здесь выделены такие типы аналитических счетов, как субъекты учета, основания взаиморасчетов, номенклатурные объекты, подразделения и статьи затрат. Этот перечень не может быть изменен.

В системе "RS-Balance" также реализована схема, при которой к одному синтетическому счету открывается несколько независимых типов аналитических счетов.

Второй способ используется в системах с моделью нетипизированных аналитических счетов, оперирующих с составным (полным) кодом счета. Как было указано ранее, здесь в Плане счетов пользователем определяется иерархия аналитических счетов, при этом в структуре счета указывается непосредственно код конкретного объекта аналитического учета. Поскольку составной код включает несколько иерархически подчиненных аналитических счетов, отделенных один от другого символами-разделителями, то программа, ориентируясь на них, распознает его отдельные компоненты.

Данный способ применяется в системах с моделью иерархической организации аналитического учета второй модификации, которая опирается на нетипизированные аналитические счета. Он использован в программах "Финансы без проблем", "Инфо-Бухгалтер", семействе программ "Лука".

Третий способ основан на контекстном установлении взаимосвязи непосредственно при формировании записей о хозяйственных операциях. При этом способе аналитические счета заранее не увязываются с синтетическими счетами. В Плане счетов эта зависимость не отражается. Взаимосвязи же аналитических и синтетических счетов выявляются программой на основе анализа данных, включаемых в записи о совершенных хозяйственных операциях. Данный способ применяется в системах с пооперационной моделью аналитического учета.
Типичные примеры такого построения системы счетов реализованы в программе "Турбо Бухгалтер", а также разработках фирм "КомТех+" и "Контур".

В бухгалтерских комплексах увязка синтетических счетов с аналитическими счетами обеспечивается указанием в справочнике счетов/субсчетов характеристики о необходимости ведения аналитического учета. Большая часть справочников объектов аналитического учета поддерживается в локальных подсистемах комплекса. 

5. Дайте характеристику пооперационной схемы аналитического учета. Приведите варианты реализации, отметьте положительные стороны и недостатки данной схемы.

Модель пооперационной организации аналитического учета трактует аналитический учет как систему счетов, которая детализирует хозяйственную операцию, а не синтетические счета. Поэтому здесь аналитические счета прямо не связываются с синтетическими счетами ни в справочнике счетов/субсчетов, ни в бухгалтерской записи массива хозяйственных операций. Но они присутствуют в бухгалтерской записи как классификационные поля расширенной проводки в виде единого набора. Эти общие аналитические счета относятся программой одновременно к обоим синтетическим счетам проводки, если отсутствуют дополнительные ограничения. Соответствие между счетами устанавливается контекстно по факту совместного включения данного синтетического и совокупности аналитических счетов в запись массива хозяйственных операций. Способ включения единого набора аналитических счетов в бухгалтерскую запись без привязки к синтетическим счетам: