Комплексная задача по "Бухгалтерскому учету"

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Декабря 2012 в 22:07, курсовая работа

Краткое описание

задача содержит все необходимые расчеты и пояснения

Содержимое работы - 1 файл

ПРИМЕР выполнения комплексной задачи.doc

— 626.50 Кб (Скачать файл)

3.2. Схемы счетов с  начальными остатками

 

01 «Основные средства»

 

02 «Амортизация основных средств»

 

04 «Нематериальные активы»

 

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

Сальдо 

250

   

Сальдо 

 

60

 

Сальдо 

20

 
                     

 

 

05 «Амортизация НМА»

 

08 «Вложения во внеоборотные активы»

 

10 «Материалы»

 

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

Сальдо 

 

4

 

Сальдо

30

   

Сальдо 

16

 
                     

 

20 «Основное производство»

 

51 «Расчетный счет»

 

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

 

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

Сальдо 

85

   

Сальдо

360

   

Сальдо 

120

 
                     

 

66 «Расчеты по краткосрочным  кредитам и займам»

 

68 «Расчеты по налогам  и сборам»

 

80 «Уставный капитал»

 

 

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

Сальдо 

 

130

 

Сальдо

 

12

 

Сальдо 

 

420

                     

 

84 «Нераспределенная  прибыль»

 

Дебет

Кредит

Сальдо 

 

255

     

 

3.3. Журнал регистрации  хозяйственных операций

 

№ п/п 

Назначение операции и оправдательные документы 

Сумма,  тыс. руб. 

Корреспондирую-щие счета

Д-т

К-т

1.

Перечислено за оборудование/ пл. пор., выписка банка

141,6

60

51

2.

Получено оборудование, требующее монтажа.

120

07

60

 

НДС/ Счет-фактура, Акт приемки оборудования

21,6

19

60

3.

Оплачены транспортные расходы/ пл.пор., выписка КБ

5,9

76

51

 

Транспортные расходы  включены в стоимость ОС.

5

07

76

 

НДС/Счет-фактура, Акт приемки выполненных работ

      0,9

19

76

4.

Оборудование передано в монтаж/

125

08

07

 

Акт передачи оборудования в монтаж

     

5

Списаны материалы для монтажа/

6

08

10

 

Требование-накладная

     

6.

Начислена зарплата монтажникам/

12

08

70

 

Наряд-заказ, расчетная ведомость

     

7.

Начислены страховые взносы /  Расчет налога

3,12

08

69

8.

Закончен монтаж. ОС введено в эксплуатацию/

146,12

01

08

 

Акт ввода  в эксплуатацию

     

9.

Оплата поставщикам  материалов/  пл. пор., выписка КБ

47,2

60

51

10.

Получены материалы 500 м.кв.

40

10

60

 

НДС/ Счет-фактура, накладная

7,2

19

60

11.

Оплата поставщикам  материалов/ пл. пор., выписка КБ

41,3

60

51

12.

Получены материалы 200 м.кв.

35

10

60

 

НДС/ Счет-фактура, накладная

6,3

19

60


 

№ п/п 

Назначение операции и оправдательные документы 

Сумма,  тыс. руб. 

Корреспондирую-щие счета

Д-т

К-т

13.

Списаны в производство материалы 1000 м.кв./

73,5

20

10

 

Требование-накладная

     

14.

Начислена зарплата рабочим  основного производства/

60

20

70

 

Наряд-заказ, расчетная ведомость

     

15.

Начислены страховые взносы / Расчет налога

15,6

20

69

16.

Начислены платежи за ПДВЗВ/ Расчет налога

14

26

68

17.

Начислено в резерв оплаты отпусков/ Расчет

22

26

96

18.

Начислена амортизация  ОС /  Расчет амортизации

6,19

20

02

19.

Начислена амортизация  НМА / Расчет амортизации

1

26

05

20.

Начислена зарплата АУП/

35

26

70

 

Табель учета  рабочего времени, расчетная ведомость

     

21.

Начислены страховые взносы / Расчет налога

9,1

26

69

22.

Акцептован счет за воду.

2

26

60

 

НДС/  Счет-фактура, счет

0,36

19

60

23.

Оплата за воду/ пл. пор., выписка банка

2,36

60

51

24.

Акцептован счет за аренду зданий.

34

26

60

 

НДС/  Счет-фактура, счет

6,12

19

60

25.

Акцептован счет за электроэнергию.

8

26

60

 

НДС/  Счет-фактура, счет

1,44

19

60

26.

Списаны общехозяйственные  расходы/

Смета общехозяйственных  расходов

125,1

20

26

27.

Выпущена готовая продукция/ Накладная

315,39

43

20

28.

Удержан НДФЛ из зарплаты/ Расчетные ведомости

12,4

70

68

29.

Получен аванс от покупателей/ Выписка банка

448,4

51

62-2

30.

Оплачены налоги: НДФЛ,

12,4

68

51

 

Страховые взносы/  пл. пор., выписка банка

27,82

69

51

31.

Получены наличные в кассу с расчетного счета/

94,60

50

51

 

Приходный КО, выписка банка

     

32.

Выплачена зарплата/

94,60

70

50

 

Расходный КО, платежная ведомость

     

33.

Готовая продукция отгружена  покупателям/ Накладная

315,39

90

43

34.

Выставлен счет-фактура/ Счет-фактура, счет

448,4

62-1

90

35.

Начислен НДС/ Счет-фактура

68,4

90

68

36.

Произведен зачет аванса/ Данные бухучета

448,4

62-2

62-1

37.

Определен результат  от реализации/ Данные бухучета

64,61

90

99

38.

Погашена дебиторская  задолженность/ Выписка банка

120

51

60

39.

Оплата за аренду/ пл. пор., выписка банка

40,12

60

51

40.

Оплата за электроэнергию/ пл. пор., выписка банка

9,44

60

51

41.

Погашен кредит банка/ пл. пор., выписка банка

130

66

51

42.

Налоговый вычет по НДС/

48,4

68

19

 

Книга покупок, декларация по НДС

     

43.

Начислен налог на имущество/

1,237

91

68

 

Расчет налога

     

44.

Оплачен НДС/

24,48

68

51

 

Декларация  по НДС, пл. пор., выписка банка

     

45.

Списано сальдо 91 счета

1,237

99

91

46.

Начислен налог на прибыль/ Декларация по налогу

15,21

99

68


3.4. Схемы счетов

 

 

01 «Основные  средства»

 

02 «Амортизация  ОС»

 

04 «Нематериальные  активы»

 

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

Сальдо 

250

   

Сальдо 

 

60

 

Сальдо 

20

 

08

146,12

   

20

 

6,19

       
                     

Оборот

146,12

0

 

Оборот

0

6,19

 

Оборот

0

0

Сальдо

396,12

   

Сальдо 

 

66,19

 

Сальдо

20

 

 

 

05 «Амортизация  НМА»

 

07 «Оборудование  к  установке»

 

08 «Вложения  во внеоборотные активы»

 

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

Сальдо 

 

4

 

Сальдо 

0

   

Сальдо

30

 

26

 

1

 

08

 

125

 

01

 

146,12

       

60

120

   

07

125

 
       

76

5

   

10

6

 
               

69

3,12

 
               

70

12

 

Оборот

0

1

 

Оборот

125

125

 

Оборот

146,12

146,12

Сальдо 

 

5

 

Сальдо

0

   

Сальдо 

30

 

 

 

10 «Материалы»

 

19 «НДС по  приобретенным материальным ценностям»

 

20 «Основное  производство»

 

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

Сальдо 

16

   

Сальдо 

0

   

Сальдо 

85

 

08

 

6

 

60

43,02

   

02

6,19

 

20

 

73,5

 

68

 

43,92

 

10

73,5

 

60

75

   

76

0,9

   

26

128,46

 
               

43

 

315,39

               

69

15,6

 
               

70

60

 

Оборот

75

79,5

 

Оборот

43,92

43,92

 

Оборот

280,39

315,39

Сальдо 

11,5

   

Сальдо 

0

   

Сальдо 

50

 

 

 

26 «Общехозяйственные  расходы»

 

43 «Готовая  продукция»

 

50 «Касса»

 

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

   

Дебет

Кредит

Сальдо 

0

   

Сальдо 

     

Сальдо 

0

 

05

1

   

20

315,39

   

51

94,6

 

20

 

125,1

 

90

 

315,39

 

70

 

94,6

60

44

                 

68

14

                 

69

9,1

                 

70

35

                 

96

22

                 

Оборот

125,1

125,1

 

Оборот

315,39

315,39

 

Оборот

94,6

94,6

Сальдо

0

   

Сальдо 

0

   

Сальдо 

0

 

Информация о работе Комплексная задача по "Бухгалтерскому учету"