Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2011 в 09:57, реферат
Открытие Х.Колумбом в 1492г. Америки означало конец средневековья. В отношении бухгалтерского учёта оно было, с одной стороны, логическим продолжением старых традиций старой Римской империи, пронесённые через средние века, с другой ознаменовалось великой научной революцией – рождением двойной (диграфической) бухгалтерии. Переворот произошёл сразу же вслед за открытием Америки (1492).
Таблица
1.3 - Расчет налоговых вычетов (НДС 2)
| №
п/п |
Налоговые вычеты | Сумма НДС | ||
| 1 | Материалы оприходованы (с НДС) | 12000 | 18/118 | 1 830,50 |
| 2 | Услуги | 385 600 | 18% | |
| 3 | Приобретены нематериальные активы (с НДС) срок пол. Исп. 5 лет | 20 500 | 18/118 | 3 127,11 |
| 4 | Введены в эксплуатацию основные средства | 84 160 | 18% | |
| 5 | Начисленная арендная плата (с НДС) вы арендатор | 40 000 | 18/118 | 6 101,69 |
| 6 | Представительские расходы (с НДС) норматив 4% от ФОТ 220 080 | 5 940 | 18/118 | 906,1 |
| 7 | Расходы на рекламу (с НДС) 1% от РП | 15 000 | 18/118 | 2 288 |
| 8 | НИОКР | 5900 | 18/118 | 900 |
| Всего: | 15 153,40 | |||
НДС = НДС 1-НДС 2
228 813 - 15 153,40 = 213 659,60
Расчёт
водного налога
| январь | февраль | март | сумма | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Объем забора воды из поверхностных источников | 780 | 170 | 950 | 1900 |
| Налоговая ставка в рублях за 1 куб.м. воды, забранной из поверхностных водных объектов | 0,246 | |||
| Итого водный налог за забор воды из поверхностных источников | 191,88 | 41,82 | 233,70 | 467,40 |
| Объем забора воды из подземных источников | 670 | 600 | 510 | 1780 |
| Налоговая ставка в рублях за 1 куб.м. воды, забранной из подземных водных объектов | 0,306 | |||
| Итого водный налог за забор воды из подземных источников | 205,02 | 183,60 | 156,06 | 544,68 |
| Всего водный налог к уплате | 1 012,08 | |||
Таблица
1.6 - Расчет налога на имущество
| Счета бухгалтерского учета | Остатки по счетам на 1.01 отч. года, руб. | Остатки по счетам на 1.02 отч. года, руб. | Остатки по счетам на 1.03 отч. года, руб. | Остатки по счетам на 1.04 отч. года, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 01 “Основные средства (ОС)” 02 “Амортизация ОС” |
340 000 (20л) 55 390 (15л) |
340 000 (20л) 55 390 (15л) 40 000 (10л) 1 416 307 |
340 000 (20л) 55 390 (15л) 62 080 (10л) 1 416+1 416 307+307 330 |
340 000 (20л) 55 390 (15л) 84 160 (10л) 1 416+2832 307+614 517+330 |
| Остаточная стоимость ОС: | 395390 | 433 667 | 453 694 | 473 534 |
Ни
= 395 390+433 667+453 694+473
Сумма налога 439 071,25*2,2% = 9 659,56
Аванс ¼ налога = 2 414,89
Столбец №2 заполняется из исходных данных по остаткам на внеоборотных счетах, приведенных в вариантах заданий раздела 3.
При
расчете амортизации основных средств,
следует руководствоваться
Страховые
взносы:
Заработная плата 220 080
Пособие
по временной нетрудоспособности
Компенсация за неиспользованный отпуск 5 600
Доплата за выходные 4 000
Оплата
стоимости проездных
Итого
налоговая база
ПФР
ФСС
Ф.
ФОМС
Т.
ФОМС
Таблица
1.5 - Расчет налога на прибыль организаций
| Показатели | Сумма, руб. |
| 1. Доходы от реализации |
|
| 2. Расходы
от реализации:
материальные расходы 90% расходы на оплату труда компенсациии страховые взносы во внебюджетный фонд амортизация ОС амортизация НМА прочие расходы - арендная плата - представительские расходы - расходы на рекламу - НИОКР - услуги - налоги на имущество - водный
налог Всего |
10 170(90%)=9 250,00 220 080 1 500+4 000+5 600+2 200 =
13 300 52 083 6 016
6 016/18%=5099/60*2=611 40 000-18%=32 800 5 940-18%=5000 18 000 – 18%=15 254 5 900-18%=5000/12=416 385 600 2 414,89 1 012,08 741 636,97 |
| 3. Внереализационные доходы | 0 |
| 4. Внереализационные расходы | 0 |
| 5. Итого прибыль | 1 500 000-741636,97=758 363,03 |
| 6. Налоговая база 20% | 1 500 000-741636,97=758 363,03/20% |
| 7. Сумма налога | 20% 126 363,83 |
126 363,83- 2% федеральный налог = 2 478
126 363,83- 18% территориальный налог = 21 060,63
Вывод:
В данной работе
мы видим, налоговая нагрузка предприятия:
Итого: 396 038.40
К налога 396 028.40/1 500 000 = 0,264
К эффект. Налог 396 028,40/758 363,03 = 0,522