Информационная база формирования бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере организации ОАО "Актанышский Мукомольный завод"

№

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Выписка банка из расчетного счета.

а) от покупателей за отгруженную им продукцию

650 000

51

62

б) возврат ранее предоставленных  займов, в том числе процентов  – 12 000 руб.

60 000

51

58.3

Проценты по займу

12 000

51

58.4

в) штраф от ОАО “Точмаш” за поставку некачественных комплектующих изделий

25100

51

76.2

г) краткосрочная ссуда банка

500 000

51

66

Итого:

1 247 100

2

Выписка банка из расчетного счета

а) в погашение задолженности бюджету

570 000

68

51

б) в погашение задолженности по единому социальному налогу

260 000

69

51

ПКО

в) получено по чеку для выплаты заработной платы и депонированных сумм

432 500

50

51

Итого:

1 262 500

3

Отчет кассира, РКО, платежные ведомости.

Выдана:

заработная плата

420 000

70

50

депонированные суммы

12 500

76.4

50

Итого:

432 500

4

Выписка банка из расчетного счета:

а) зачислены платежи учредителей  по взносам в уставной капитал

20 580

51

75-1

б) зачислены проценты, полеченные от банка за использование им денежных средств организации

27 413

51

58.4

Итого:

47 993

5

Справка бухгалтерии.

Начислены расходы, связанные с оплатой  услуг, оказываемых банком

30 150

91.2

76.5

Итого:

30 150

6

Выписка банка из расчетного счета, справка бухгалтерии.

а) восстановлены на расчетный счет суммы, ранее списанные ошибочно банком

4 500

51

76.5

б) оплачены услуги банка

30 150

91.2

51

в) оплачен штраф за недопоставку продукции  ООО “Вымпел”

2 800

76.2

51

Итого:

37 450

7

Платежное требование, счета фактуры.

Акцептован счет ОАО “Точмаш” за материалы:

а) покупная стоимость

187 000

15

60

б) НДС

33 660

19,3

60

Итого:

220 660

8

Претензионные акты, справка бухгалтерии.

Начислена сумма штрафа ОАО “Точмаш” за поставку некачественных материалов

25 100

76.2

91.1

Итого :

25 100

9

Приходные ордера.

Оприходованы на склад материалы  по учетным ценам 

180 000

10

15

Итого:

180 000

10

Платежное требование, счет-фактура.

Акцептован счет транспортной организации  за доставку материальных ценностей  на склад организации по тарифу за перевозку

3 340

25

76.5

НДС

601

19,3

76.5

Итого:

3 941

11

Справка – расчет бухгалтерии.

 Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

7 000

16

15

Итого:

7 000

12

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены счета транспортной организации

3 941

76.5

51

Итого:

3 941

13

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Зачтен НДС по транспортным услугам

601

68.2

19,3

Итого:

601

14

Лимитно – заборные карты, требования – накладные.

Отпущены со склада и израсходованы  в декабре материалы по учетным  ценам:

а) цехам основного производства

292 970

  на изделие А

200 670

20.А

10

  на изделие Б

92 300

20.В

10

б) на общепроизводственные нужды

4 300

25

10

в) на общехозяйственные расходы

1 860

26

10

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям 

17 200

29

10

Итого:

316 330

15

Расчет №1 суммы отклонений в стоимости  материалов

а) по цехам основного производства:

  на изделие А

11 769,95

20.А

16

  на изделие Б

5 413,73

20.В

16

б) на общепроизводственные нужды

252,32

25

16

в) на общехозяйственные расходы

109,46

26

16

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

1 007,42

29

16

Итого

18 552,88

16

 Счет-фактура, платежное требование.

Акцептованы счета Энергосбыта за электрическую и тепловую энергию, отпущенную и израсходованную:

а) цехами основного производств

68 800

25

76,5

б) на общехозяйственные нужды

24 000

26

76,5

Итого за услуги

92 800

  НДС

16 704

19,3

76,5

17

Выписка банка из расчетного счета.

Оплачены счета Энергосбыта

109 504

76.5

51

Итого:

109 504

18

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Зачтен НДС по услугам Энергосбыта

16 704

68.2

19,3

Итого:

16 704

19

Расчетные ведомости, ведомость распределения  заработной платы.

Начислена и распределена основная заработная плата за декабрь:

а) рабочим, занятым производством:

283 000

  изделий А

200 000

20.А

70

  изделий Б

83 000

20.В

70

б) обслуживающему персоналу цехов  основного производства

25 000

25

70

в) специалистам и служащим управления организации

41 000

26

70

г) работникам , занятым сбытом готовой  продукции

16 000

29

70

Итого:

365 000

20

Расчетные ведомости, справка бухгалтерии.

Произведены отчисления от начисленной  заработной платы по единому социальному  налогу:

а) рабочим, занятым производством:

73 580

  изделий А

52 000

20.А

69

  изделий Б

21 580

20.В

69

б) обслуживающему персоналу цехов  основного производства

6 500

25

69

в) специалистам и служащим управления организации

10 660

26

69

г) работникам , занятым сбытом готовой  продукции

4 160

29

69

Итого:

94 900

21

Справка – расчет бухгалтерии.

Зарезервированы суммы:

а) на капитальный ремонт основных средств

50 000

25

96

б) предстоящие оплаты отпусков производственным рабочим цехов основного производства

38 370

25

96

Итого:

88 370

22

Расчетная ведомость, налоговые карточки

Произведены удержание с суммы  оплаты труда налога на доходы физических лиц

57 525

70

68.1

Итого:

57 525

23

Разработана таблица – расчет амортизации  основных средств.

  Начислена амортизация по объектам  основных средств:

а) производственного оборудования основных цехов;

10 993

25

2

б) зданий, сооружений, производственного  и хозяйственного инвентаря основных цехов;

2 443

25

2

в) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения

4 280

26

2

Итого:

17 716

24

Справка – расчет амортизации нематериальных активов.

Начислена амортизация по объектам нематериальных активов используемых:

а) в управлении основными цехами

432

26

5

б) в управлении организацией

1 000

26

5

Итого:

1 432

25

Расчет № 2 распределения общепроизводственные расходы за декабрь.

Распределены и списаны по окончании  отчетного месяца общепроизводственные расходы:

 на изделие А

148 407,91

20.А

25

  на изделие Б

61 590,41

20.В

25

Итого:

209 998,32

26

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.

Выпущено из производства и оприходовано на склад по нормативной себестоимости 

  изделий А – 800 шт.

1 068 800

43

40.А

  изделий Б – 400 шт.

468 000

43

40.В

Итого:

1 536 800

27

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.

Списана фактическая себестоимость, выпущенной готовой продукции Незавершенное  производство на конец месяца:

  по изделиям А – 208 796 руб.

1 008 689,86

40.А

20.А

  по изделиям Б – 62 632 руб.

441 504,14

40.В

20.В

Итого:

1 450 194,00

28

Ведомость выпуска готовой продукции, расчет бухгалтерии.

  Списаны на продажу отклонения  фактической себестоимости готовой  продукции от нормативной себестоимости 

  по изделиям А.

-60 110,14

90.2

40.А

  по изделиям Б

-26 495,86

90.2

40.В

Итого:

-86 606,00

29

Приказы – накладные, товарно –  транспортные накладные, ведомости  отгрузки и продажи продукции.

 Отгружена и отпущена покупателям готовая продукция в течении отчетного месяца по нормативной себестоимости

  изделий А – 810 шт.

1 082 160

90.2

43

  изделий Б – 370 шт.

432 900

90.2

43

Итого:

1 515 060

30

Платежное требование, ведомости отгрузки и продажи продукции, книга продаж.

Предъявлены счета покупателям за отгруженную и отпущенную по ценам  продажи 

  изделий А – 810 шт.

1 485 000

62

90.1

  изделий Б – 370 шт.

610 500

62

90.1

НДС

377 190

90.3

68.2

Итого:

2 472 690

31

Справка – расчет бухгалтерии.

 Списаны общехозяйственные расходы отчетного месяца на стоимость реализованной продукции

83 341,46

90.2

26

32

Счет-фактура, платежное требование.

Акцептованы счета транспортной организации  за доставку готовой продукции со склада организации до станции отправления:

  стоимость транспортной услуги

18 000

29

76.5

  НДС

3 240

19,3

76.5

Итого:

21 240

33

Выписка банка из расчетного счета.

 Оплачены транспортные услуги.

21 240

76.5

51

34

Книга покупок, справка – расчет бухгалтерии.

 Предъявлена к зачету сумма НДС по оплаченным транспортным услугам.

3 240

68.2

19,3

35

Справка – расчет бухгалтерии.

  Списаны расходы, связанные со  сбытом продукции

56 367,42

90.7

29

36

Выписка банка из расчетного счета.

б) Погашена задолженность поставщикам

624 400

60

51

37

Справка бухгалтерии, книга покупок.

Предъявлена к зачету сумма НДС  по оплаченным счетам ОАО “Точмаш”.

33 660

68.2

19,3

38

Выписка банка из расчетного счета, договор  купли-продажи.

  Приобретены в начале декабря  акции фирмы “Эфрос” с целью  их перепродажи и получения  дохода. В конце декабря акции  были проданы:

а) вложены денежные средства а приобретение акций

100 000

58.2

51

б) проданы акции по ценам реализации

120 000

76.5

91.1

в) списана стоимость приобретения акций

100 000

91.2

58.2

г) покупатель оплатил проданные ему  акции

120 000

51

76.5

39

Справка – расчет бухгалтерии, выписка  банка из расчетного счета.

  Начислены проценты за IV квартал  по облигациям, приобретенным в  конце сентября за 1 000 000 руб. при  номинальной стоимости 850 000 руб.  Проценты по облигациям составляют  20 % годовых при ежеквартальной выплате. Срок погашения облигаций наступает через 2 года. Рассчитайте сумму процентов по облигациям за квартал и отразите:

а) сумму причитающегося к получению  дохода 850000 * 20% / 4 = 42500 руб.

42 500

76

91,1

б) сумму погашения разницы между  покупной и номинальной стоимостью облигаций(1000000 - 850000) * 3 мес. / 24 мес. = 18750 руб.

18 750

91.2

58.2

в) сумму, зачисленную на расчетный  счет

42 500

51

76.5

40

Инвентаризационная опись ОС, сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств, ведомость учета  результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.

Оприходован неучтенный производственный инвентарь, выявленный при инвентаризации по рыночным ценам.

72 000

1

91.1

Выявлена недостача хозяйственного инвентаря, возникшая по вине материально  ответственного лица:

а) первоначальная стоимость объекта

20 000

94

1

б) сумма амортизации

12 000

2

94

в) сумма, предъявленная для взыскания  с материально ответственного лица по цене возможной реализации объекта

8 000

73

94

1 440

73

98

41

Инвентаризационные описи ТМЦ, сличительная ведомость результатов инвентаризации ТМЦ, ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией, приказ руководителя.

По итогам инвентаризации выявлены:

а) излишки материалов, которые приходуются  по рыночной стоимости на дату проведения инвентаризации

7 250

10

91,1

б) недостача материалов по вине материально  ответственного лица:

- по учетным ценам

1 820

94

10

- отклонение в стоимости недостающих материалов от учетных цен

113

16

94

- сумма, предъявленная для взыскания с виноватого лица по рыночной стоимости

1 707

73

94

458

73

98

42

в) по некоторым запасам материалов, которые частично морально устарели и их фактическая себестоимость  оказалась значительно выше текущей  рыночной , принято решение на сумму  снижения стоимости материалов образовать резерв за счет прибыли отчетного  года.

132 000

99

14

43

Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами, приказ руководителя.

Списана задолженность покупателя, непогашенная им в связи с ликвидацией организации.

195 000

91.2

62

44

Справка – расчет бухгалтерии.

  Выявлен и перечислен в конце  отчетного месяца результат от  продажи продукции 

150 147,12

90,9

99,1

45

Приходный ордер

В кассу поступили суммы от виновных лиц в возмещение недостачи

1 500

50

73

46

Расчет налога на имущество, справка  бухгалтерии.

  Начислен налог на имущество.

22 670

91.2

68

47

Справка – расчет бухгалтерии.

По состоянию на 31 декабря отчетного  года:

а) закрыты субсчета, открытые к счету 90 “Продажи”

1 428 454

90.9

90.2

377 190

90.9

90.3

139 708,88

90.9

90.7

б) списано сальдо прочих доходов и  расходов за отчетный месяц

266 850

91.1

91.9

366 570

91.9

91.2

в) закрыты субсчета, открытые к счету 91 “Прочие доходы и расходы”.

99 720

99.1

91.9

48

Справка – расчет бухгалтерии, налоговая  декларация налога от фактической прибыли.

 Произведен расчет налога от фактической прибыли и определена сумма к уменьшению налога.

12 102,51

99.1

68

49

Справка бухгалтерии.

  По окончании отчетного года  заключительной записью декабря  закрывается счет 99 “Прибыли и  убытки” 

722 861,61

99.1

84

50

Решение собрания учредителей, справка-расчет бухгалтерии распределения прибыли.

  Отчислено в резервный капитал.

320 000

84

82

51

Протокол распределения прибыли  и выплаты доходов от участия  в капитале.

Часть прибыли отчетного года направлена на выплату дивидендов от участия  в капитале работникам организации.

273 000

99

75-2

52

Справка бухгалтерии расчета дивидендов.

Удержан налог на доход с дивидендов

81 900

75-2

68-1

53

Выписка банка из расчетного счета.

Зачислена выручка от продажи продукции

2 029 639

51

62,1

Расчет №1

Суммы отклонений в стоимости материалов за декабрь 2008 г.

Показатели

Стоимость материалов

Сумма отклонений

Фактическая с\с

по учетным ценам

1. остаток материалов на 01 декабря

1 058 032

65 614

992 418

2. Поступило материалов за месяц

187 000

7 000

180 000

3. Итого с остатком

1 245 032

72 614

1 172 418

4. % отклонений

Х

100

Х

5. Израсходовано материалов на:

316 330

18552,88

297 777,12

а) по цехам основного производства:

292 970

17183,68

275 786,32

  на изделие А

200 670

11 769,95

188 900,05

  на изделие Б

92 300

5 413,73

86 886,27

б) на общепроизводственные расходы

4 300

252,32

4 047,68

в) на общехозяйственные расходы

1 860

109,46

1 750,54

г) расходы на упаковку готовой продукции, отгруженной покупателям

17200

1 007,42

16 192,58

6. Остаток материалов на 01 января

928 702

54 061,12

874 640,88

Расчет №2

Распределения общепроизводственных расходов

за декабрь 2008г.

Показатели

Заработная плата производственных рабочих

Удельный вес заработной платы  по видам изделий

Сумма общепроиз

водственных

расходов

Виды изделий

Изделие А

200 000

70,671

148 407,91

Изделие Б

83 000

29,329

61 590,41

Итого:

283 000

100

209 998,32

Расчет №4

фактической себестоимости готовой  продукции, выпущенной

за декабрь 200_г.

№ п/п

Сумма, руб

Показатели

всего

в том числе по изделиям

А

Б

1

Незавершенное производство на начало месяца

844 890

604 638

240 252

2

Затраты на производство за месяц

933 227,32

652 773,67

280 453,65

3

Незавершенное производство на конец месяца

1 778 117,32

1 257 411,67

520 705,65

4

Фактическая себестоимость готовой  продукции

1 450 194,00

1 008 689,86

441 504,14

5

Стоимость готовой продукции, выпущенной из производства по упущенным ценам

1 536 800

1 068 800

468 000

6

Сумма отклонений фактической себестоимости  продукции от учетной стоимости

-86 606,00

-60 110,14

-26 495,86

01 "Основные средства"

02 "Амортизация ОС"

Дт

Кт

Сн- 4 083 702

С н– 1 341 760

91.1) 72 000

94) 20 000

20) 10 993

Об (Д) 72 000

Об (К) 20 000

25) 2 443

Ск- 4135 702

94) 12 000

26) 4 280

Об(Д) 12 000

Об(К) 17 716

Ск 1 347 476

05 "Амортизация НМА"

10 "Материалы"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн 9 240

Сн =1058032

26) 1 432

15) 180 000

20.А) 200 670

Об (Д)

Об (К) 1 432

91.1) 7 250

20.В) 92 300

Ск 10 672

25) 4 300

26) 1 860

29) 17 200

14 "Резервы под снижение ст-ти  МЦ"

94) 1 820

Дт

Кт

Об (Д) 187 250

Об (К) 318 150

Ск- 927 132

84) 132 000

16 "Отклонение в стоимости МЦ"

Об (Д)

Об (К) 132 000

Дт

Кт

Ск = 132 000

Сн = 65 614

15) 7 000

20.А) 11 769,95

15 "Заготовление и приобретение  МЦ"

94) 113

20.В) 5 413,73

Дт

Кт

25) 252,32

26) 109,46

60) 187 000

10) 180 000

29) 1 007,42

16) 7 000

Об (Д) 7113

Об (К) 18 552,88

Об (Д) 187 000

Об (К) 187 000

Ск = 54 174,12

19 "НДС по приоб-ым ценностям"

20.А "Основное производство"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 41 548

Сн- 604 638

60) 50 364

68.2) 54 205

10.с) 200 670

76.5) 3 841

16) 11 769,95

70) 200 000

69) 52 000

25) 145369,06

40) 1 008 689,86

Об (Д) 54 205

Об (К) 54 205

Об (Д) 612 847,86

Об (К) 1 008 689,86

Ск = 41 548

Ск- 208 796

20.В "Основное производство"

25 "Общепроизводственные расходы"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн- 240 252

10) 92 300

76.5) 72 140

16) 5 413,73

96) 88 370

70) 83 000

10) 4 300

69) 21 580

16) 252,32

25) 61 590,41

40) 441 504,14

70) 25 000

Об (Д) 263 884,14

Об (К) 441 504,14

69) 6 500

Ск- 62 632

02) 13 436

20) 209 998,32

Об (Д) 209 998,32

Об (К) 209 998,32

26"Общехозяйственные расходы"

Дт

Кт

29" Обслуживающие произ-ва и х-ва"

10.с) 1 860

Дт

Кт

16) 109,46

60) 24 000

10.с) 17 200

70) 41 000

16) 1 007,42

69) 10 660

70) 16 000

02) 4 280

69) 4 160

90.7) 56 367,42

05) 1 432

90.2) 83 341,46

90.7) 18 000

Об (Д) 83 341,46

Об (К) 83 341,46

Об (Д) 56 367,42

Об (К) 56 367,42

40.В "Выпуск продукции, работ,  услуг".

40.А "Выпуск продукции, работ,  услуг").

Дт

Кт

Дт

Кт

43) 468 000

43) 1 068 800

20.А) 458 073,65

90.2) -9 926,35

20.А) 1 048 615,67

90.2) -20 184,33

Об (Д) 458 073,65

Об (К) 391 204,02

Об (Д) 1 048 615,67

Об (К) 1 048 615,67

43 "Готовая продукция"

50"Касса"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 295 280

Сн = 510

40) 1 536 800

90.2) 1 515 060

51) 432 500

70) 420 000

73) 1 500

76.4) 12 500

Об (Д) 1 536 800

Об (К) 1 515 060

Ск = 317 020

Об (Д) 434 000

Об (К) 432 500

Ск = 2 010

51"Расчетный счет"

58.к "Финансовые вложения"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 271 968

Сн = 100 000

62) 2 679 639

68) 570 000

51) 100 000

51) 99 413

58) 99 413

69) 260 000

91.2) 100 000

76.2) 25 100

50) 432 500

Об (Д) 100 000

Об (К) 199 413

66.3) 500 000

91.2) 30 150

Ск = 587

75) 20 580

76.2) 2 800

76.5) 192 100

76.5) 134 685

58.2) 100 000

60) 624 400

Об (Д) 3 491 732

Об (К) 2 154 535

Ск = 1 609 165

60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

Дт

Кт

58.4 "Финансовые вложения"

Сн 769 442

Дт

Кт

51) 624 400

15) 187 000

Сн = 60 000

19.3) 33 660

91.1) 18 750

Об (Д)

Об (К) 18 750

Об (Д) 624 400

Об (К) 220 660

Ск = 41 250

Ск = 365 702

62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

66 "Расчеты по краткосрочным кредитам"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 779 139

Сн = 172 729

90.1) 2 095 500

51) 2 679 639

51) 500 000

91.2) 195 000

Об (Д) 2 095 500

Об (К) 2 874 639

Об (Д)

Об (К) 500 000

Ск = 672 729

68 "Расчеты по налогам и сборам"

69 "Расчеты по соц.страхованию"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 510 820

Сн = 270 938

51) 570 000

70) 57 525

51) 260 000

20) 73 580

19.3) 54 205

90.3) 377 190

25) 6 500

75.2) 81 900

26) 10 660

91.1) 22 670

29) 4 160

99) 12 102,51

Об (Д) 260 000

Об (К) 94 900

Об (Д) 624 205

Об (К) 551 387,51

Ск = 105 838

Ск = 438 002,51

73 "Расчеты с персоналом по прочим  опер-ям"

70 "Расчеты с персоналом по оплате  труда"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 7 408

Сн = 427 849

94) 11 147

50) 1500

50) 420 000

20) 283 000

98) 458

68.1) 57 525

25) 25 000

26) 41 000

29) 16 000

Об (Д) 11 605

Об (К) 1 500

Об (Д) 477 525

Об (К) 365 000

Ск = 17 513

Ск = 315 324

75-1 "Расчеты по вкладам в УК"

75-2 "Расчеты по выплате доходов"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 20 580

Сн = 2 700

51) 20 580

68) 81 900

99) 273 000

Об (Д)

Об (К) 20 580

Об (Д) 81 900

Об (К) 273 000

Ск = 193 800

76 "Расчеты с разными дебиторами  и кредиторами"

82 "Резервный капитал"

Дт

Кт

Дт

Кт

Сн = 64 700

Сн = 35 700

Сн = 185 000

50) 12 500

51) 192 100

84) 320 000

91.1) 187 600

91.2) 30 150

Об (Д)

Об (К) 320 000

51) 137 485

25)72 140

Ск = 505 000

26) 24 000

19) 20 545

90.1 "Выручка"

29) 18 000

Дт

Кт

Об (Д) 337 585

Об (К) 326 785

Ск = 39 800

90.9) 2 095 500

62) 2 095 500

Об (Д) 2 095 500

Об (К) 2 095 500

84 "Нераспределенная прибыль"

Дт

Кт

Сн = 98 640

90.2 "Себестоимость"

14) 132 000

Дт

Кт

75-2) 273 000

82) 320 000

99) 722 861,61

40) - 86 606

Об (Д) 725 000

Об (К) 722 861,61

43) 1 515 060

90.9) 1 428 454

Ск = 96 501,61

Об (Д) 1 428 454

Об (К) 1 428 454

90.3 "НДС"

90.7 "Расходы на продажу"

Дт

Кт

Дт

Кт

68) 377 190

26) 83 341,46

90.9) 377 190

29) 56 367,42

90.9) 139 708,88

Об (Д) 377 190

Об (К) 377 190

Об (Д) 139 708,88

Об (К) 139 708,88

90.9 "Прибыль/ убыток от продаж"

91.1 "Прочие доходы"

Дт

Кт

Дт

Кт

90.2) 1 428 454

90.1) 2 095 500

01) 72 000

90.3) 377 190

10) 7 250

90.7) 139 708,88

76) 187 600

99) 150 147,12

91.9) 266 850

Об (Д) 2 095 500

Об (К) 2 095 500

Об (Д) 266 850

Об (К) 266 850

91.2 "Прочие расходы"

91.9 "Сальдо прочих доходов и расходов"

Дт

Кт

Дт

Кт

51) 30 150

91.2) 366 570

91.1) 266 850

58) 118 750

99) 99 720

62) 195 000

Об (Д) 366 570

Об (К) 366 570

68) 22 670

91.9) 366 570

Об (Д) 366 570

Об (К) 366 570

96 "Резервы предстоящих расходов"

Дт

Кт

94 "Недостача"

Сн = 65 586

Дт

Кт

25) 88 370

01) 20 000

02) 12 000

Об (Д)

Об (К) 88 370

10) 1 820

16) 113

Ск = 153 956

73) 9 707

Об (Д) 21 820

Об (К) 21 820

99 "Прибыли и убытки"

Дт

Кт

Сн = 237 098

Сн = 921 635

98 "Доходы будущих периодов"

68) 12 102,51

Дт

Кт

84) 722 861,61

Сн = 500

91.9) 99 720

90.9) 150 147,12

73) 1 898

Об (Д) 834 684,12

Об (К) 150 147,12

Об (Д)

Об (К) 1 898

Ск = 2 398

Расчет налога на прибыль

1. Прибыль за январь-ноябрь = 921635 - 237 098 = 684 537 руб.

2. Прибыль за декабрь = 150 147,12 -99720= 50 427,12 руб.

3. Налог на прибыль за год = (684 537+50 427,12) * 24% = 176 391,39руб.

Налог на прибыль за декабрь = 176 391,39-164 288,88 = 12 102,51 руб

за Декабрь 2008 г.

ЗАО "Логика"

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные средства

4 083 702,00

72 000,00

20 000,00

4 135 702,00

02

Амортизация ОС

1 341 760,00

12 000,00

17 716,00

1 347 476,00

04

Нематериальные активы

38 500,00

38 500,00

05

Амортизация НМА

9 240,00

1 432,00

10 672,00

08

Влож.во внеоборотн.активы

197 000,00

197 000,00

10

Материалы

1 058 032,00

187 250,00

318 150,00

927 132,00

14

Резервы под сниж.ст-ти МЦ

132 000,00

132 000,00

15

Заготовл. и приобр. МЦ

187 000,00

187 000,00

16

Отклонение в стоимости МЦ

65 614,00

7 113,00

18 552,88

54 174,12

19

НДС по приобр. ценностям

41 548,00

54 205,00

54 205,00

41 548,00

20

Основное производство

844 890,00

876 732,00

1 450 194,00

271 428,00

25

Общепроизводств. расходы

209 998,32

209 998,32

26

Общехозяйственные расходы

83 341,46

83 341,46

29

Обсл. произв-ва и хоз-ва

56 367,42

56 367,42

40

Выпуск продукции

1 450 194,00

1 450 194,00

43

Готовая продукция

295 280,00

1 536 800,00

1 515 060,00

317 020,00

50

Касса

510,00

434 000,00

432 500,00

2 010,00

51

Расчетные счета

271 968,00

3 491 732,00

2 154 535,00

1 609 165,00

58

Финансовые вложения

160 000,00

100 000,00

218 163,00

41 837,00

58.к

Долговые ценные бумаги

100 000,00

100 000,00

199 413,00

587,00

58.д

Предоставленные займы

60 000,00

18 750,00

41 250,00

60

Расчеты с поставщиками

769 442,00

624 400,00

220 660,00

365 702,00

62

Расч. с покупател. и зак.

779 139,00

2 095 500,00

2 874 639,00

66

Расч. по краткоср. кред.

172 729,00

500 000,00

672 729,00

68

Налоги и сборы

510 820,00

624 205,00

551 387,51

438 002,51

69

Расч. по соц. страхованию

270 938,00

260 000,00

94 900,00

105 838,00

70

Расч. по оплате труда

427 849,00

477 525,00

365 000,00

315 324,00

73

Расч.с перс.по проч.опер.

7 408,00

11 605,00

1 500,00

17 513,00

75

Расчеты с учредителями

17 880,00

81 900,00

293 580,00

193 800,00

75.1

Вклады в уставной капитал

20 580,00

20 580,00

75.2

Выплата доходов

2 700,00

81 900,00

273 000,00

193 800,00

76

Разн. дебиторы, кредиторы

29 000,00

337 585,00

326 785,00

39 800,00

80

Уставный капитал

3 000 000,00

3 000 000,00

82

Резервный капитал

185 000,00

320 000,00

505 000,00

83

Добавочный капитал

357 280,00

357 280,00

84

Нераспределенная прибыль

98 640,00

725 000,00

722 861,61

96 501,61

90

Продажи

6 136 352,88

6 136 352,88

90.1

Выручка

2 095 500,00

2 095 500,00

90.1.1

Выручка, не обл. ЕНВД

2 095 500,00

2 095 500,00

90.2

Себестоимость продаж

1 428 454,00

1 428 454,00

90.2.1

Себест.прод., не обл.ЕНВД

1 428 454,00

1 428 454,00

90.3

НДС

377 190,00

377 190,00

90.7

Расходы на продажу

139 708,88

139 708,88

90.7.1

Расх.на прод.,не обл.ЕНВД

139 708,88

139 708,88

90.9

Прибыль/убыток от продаж

2 095 500,00

2 095 500,00

91

Прочие доходы и расходы

999 990,00

999 990,00

91.1

Прочие доходы

266 850,00

266 850,00

91.2

Прочие расходы

366 570,00

366 570,00

91.9

Сальдо пр. дох. и расх.

366 570,00

366 570,00

94

Недост.от порчи ценностей

21 820,00

21 820,00

96

Резервы предстоящих расх.

65 586,00

88 370,00

153 956,00

97

Расходы будущих периодов

3 850,00

3 850,00

98

Доходы будущих периодов

500,00

1 898,00

2 398,00

99

Прибыли и убытки

684 537,00

846 786,63

162 249,63

99.1

Прибыли и убытки

684 537,00

834 684,12

150 147,12

99.2

Налог на прибыль

12 102,51

12 102,51

99.2.1

Условн. расход по налогу

12 102,51

12 102,51

7 894 321,00

7 894 321,00

22 001 402,71

22 001 402,71

7 696 679,12

7 696 679,12

КОДЫ

0710001

384

А К Т И В 

Код.

показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

31

28

Основные средства

120

2827

2788

Незавершенное строительство 

130

290

197

Доходные вложения в материальные ценности

135

-

-

Долгосрочные финансовые вложения

140

-

-

Отложенные налоговые активы

145

-

-

Прочие внеоборотные активы

150

-

-

Итого по разделу 1

190

3148

3013

11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

1613

1442

  в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

272

849

  животные на выращивании и  откорме 

-

-

  затраты в незавершенном производстве

688

271

  готовая продукция и товары  для перепродажи 

650

317

  товары отгруженные 

-

-

  расходы будущих периодов 

4

4

  прочие затраты и запасы

-

-

Налог на добавленную стоимость по приобретенным

ценностям

220

54

42

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более, чем  через 12 месяцев после отчетной даты)

230

-

-

в том числе покупатели и заказчики 

-

-

Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1433

57

в том числе покупатели и заказчики 

1269

-

Краткосрочные финансовые вложения

250

60

42

Денежные средства

260

419

1611

Прочие оборотные активы

270

-

-

Итого по разделу II

290

3579

3193

БАЛАНС

300

6727

6207

П А С С И В 

Код.

показателя

На начало отчетного периода

На конец отчетного периода

1

2

3

4

111. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал 

410

3000

3000

Собственные акции, выкупленные у  акционеров

-

-

Добавочный капитал 

420

357

357

Резервный капитал 

430

185

505

в том числе:

резервы, образованные в  соответствии с

законодательством

-

-

  резервы, образованные в соответствии  с

учредительными документами

-

-

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

179

97

  Итого по разделу III

490

3721

3959

1V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

510

-

-

Отложенные налоговые обязательства

515

-

-

Прочие долгосрочные обязательства

520

-

-

  Итого по разделу IV

590

-

-

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты 

610

330

673

Кредиторская задолженность 

620

2374

1225

  в том числе:

поставщики и подрядчики

1315

366

  задолженность перед персоналом  организации 

454

315

  задолженность перед государственными

внебюджетными фондами 

178

106

  задолженность по налогам и  сборам

427

438

  прочие кредиторы 

-

-

Задолженность перед участниками (учредителями) по

выплате доходов 

630

13

194

Доходы будущих периодов

640

-

2

Резервы предстоящих расходов

650

290

154

Прочие краткосрочные обязательства 

660

-

-

  Итого по разделу V

690

3006

2248

БАЛАНС 

700

6727

6207

Справка о наличии ценностей, учитываемых  на

забалансовых  счетах

Арендованные основные средства

120.0

120.0

в том числе по лизингу

-

-

Товарно-материальные ценности, принятые на

ответственное хранение

70.0

70.0

Товары, принятые на комиссию

-

-

Списанная в убыток задолженность  неплатежеспособных

дебиторов

195.0

195.0

Обеспечения обязательств и платежей полученные

-

-

Обеспечения обязательств и платежей выданные

-

-

Износ жилищного фонда 

1954.7

1954.7

Износ объектов внешнего благоустройства  и других

аналогичных объектов

14.8

14.8

Нематериальные активы, полученные в  пользование 

-

-