Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 20:06, курсовая работа
В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой – по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении.
ГЛАВА 1. Бухгалтерский баланс. Его назначение. Разделы и статьи
ГЛАВА 2. Формирование учетной политики на предприятии
ГЛАВА 3. Практическая часть
3.1 Группировка хозяйственных средств по видам и роли в хозяйственном процессе
3.2. Группировка хозяйственных средств по источникам их отображения
3.3. Записи на счетах бухгалтерского баланса
3.4.,5. Журнал-ордер и ведомость по счету
3.6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
3.7. Шахматная оборотная ведомость
3.8. Главная книга
3.9. Бухгалтерский баланс
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
6
Приложение 6
Оборотная ведомость
счет | д | к | д | к | д | к |
1 | 257952 |
|
|
| 257952 |
|
4 | 3542 |
|
|
| 3542 |
|
7 | 96000 |
|
|
| 96000 |
|
10 | 67245 |
| 25100 | 59250 | 33095 |
|
20 |
|
| 79320 | 104230 |
| 24910 |
25 |
|
| 4850 |
| 4850 |
|
41 | 11000 |
|
|
| 11000 |
|
43 |
|
| 93000 |
| 93000 |
|
45 | 115000 |
|
|
| 115000 |
|
50 | 20 |
| 21300 | 21300 | 20 |
|
51 | 28190 |
| 118100 | 100900 | 45390 |
|
52 | 3126 |
|
|
| 3126 |
|
58 | 35000 |
|
|
| 35000 |
|
60 |
|
| 22186 | 23900 |
| 1714 |
60/ав. | 12100 |
|
|
| 12100 |
|
62/ав |
| 17600 |
| 37900 |
| 55500 |
62/расч. |
| 1186 |
|
|
| 1186 |
66 |
| 15000 | 15000 | 80000 |
| 80000 |
67 |
| 92000 |
|
|
| 92000 |
68 |
| 33113 | 33113 | 1600 | 0 | 1600 |
69 |
| 9301 | 17531 |
| 8230 |
|
70 |
| 21250 | 22660 | 23120 |
| 21710 |
71 |
|
| 40 |
| 40 |
|
76 |
| 18200 |
|
| 0 | 18200 |
80 |
| 287000 |
|
|
| 287000 |
82 |
| 16880 |
| 6750 |
| 23630 |
84 |
| 112775 | 6750 |
|
| 106025 |
86 |
| 4870 |
|
|
| 4870 |
Баланс | 629175 | 629175 | 458950 | 458950 | 718345 | 718345 |
|
| 0,00 |
| 0,00 |
| 0,00 |
6
Приложение 7
Шахматная оборотная ведомость | ||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Д/К | 10 | 20 | 25 | 43 | 50 | 51 | 60 | 66 | 68 | 69 | 70 | 71 | 84 | Деб.Обороты |
10 |
| 56 200,00 | 3050,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 59 250,00 |
20 | 3000,00 |
|
| 93 000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
| 96 000,00 |
50 |
|
|
|
|
| 200,00 |
|
|
|
| 21 060,00 | 40,00 |
| 21 300,00 |
51 |
|
|
|
| 21 300,00 |
| 22186,00 | 15000,00 | 33113,00 | 9301,00 |
|
|
| 100 900,00 |
60 | 22100,00 |
| 1 800,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 23 900,00 |
62.2 |
|
|
|
|
| 37900,00 |
|
|
|
|
|
|
| 37 900,00 |
66 |
|
|
|
|
| 80000,00 |
|
|
|
|
|
|
| 80 000,00 |
68 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 1600,00 |
|
| 1 600,00 |
69 |
| 8 230,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 8 230,00 |
70 |
| 23 120,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 23 120,00 |
82 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| 6750,00 | 6 750,00 |
Кред.Обороты | 25 100,00 | 79 320,00 | 4 850,00 | 93 000,00 | 21 300,00 | 118 100,00 | 22 186,00 | 15 000,00 | 33 113,00 | 9 301,00 | 22 660,00 | 40,00 | 6 750,00 | 458 950,00 |
Приложение 8
Главная книга счет 01 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 257 952,00 |
|
|
|
| 257 952,00 |
|
|
|
Итого | 257 952,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 257 952,00 |
|
|
|
Главная книга счет 04 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 3 542,00 |
|
|
|
| 3 542,00 |
|
|
|
Итого | 3 542,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 542,00 |
|
|
|
Главная книга счет 07 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 96 000,00 |
|
|
|
| 96 000,00 |
|
|
|
Итого | 96 000,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 96 000,00 |
|
|
|
Главная книга счет 10 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 20 | 60 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
| 67 245,00 |
| 3 000,00 | 22 100,00 | 25 100,00 | 59 250,00 | 33 095,00 |
|
|
Итого | 67 245,00 |
| 3 000,00 | 22 100,00 | 25 100,00 | 59 250,00 | 33 095,00 |
|
|
Главная книга счет 20 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | 69 | 70 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
| 11 000,00 |
| 56 200,00 | 8 230,00 | 23 120,00 | 87 550,00 | 96 000,00 | 2 550,00 |
|
Итого | 11 000,00 |
| 56 200,00 | 8 230,00 | 23 120,00 | 87 550,00 | 96 000,00 | 2 550,00 |
|
Главная книга счет 25 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | 60 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 3 050,00 | 1 800,00 | 4 850,00 |
| 4 850,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 0,00 | 3 050,00 | 1 800,00 | 4 850,00 |
| 4 850,00 |
|
|
Главная книга счет 43 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 20 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
|
| 93 000,00 | 93 000,00 |
| 93 000,00 |
|
|
|
Итого | 0,00 | 0,00 | 93 000,00 | 93 000,00 |
| 93 000,00 |
|
|
|
Главная книга счет 45 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 115 000,00 |
|
|
|
| 115 000,00 |
|
|
|
Итого | 115 000,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 115 000,00 |
|
|
|
Главная книга счет 52 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 3 126,00 |
|
|
|
| 3 126,00 |
|
|
|
Итого | 3 126,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 3 126,00 |
|
|
|
Главная книга счет 50 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 51 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 20,00 |
| 21 300,00 | 21 300,00 | 21 300,00 | 20,00 |
|
|
|
Итого | 20,00 | 0,00 | 21 300,00 | 21 300,00 | 21 300,00 | 20,00 |
|
|
|
Главная книга счет 51 | |||||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 50 | 62.2 | 66 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
| 28 190,00 |
| 200,00 | 37 900,00 | 80 000,00 | 118 100,00 | 100 900,00 | 45 390,00 |
|
Итого | 28 190,00 |
| 200,00 | 37 900,00 | 80 000,00 | 118 100,00 | 100 900,00 | 45 390,00 |
|
Главная книга счет 58 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 35 000,00 |
|
|
|
| 35 000,00 |
|
|
|
Итого | 35 000,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 35 000,00 |
|
|
|
Главная книга счет 60 |
|
|
| ||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 51 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
|
| 22 186,00 | 22 186,00 | 23 900,00 |
| 1 714,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 0,00 | 22 186,00 | 22 186,00 | 23 900,00 | 0,00 | 1 714,00 |
|
|
Главная книга счет 60.2 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 12 100,00 |
|
|
|
| 12 100,00 |
|
|
|
Итого | 12 100,00 |
| 0,00 | 0,00 | 0,00 | 12 100,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга счет 62.2 |
|
|
|
| |||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 51 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 17 600,00 |
| 0,00 | 37 900,00 |
| 55 500,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 17 600,00 | 0,00 | 0,00 | 37 900,00 | 0,00 | 55 500,00 |
|
|
Главная книга счет 62.3 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 1 186,00 |
|
|
|
| 1 186,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 1 186,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1 186,00 |
|
|
Главная книга счет 66 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 51 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 15 000,00 | 15 000,00 | 15 000,00 | 80 000,00 |
| 80 000,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 15 000,00 | 15 000,00 | 15 000,00 | 80 000,00 | 0,00 | 80 000,00 |
|
|
Главная книга счет 67 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 92 000,00 |
|
|
|
| 92 000,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 92 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 92 000,00 |
|
|
Главная книга счет 68 |
|
|
|
| |||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 51 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 33 113,00 | 33 113,00 | 33 113,00 | 1 600,00 |
| 1 600,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 33 113,00 | 33 113,00 | 33 113,00 | 1 600,00 | 0,00 | 1 600,00 |
|
|
Главная книга счет 69 |
|
|
|
| |||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 51 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 9 301,00 | 9 301,00 | 9 301,00 | 8 230,00 |
| 8 230,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 9 301,00 | 9 301,00 | 9 301,00 | 8 230,00 | 0,00 | 8 230,00 |
|
|
Главная книга счет 70 |
|
|
|
| |||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 50 | 68 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
| 21 250,00 | 21 060,00 | 1 600,00 | 22 660,00 | 23 120,00 |
| 21 710,00 |
|
Итого | 0,00 | 21 250,00 | 21 060,00 | 1 600,00 | 22 660,00 | 23 120,00 | 0,00 | 21 710,00 |
|
Главная книга счет 71 |
|
|
|
| |||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 50 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 0,00 | 40,00 | 40,00 | 0,00 | 40,00 | 0,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 0,00 | 40,00 | 40,00 | 0,00 | 40,00 | 0,00 |
|
|
Главная книга счет 76 кр. |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 18 200,00 |
|
|
|
| 18 200,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 18 200,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 18 200,00 |
|
|
Главная книга счет 80 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 287 000,00 |
|
|
|
| 287 000,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 287 000,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 287 000,00 |
|
|
Главная книга счет 82 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 51 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 16 880,00 |
| 0,00 | 6 750,00 |
| 23 630,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 16 880,00 | 0,00 | 0,00 | 6 750,00 | 0,00 | 23 630,00 |
|
|
Главная книга счет 84 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 82 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 112 775,00 | 6 750,00 | 6 750,00 | 0,00 | 0,00 | 106 025,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 112 775,00 | 6 750,00 | 6 750,00 | 0,00 | 0,00 | 106 025,00 |
|
|
Главная книга счет 86 |
|
| |||||||
Период | Нач.ост.Деб. | Нач.ост.Кред. | 10 | Деб.Оборот | Кред.Оборот | Кон.ост.Деб. | Кон.ост.Кред. |
|
|
|
| 4 870,00 |
|
|
|
| 4 870,00 |
|
|
Итого | 0,00 | 4 870,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 4 870,00 |
|
|
6
Приложение 9
Бухгалтерский баланс | ||||
Наименование актива | Код строки баланса | Показатель, в тыс. руб. |
| |
На начало года | На конец года |
| ||
I Внеоборотные активы |
|
|
|
|
Нематериальные активы, в том числе: | 110 | 3542 | 3542 |
|
патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 111 | 3542 | 3542 |
|
Основные средства, в том числе: | 120 | 257952 | 257952 |
|
здания, сооружения, машины и оборудование | 122 | 257952 | 257952 |
|
Незавершенное строительство | 130 | 96000 | 96000 |
|
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе: | 140 | 20200 | 20200 |
|
инвестиции в другие организации | 143 | 20200 | 20200 |
|
Итого по разделу I | 190 | 377694 | 377694 |
|
II Оборотные активы |
|
|
|
|
Запасы, в том числе: | 210 | 193245 | 248495 |
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 67245 | 33095 |
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 11000 | 7400 |
|
готовая продукция | 214 |
| 93000 |
|
товары отгруженные | 215 | 115000 | 115000 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 230 | 12100 | 12140 |
|
авансы выданные | 234 | 12100 | 12100 |
|
прочие дебиторы | 235 |
| 40 |
|
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе: | 250 | 14800 | 14800 |
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев | 251 | 6500 | 6500 |
|
прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 8300 | 8300 |
|
Денежные средства, в том числе: | 260 | 31336 | 48536 |
|
касса | 261 | 20 | 20 |
|
расчетные счета | 262 | 28190 | 45390 |
|
валютные счета | 263 | 3126 | 3126 |
|
Итого по разделу II | 290 | 251481 | 323971 |
|
БАЛАНС | 300 | 629175 | 701665 |
|
Наименование пассива | Код строки баланса | Показатель, в тыс. руб. |
| |
На начало года | На конец года |
| ||
III Капитал и резервы |
|
|
|
|
Уставный капитал | 410 | 287000 | 287000 |
|
Резервный капитал | 430 | 16880 | 23630 |
|
Целевые финансовые поступления | 450 | 4870 | 4870 |
|
Нераспределенная прибыль прибыль прошлых лет | 460 | 112775 | 106025 |
|
Итого по разделу III | 490 | 421525 | 421525 |
|
IV Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы, кредиты, в том числе: | 510 | 92000 | 92000 |
|
займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты | 512 | 92000 | 92000 |
|
Итого по разделу IV | 590 | 92000 | 92000 |
|
V Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
Займы, кредиты, в том числе: | 610 | 15000 | 80000 |
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты | 612 | 15000 | 80000 |
|
Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 100650 | 108140 |
|
поставщики и подрядчики | 621 | 18200 | 19914 |
|
задолженность перед персоналом организации | 624 | 21250 | 21710 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 625 | 9301 | 8230 |
|
задолженность перед бюджетом | 626 | 33113 | 1600 |
|
авансы полученные | 627 | 17600 | 55500 |
|
прочие кредиторы | 628 | 1186 | 1186 |
|
Итого по разделу V | 690 | 115650 | 188140 |
|
БАЛАНС | 700 | 629175 | 701665 |
|
Список используемой литературы:
1. Стандарт бухгалтерского учета № 2 «Бухгалтерский баланс и основные раскрытия в финансовых отчетах»
2. Артеменко В.Г. Беллендир М.В. Финансовый анализ. –М.,1997г.
3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. –М., 1997г.
4. Ларионов Бухгалтерский учет. Москва, 1999г.
5. Родостовец В.К. Финансовый учет, Алматы, 1998г.
6. Сакмурзаев Бухгалтерский учет на современном предприятии
7. «Бюллетень бухгалтера» за 2000-2001 г.г.
8. В.В. Брызгалин, О.А. Новикова «Учетная политика организации на 2006 год». – М.,2006г.
6