Группировка хозяйственных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 20:06, курсовая работа

Краткое описание

В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой – по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении.

Содержание работы

ГЛАВА 1. Бухгалтерский баланс. Его назначение. Разделы и статьи
ГЛАВА 2. Формирование учетной политики на предприятии
ГЛАВА 3. Практическая часть
3.1 Группировка хозяйственных средств по видам и роли в хозяйственном процессе
3.2. Группировка хозяйственных средств по источникам их отображения
3.3. Записи на счетах бухгалтерского баланса
3.4.,5. Журнал-ордер и ведомость по счету
3.6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
3.7. Шахматная оборотная ведомость
3.8. Главная книга
3.9. Бухгалтерский баланс
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Содержимое работы - 1 файл

готовая курсовая тбу 10.doc

— 782.50 Кб (Скачать файл)

6

 



Приложение 6

Оборотная ведомость

счет

д

к

д

к

д

к

1

257952

 

 

 

257952

 

4

3542

 

 

 

3542

 

7

96000

 

 

 

96000

 

10

67245

 

25100

59250

33095

 

20

 

 

79320

104230

 

24910

25

 

 

4850

 

4850

 

41

11000

 

 

 

11000

 

43

 

 

93000

 

93000

 

45

115000

 

 

 

115000

 

50

20

 

21300

21300

20

 

51

28190

 

118100

100900

45390

 

52

3126

 

 

 

3126

 

58

35000

 

 

 

35000

 

60

 

 

22186

23900

 

1714

60/ав.

12100

 

 

 

12100

 

62/ав

 

17600

 

37900

 

55500

62/расч.

 

1186

 

 

 

1186

66

 

15000

15000

80000

 

80000

67

 

92000

 

 

 

92000

68

 

33113

33113

1600

0

1600

69

 

9301

17531

 

8230

 

70

 

21250

22660

23120

 

21710

71

 

 

40

 

40

 

76

 

18200

 

 

0

18200

80

 

287000

 

 

 

287000

82

 

16880

 

6750

 

23630

84

 

112775

6750

 

 

106025

86

 

4870

 

 

 

4870

Баланс

629175

629175

458950

458950

718345

718345

 

 

0,00

 

0,00

 

0,00

 

 

 

 

 

 

6

 



Приложение 7

Шахматная оборотная ведомость

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Д/К

10

20

25

43

50

51

60

66

68

69

70

71

84

Деб.Обороты

10

 

56 200,00

3050,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

59 250,00

20

3000,00

 

 

93 000,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

96 000,00

50

 

 

 

 

 

200,00

 

 

 

 

21 060,00

40,00

 

21 300,00

51

 

 

 

 

21 300,00

 

22186,00

15000,00

33113,00

9301,00

 

 

 

100 900,00

60

22100,00

 

1 800,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23 900,00

62.2

 

 

 

 

 

37900,00

 

 

 

 

 

 

 

37 900,00

66

 

 

 

 

 

80000,00

 

 

 

 

 

 

 

80 000,00

68

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1600,00

 

 

1 600,00

69

 

8 230,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8 230,00

70

 

23 120,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

23 120,00

82

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6750,00

6 750,00

Кред.Обороты

25 100,00

79 320,00

4 850,00

93 000,00

21 300,00

118 100,00

22 186,00

15 000,00

33 113,00

9 301,00

22 660,00

40,00

6 750,00

458 950,00

Приложение 8

Главная книга счет 01

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

257 952,00

 

 

 

 

257 952,00

 

 

 

Итого

257 952,00

 

0,00

0,00

0,00

257 952,00

 

 

 

Главная книга счет 04

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

3 542,00

 

 

 

 

3 542,00

 

 

 

Итого

3 542,00

 

0,00

0,00

0,00

3 542,00

 

 

 

Главная книга счет 07

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

96 000,00

 

 

 

 

96 000,00

 

 

 

Итого

96 000,00

 

0,00

0,00

0,00

96 000,00

 

 

 

Главная книга счет 10

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

20

60

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

67 245,00

 

3 000,00

22 100,00

25 100,00

59 250,00

33 095,00

 

 

Итого

67 245,00

 

3 000,00

22 100,00

25 100,00

59 250,00

33 095,00

 

 

Главная книга счет 20

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

69

70

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

11 000,00

 

56 200,00

8 230,00

23 120,00

87 550,00

96 000,00

2 550,00

 

Итого

11 000,00

 

56 200,00

8 230,00

23 120,00

87 550,00

96 000,00

2 550,00

 

Главная книга счет 25

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

60

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

3 050,00

1 800,00

4 850,00

 

4 850,00

 

 

Итого

0,00

0,00

3 050,00

1 800,00

4 850,00

 

4 850,00

 

 

Главная книга счет 43

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

20

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

 

93 000,00

93 000,00

 

93 000,00

 

 

 

Итого

0,00

0,00

93 000,00

93 000,00

 

93 000,00

 

 

 

Главная книга счет 45

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

115 000,00

 

 

 

 

115 000,00

 

 

 

Итого

115 000,00

 

0,00

0,00

0,00

115 000,00

 

 

 

Главная книга счет 52

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

3 126,00

 

 

 

 

3 126,00

 

 

 

Итого

3 126,00

 

0,00

0,00

0,00

3 126,00

 

 

 

Главная книга счет 50

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

51

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

20,00

 

21 300,00

21 300,00

21 300,00

20,00

 

 

 

Итого

20,00

0,00

21 300,00

21 300,00

21 300,00

20,00

 

 

 

Главная книга счет 51

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

50

62.2

66

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

28 190,00

 

200,00

37 900,00

80 000,00

118 100,00

100 900,00

45 390,00

 

Итого

28 190,00

 

200,00

37 900,00

80 000,00

118 100,00

100 900,00

45 390,00

 

Главная книга счет 58

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

35 000,00

 

 

 

 

35 000,00

 

 

 

Итого

35 000,00

 

0,00

0,00

0,00

35 000,00

 

 

 

Главная книга счет 60

 

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

51

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

 

22 186,00

22 186,00

23 900,00

 

1 714,00

 

 

Итого

0,00

0,00

22 186,00

22 186,00

23 900,00

0,00

1 714,00

 

 

Главная книга счет 60.2

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

12 100,00

 

 

 

 

12 100,00

 

 

 

Итого

12 100,00

 

0,00

0,00

0,00

12 100,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Главная книга счет 62.2

 

 

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

51

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

17 600,00

 

0,00

37 900,00

 

55 500,00

 

 

Итого

0,00

17 600,00

0,00

0,00

37 900,00

0,00

55 500,00

 

 

Главная книга счет 62.3

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

                1 186,00  

 

 

 

 

                1 186,00  

 

 

Итого

0,00

                1 186,00  

0,00

0,00

0,00

0,00

                1 186,00  

 

 

Главная книга счет 66

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

51

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

15 000,00

15 000,00

15 000,00

80 000,00

 

80 000,00

 

 

Итого

0,00

15 000,00

15 000,00

15 000,00

80 000,00

0,00

80 000,00

 

 

Главная книга счет 67

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

              92 000,00  

 

 

 

 

              92 000,00  

 

 

Итого

0,00

              92 000,00  

0,00

0,00

0,00

0,00

              92 000,00  

 

 

Главная книга счет 68

 

 

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

51

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

33 113,00

33 113,00

33 113,00

1 600,00

 

1 600,00

 

 

Итого

0,00

33 113,00

33 113,00

33 113,00

1 600,00

0,00

1 600,00

 

 

Главная книга счет 69

 

 

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

51

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

9 301,00

9 301,00

9 301,00

8 230,00

 

8 230,00

 

 

Итого

0,00

9 301,00

9 301,00

9 301,00

8 230,00

0,00

8 230,00

 

 

Главная книга счет 70

 

 

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

50

68

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

21 250,00

21 060,00

1 600,00

22 660,00

23 120,00

 

21 710,00

 

Итого

0,00

21 250,00

21 060,00

1 600,00

22 660,00

23 120,00

0,00

21 710,00

 

Главная книга счет 71

 

 

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

50

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

0,00

40,00

40,00

0,00

40,00

0,00

 

 

Итого

0,00

0,00

40,00

40,00

0,00

40,00

0,00

 

 

Главная книга счет 76 кр.

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

              18 200,00  

 

 

 

 

              18 200,00  

 

 

Итого

0,00

              18 200,00  

0,00

0,00

0,00

0,00

              18 200,00  

 

 

Главная книга счет 80

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

            287 000,00  

 

 

 

 

            287 000,00  

 

 

Итого

0,00

            287 000,00  

0,00

0,00

0,00

0,00

            287 000,00  

 

 

Главная книга счет 82

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

51

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

16 880,00

 

0,00

6 750,00

 

23 630,00

 

 

Итого

0,00

16 880,00

0,00

0,00

6 750,00

0,00

23 630,00

 

 

Главная книга счет 84

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

82

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

112 775,00

6 750,00

6 750,00

0,00

0,00

106 025,00

 

 

Итого

0,00

112 775,00

6 750,00

6 750,00

0,00

0,00

106 025,00

 

 

Главная книга счет 86

 

 

Период

Нач.ост.Деб.

Нач.ост.Кред.

10

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.Кред.

 

 

 

 

                4 870,00  

 

 

 

 

                4 870,00  

 

 

Итого

0,00

                4 870,00  

0,00

0,00

0,00

0,00

                4 870,00  

 

 

 

 

 

 

6

 



Приложение 9

Бухгалтерский баланс

Наименование актива

Код строки баланса

Показатель, в тыс. руб.

 

На начало года

На конец года

 

I Внеоборотные активы

 

 

 

 

Нематериальные активы, в том числе:

110

3542

3542

 

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

3542

3542

 

Основные средства, в том числе:

120

257952

257952

 

здания, сооружения, машины и оборудование

122

257952

257952

 

Незавершенное строительство

130

96000

96000

 

Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:

140

20200

20200

 

инвестиции в другие организации

143

20200

20200

 

Итого по разделу I

190

377694

377694

 

II Оборотные активы

 

 

 

 

Запасы, в том числе:

210

193245

248495

 

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

67245

33095

 

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)

213

11000

7400

 

готовая продукция

214

 

93000

 

товары отгруженные

215

115000

115000

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:

230

12100

12140

 

авансы выданные

234

12100

12100

 

прочие дебиторы

235

 

40

 

Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:

250

14800

14800

 

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

6500

6500

 

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

8300

8300

 

Денежные средства, в том числе:

260

31336

48536

 

касса

261

20

20

 

расчетные счета

262

28190

45390

 

валютные счета

263

3126

3126

 

Итого по разделу II

290

251481

323971

 

БАЛАНС

300

629175

701665

 

Наименование пассива

Код строки баланса

Показатель, в тыс. руб.

 

На начало года

На конец года

 

III Капитал и резервы

 

 

 

 

Уставный капитал

410

287000

287000

 

Резервный капитал

430

16880

23630

 

Целевые финансовые поступления

450

4870

4870

 

Нераспределенная прибыль прибыль прошлых лет

460

112775

106025

 

Итого по разделу III

490

421525

421525

 

IV Долгосрочные обязательства

 

 

 

 

Займы, кредиты, в том числе:

510

92000

92000

 

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

92000

92000

 

Итого по разделу IV

590

92000

92000

 

V Краткосрочные обязательства

 

 

 

 

Займы, кредиты, в том числе:

610

15000

80000

 

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

15000

80000

 

Кредиторская задолженность, в том числе:

620

100650

108140

 

поставщики и подрядчики

621

18200

19914

 

задолженность перед персоналом организации

624

21250

21710

 

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

625

9301

8230

 

задолженность перед бюджетом

626

33113

1600

 

авансы полученные

627

17600

55500

 

прочие кредиторы

628

1186

1186

 

Итого по разделу V

690

115650

188140

 

БАЛАНС

700

629175

701665

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список используемой литературы:

1. Стандарт бухгалтерского учета № 2 «Бухгалтерский баланс и основные раскрытия в финансовых отчетах»

2. Артеменко В.Г. Беллендир М.В. Финансовый анализ. –М.,1997г.

3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. –М., 1997г.

4. Ларионов Бухгалтерский учет. Москва, 1999г.

5. Родостовец В.К. Финансовый учет, Алматы, 1998г.

6. Сакмурзаев Бухгалтерский учет на современном предприятии

7. «Бюллетень бухгалтера» за 2000-2001 г.г.

8. В.В. Брызгалин, О.А. Новикова «Учетная политика организации на       2006 год». – М.,2006г.

 

6

 



Информация о работе Группировка хозяйственных средств