Группировка хозяйственных средств

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 20:06, курсовая работа

Краткое описание

В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой – по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении.

Содержание работы

ГЛАВА 1. Бухгалтерский баланс. Его назначение. Разделы и статьи
ГЛАВА 2. Формирование учетной политики на предприятии
ГЛАВА 3. Практическая часть
3.1 Группировка хозяйственных средств по видам и роли в хозяйственном процессе
3.2. Группировка хозяйственных средств по источникам их отображения
3.3. Записи на счетах бухгалтерского баланса
3.4.,5. Журнал-ордер и ведомость по счету
3.6. Оборотная ведомость по синтетическим счетам
3.7. Шахматная оборотная ведомость
3.8. Главная книга
3.9. Бухгалтерский баланс
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

Содержимое работы - 1 файл

готовая курсовая тбу 10.doc

— 782.50 Кб (Скачать файл)

Вновь созданная организация оформляет избранную учетную политику до первой публикации бухгалтерской отчетности, но не позднее 90 дней со дня го­сударственной регистрации. Принятая вновь созданной организацией учетная политика считается применяемой со дня государственной регистрации.

Первым отчетным годом для вновь созданных организаций считается период с даты их государственной регистрации по 31 декабря соответствующего года, а для организаций, созданных после 1 октября,— по 31 декабря следующего года.

Под применением учетной политики необходимо понимать использование избранных организацией способов ведения бухгалтерского учета в течение от­четного периода с целью отражения фактов финансово-хозяйственной деятель­ности в бухгалтерском учете и составления отчетности данной организацией.

Действующее законодательство содержит ряд требований к применению ор­ганизацией принятой (утвержденной) учетной политики. В соответствии с пунк­том 4 статьи 6 Закона о бухгалтерском учете принятая организацией учетная политика Применяется последовательно из года в год. Аналогичное требование содержится в пункте 6 ПБУ 1/98.

Принятая организацией учетная политика подлежит применению организа­цией не только в течение отчетного периода, но также и в течение длительного времени — из года в год, т. е. нескольких отчетных периодов.

По общему правилу учетная политика организации в течение отчетного пе­риода изменению не подлежит.

Изменение учетной политики организации допускается только по основани­ям и в порядке, установленным законодательством.

             

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 3. Расчетная часть.

 

Вариант 10

№ п/п

Наименование хозяйственных средств

Сумма, тыс. руб.

1

Незавершенное строительство

96000

2

Стойки с программно-числовым управлением на складе готовой продукции

26320

3

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

125632

4

Сталь круглая на складе

31200

5

Прочие материалы на складе

7800

6

Здание административного корпуса

29000

7

Полуфабрикаты собственного изготовления

6820

8

Долгосрочные инвестиции на приобретение акций других предприятий

20200

9

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

24170

10

Здания производственных цехов

42000

11

Цветные металлы на складе

3600

12

Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий

8300

13

Изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах

4180

14

Здания складов

35000

15

Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям

6500

16

Продукция, отгруженная покупателям

115000

17

Кредиторская задолженность за эл.энергию

1186

18

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

18200

19

Аванс поставщику за материалы

12100

20

Инвентарь и хозяйственные принадлежности

475

21

Краткосрочные кредиты

15000

22

Долгосрочные кредиты

92000

23

Товарные знаки продукции предприятия

457

24

Денежные средства в кассе

20

25

Уставный капитал

287000

26

Брокерское место на товарной бирже

2213

27

Резервный капитал

16880

28

Лицензии на внешнеторговую деятельность

872

29

Расчетный счет

28190

30

Целевые финансированные поступления

4870

31

Валютный счет

3126

32

Задолженность работникам предприятия по оплате труда

21250

33

Нераспределенная прибыль

112775

34

Задолженность предприятия бюджету по налогам и сбору

33113

35

Задолженность предприятия внебюджетным фондам единого социального налога

9301

36

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

17600

 

 

 

Хозяйственные операции за месяц

 

№ п/п

Содержание операции

Сумма, тыс.руб.

Корр. счет

Д

К

1

Отпущены в сборочный цех комплектующие изделия для изготовления продукции

20000

20

10

2

Получены в кассу с расчетного счета суммы для выдачи заработной платы и командировочных расходов

21300

50

51

3

Отпущена со склада сталь круглая в механический цех

10200

20

10

4

Возвращены из производства на склад неиспользованные комплектующие изделия

3000

10

20

5

Выданы из кассы под отчет на командировочные расходы

40

71

50

6

Выдана заработная плата работникам предприятия

21060

70

50

7

Внесена из кассы на расчетный счет неполученная зарплата

200

51

50

8

Отпущены со склада прочие материалы на производственные нужды

3050

25

10

9

Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков

37900

51

62.2

10

Зачислены на счет краткосрочные кредиты банка

80000

51

66

11

Начислена заработная плата работникам за месяц

23120

20

70

12

Удержан налог на доход из заработной платы за месяц

1600

70

68

13

Приняты акты поставщика за электроэнергию на технологические нужды

1800

25

60

14

Отчислены в резервный фонд за счет прибыли

6750

84

82

15

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету

33113

68

51

16

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности внебюджетным фондам

9301

69

51

17

Начислен единый социальный налог по каждому работнику, занятому в основном производстве

8230

20

69

18

Поступила готовая продукция из основного производства

93000

43

20

19

Поступили от поставщиков комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты

10000

10

60

20

Поступили от поставщиков прочие материалы

12100

10

60

21

Отпущены в сборочный цех покупные полуфабрикаты

26000

20

10

22

Перечислены с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты

21000

60

51

23

Перечислены деньги с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за энергию

1186

60

51

24

Погашены краткосрочные кредиты с расчетного счета

15000

66

51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 1

Группировка хозяйственных средств по видам и роли в хозяйственном процессе

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сфера приложения

Раздел баланса

Виды А

№ п/п

Наименование актива

Сумма, тыс.руб.

Код строки баланса

Сфера обращения

I           Внеоборотные активы

Нематериальные активы:

23

Товарные знаки продукции предприятия

457

111

 

 

 

26

Брокерское место на товарной бирже

2213

111

 

 

 

28

Лицензии на внешнеторговую деятельность

872

111

 

 

Итого Нематериальных активов

3542

110

 

 

Основные средства:

2

Стойки с програмно-числовым управлением на складе готовой продукции

26320

122

 

 

 

3

Производственное оборудование в механических и сборочных цехах

125632

122

 

 

 

6

Здание административного корпуса

29000

122

 

 

 

10

Здания производственных цехов

42000

122

 

 

 

14

Здания складов

35000

122

 

 

Итого ОС

257952

120

 

 

Незавершенное строительство

1

Незавершенное строительство

96000

130

 

 

Долгосрочные финансовые вложения

8

Долгосрочные инвестиции на приобритение акций других предприятий

20200

143

 

 

Итого долгосрочных фин. Вложений

20200

140

 

Итого внеоборотных А

377694

190

Сфера производства

II Оборотные активы

Запасы:

4

Сталь круглая на складе

31200

211

 

 

 

5

Прочие материалы на складе

7800

211

 

 

 

7

Полуфабрикаты собственного изготовления

6820

213

 

 

 

9

Комплектующие изделия и покупные полуфабрикаты на складе

24170

211

 

 

 

11

Цветные металлы на складе

3600

211

 

 

 

13

Изделия, не прошедшие всех стадий технологической обработки в механических и сборочных цехах

4180

213

 

 

 

16

Продукция, отгруженная покупателям

115000

215

 

 

 

20

Инвентарь и хоз. принадлежности

475

211

 

 

Итого запасов

193245

210

 

 

Дебиторская задолженность:

19

Аванс поставщику за материалы

12100

234

 

 

Итого дебиторской задолженности

12100

230

 

 

Краткосрочные финансовые вложения:

12

Краткосрочные вложения в ценные бумаги других предприятий

8300

253

 

 

 

15

Предоставленные краткосрочные займы другим предприятиям

6500

251

 

 

Итого краткосрочных финансовых вложений

14800

250

 

 

Денежные средства:

24

Денежные средства в кассе

20

261

 

 

 

29

Расчетный счет

28190

262

 

 

 

31

Валютный счет

3126

263

 

 

Итого денежных средств

31336

260

 

Итого оборотных А

251481

290

 

БАЛАНС

629175

300

 

 

 

 

 

 

 

Приложение 2

Группировка хозяйственных средств по источникам их отображения

Раздел баланса

Источники образования

Вид источника

№           пози-ции

Наименование источника

Сумма, тыс.руб.

Код строки баланса

III           Капитал и резервы

Собственные

Уставный капитал

25

Уставный капитал

287000

410

III           Капитал и резервы

Собственные

Резервный капитал

27

Резервный капитал

16880

430

III           Капитал и резервы

Собственные

Целевые финансирования и поступления

30

Целевые финансовые поступления

4870

450

III           Капитал и резервы

Собственные

Нераспределенная прибыль прошлых лет

33

Нераспределенная прибыль

112775

460

IV Долгосрочные обязательства

Заемные

Займы, кредиты

22

Долгосрочные кредиты

92000

512

V Краткосрочные обязательства

Заемные

Займы, кредиты

21

Краткосрочные кредиты

15000

612

V Краткосрочные обязательства

Заемные

Кредиторская задолженность

17

Кредиторская задолженность за эл.энергию

1186

628

V Краткосрочные обязательства

Заемные

Кредиторская задолженность

18

Задолженность предприятия поставщикам за материалы

18200

621

V Краткосрочные обязательства

Заемные

Кредиторская задолженность

32

Задолженность работникам предприятия по оплате труда

21250

624

V Краткосрочные обязательства

Заемные

Кредиторская задолженность

34

Задолженность предприятия бюджету по налогам и сборам

33113

626

V Краткосрочные обязательства

Заемные

Кредиторская задолженность

35

Задолженность предприятия внебюджетным фондам единого социального налога

9301

625

V Краткосрочные обязательства

Заемные

Кредиторская задолженность

36

Авансы, полученные от покупателей и заказчиков

17600

627

 

 

Всего источников

1 258 350

 

 

 

6

 



Приложение 3

 

 

Записи на счетах бухгалтерского баланса

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дт                 01                Кт

 

Дт                  04                  Кт

 

Дт               07                   Кт

 

Дт            10             Кт                                                        "Материалы"

 

Дт             20             Кт                                              "Основное производство"

"Основные средства"

 

"Нематериальные активы"

 

"Незавершенное строительство"

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

257 952

 

 

3 542

 

 

96 000

 

 

67 245

1. 20 000

 

11 000

 

-

-

 

-

-

 

-

-

 

4. 3 000

3. 10 200

 

1. 20 000

4. 3 000

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

 

19. 10 000

8. 3 050

 

3. 10 200

18. 93 000

-

-

 

-

-

 

-

-

 

20. 12 100

21. 26 000

 

11. 23 120

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

 

Обороты:

Обороты:

 

17. 8 230

 

257 952

 

 

3 542

 

 

96 000

 

 

25 100

59 250

 

21. 26 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С-до кон-ное:

 

 

Обороты:

Обороты:

Дт             25             Кт                                              "Общепроизводственные расходы"

 

Дт                    43               Кт

 

 

 

 

33 095

 

 

87 550

96 000

 

"Готовая продукция"

 

 

 

 

 

 

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

Дт                   45                 Кт

 

Дт             50            Кт

 

2 550

 

С-до нач-ное:

 

 

-

 

 

"Товары отгруженные"

 

"Касса"

 

 

 

-

 

 

18. 93 000

-

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

5, 40

 

 

 

8. 3 050

 

 

Обороты:

Обороты:

 

115 000

 

 

20

6. 21 060

 

 

 

13. 1 800

 

 

93 000

-

 

-

-

 

2. 21 300

7. 200

 

 

 

Обороты:

Обороты:

 

С-до кон-ное:

 

 

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

 

 

 

4 850

-

 

93 000

 

 

-

-

 

21 300

21 300

 

 

 

С-до кон-ное:

 

 

 

 

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

 

 

 

4 850

 

 

 

 

 

115 000

 

 

20

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дт                51                Кт

 

Дт                   52                 Кт

 

Дт                   58                Кт

 

Дт             60            Кт

 

Дт             60.2             Кт

"Расчетные счета"

 

"Валютные счета"

 

"Финансовые вложения"

 

"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"

 

"Расчеты по авансам выданным"

С-до нач-ное:

2. 21.300

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

 

28 190

15. 33 113

 

3 126

 

 

35 000

 

 

 

С-до нач-ное:

 

7. 200

16. 9 301

 

-

-

 

-

-

 

 

С-до нач-ное:

 

12 100

 

9. 37 900

22. 21 000

 

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

 

 

-

 

-

-

10. 80 000

23. 1 186

 

-

-

 

-

-

 

22. 21 000

13. 1 800

 

Обороты:

Обороты:

 

24. 15 000

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

 

23. 1 186

19. 10000

 

-

-

Обороты:

Обороты:

 

3 126

 

 

35 000

 

 

 

20. 12100

 

С-до кон-ное:

 

118 100

100 900

 

 

 

 

 

 

 

Обороты:

Обороты:

 

12 100

 

С-до кон-ное:

 

 

 

 

 

 

 

 

22 186

23 900

 

 

 

45 390

 

 

 

 

 

 

 

 

С-до кон-ное:

С-до кон-ное:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

22 186

23 900

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дт            62.2               Кт

 

Дт                 62.3                Кт

 

Дт                   66                Кт

 

Дт             67            Кт

 

Дт              68               Кт

"Расчеты по авансам полученным"

 

"Расчеты с прочими кредиторами"

 

"Расчеты по краткоср. кредитам и займам"

 

"Расчеты по долгоср. кредитам и займам"

 

"Расчеты по налогам и сборам"

 

 

 

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

17 600

 

 

1 186

 

 

15 000

 

 

92 000

 

 

33 113

-

9. 37 900

 

-

-

 

24. 15 000

10. 80 000

 

-

-

 

15. 33 113

12. 1 600

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

-

37 900

 

-

-

 

15 000

80 000

 

-

-

 

33 113

1 600

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

55 500

 

 

1 186

 

 

80 000

 

 

92 000

 

 

1 600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дт                69                  Кт

 

Дт                   70                 Кт

 

Дт                   71                Кт

 

Дт            76 кр.       Кт

 

Дт              80             Кт

"Расчеты по соц. страхованию и обеспечению"

 

"Расчеты с персоналом по оплате труда"

 

"Расчеты с подотчетными лицами"

 

"Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"

 

"Уставный капитал"

 

 

 

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

С-до нач-ное:

 

 

 

 

287 000

 

С-до нач-ное:

 

 

21 250

 

-

 

 

 

С-до нач-ное:

 

-

-

 

9 301

 

6. 21 060

11. 23 120

 

05, 40

 

 

 

18 200

 

Обороты:

Обороты:

16. 9 301

17. 8 230

 

12. 1 600

 

 

Обороты:

Обороты:

 

 

 

 

-

-

 

 

 

Обороты:

Обороты:

 

40

-

 

Обороты:

Обороты:

 

 

С-до кон-ное:

Обороты:

Обороты:

 

22 660

23 120

 

С-до кон-ное:

 

 

-

-

 

 

287 000

9 301

8 230

 

 

С-до кон-ное:

 

40

 

 

 

С-до кон-ное:

 

 

 

 

С-до кон-ное:

 

 

21 710

 

 

 

 

 

18 200

 

 

 

 

8 230

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Дт                  84                  Кт

 

Дт                   86               Кт

 

 

 

 

 

 

Дт                82                Кт

 

"Нераспределенная прибыль (убыток)"

 

"Целевое финансирование"

 

 

 

 

 

 

"Резервный капитал"

 

 

 

С-до нач-ное:

 

 

 

 

 

 

 

С-до нач-ное:

 

 

С-до нач-ное:

 

 

4 870

 

 

 

 

 

 

 

16 880

 

 

112 775

 

-

-

 

 

 

 

 

 

-

14. 6 750

 

14. 6 750

 

 

Обороты:

Обороты:

 

 

 

 

 

 

Обороты:

Обороты:

 

Обороты:

Обороты:

 

-

-

 

 

 

 

 

 

-

6 750

 

6 750

-

 

 

С-до кон-ное:

 

 

 

 

 

 

 

С-до кон-ное:

 

 

С-до кон-ное:

 

 

4 870

 

 

 

 

 

 

 

23 630

 

 

106 025

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого оборотов по дебету:

458 950

 

Сн

629 175

 

Ск

723 851

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого оборотов по кредиту:

458 950

 

Сн

629 175

 

Ск

723 851

 

 

 

 

 

 

Приложение 4-5

 

 

 

 

 

 

Журнал-ордер и Ведомость по счету 51

 

 

 

 

№ строки

Содержание

Нач.ост.Деб.

50

62.2

66

Деб.Оборот

50

60

66

68

69

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

2

Получены в кассу с расчетного счета суммы для выдачи заработной платы и командировочных расходов

28 190,00

 

 

 

 

21 300,00

 

 

 

 

21 300,00

6 890,00

7

Внесена из кассы на расчетный счет неполученная заработная плата

6 890,00

200,00

 

 

200,00

 

 

 

 

 

 

7 090,00

9

Зачислены на расчетный счет авансы покупателей и заказчиков

7 090,00

 

37 900,00

 

37900,00

 

 

 

 

 

 

44 990,00

10

Зачислены на счет краткосрочные кредиты банка

44 990,00

 

 

80 000,00

80 000,00

 

 

 

 

 

 

124 990,00

15

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности бюджету

124 990,00

 

 

 

 

 

 

 

33 113,00

 

33 113,00

91 877,00

16

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности внебюджетным фондам

91 877,00

 

 

 

 

 

 

 

 

9 301,00

9 301,00

82 576,00

22

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты

82 576,00

 

 

 

 

 

21 000,00

 

 

 

21 000,00

61 576,00

23

Перечислены деньги с расчетного счета в погашение кредиторской задолженности за электроэнергию

61 576,00

 

 

 

 

 

1 186,00

 

 

 

1 186,00

60 390,00

24

Погашены краткосрочные кредиты с расчетного счета

60 390,00

 

 

 

 

 

 

15 000,00

 

 

15 000,00

45 390,00

Итого

 

28 190,00

200,00

37 900,00

80 000,00

118 100,00

21 300,00

22 186,00

15 000,00 

33 113,00

9 301,00

100 900,00

45 390,00

 

 

 

 

Журнал-ордер и Ведомость по счету 52

 

 

 

 

 

 

№ строки

Содержание

Нач.ост.Деб.

Деб.Оборот

Кред.Оборот

Кон.ост.Деб.

Кон.ост.       Кред.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3 126,00

 

 

3 126,00

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

3 126,00

0,00

0,00

3 126,00

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Информация о работе Группировка хозяйственных средств