Формирование и учет уставного капитала банка

     В этой связи представляется необходимым  снизить нормы резервирования, ввести налоговые льготы на прибыль банков, а также на прибыль их акционеров и иных инвесторов, которая будет направляться на увеличение капитала.

     Можно ввести в действие механизм покупки  акций коммерческих банков банками  с государственным участием. Учитывая, что данная мера может привести к  увеличению доли государства в банковской системе, необходимо предусмотреть, в  дальнейшем, возможность уменьшения этой доли. Это может быть осуществлено путём последующих реализаций банковских акций государством, которые, вероятно, будут происходить на более высоком ценовом уровне, что сделает данную операцию ещё более экономически целесообразной.

     Необходимо упростить процесс регистрации Банком России эмиссии банковских акций. Возможно шире применять практику рефинансирования коммерческих банков; превратить механизм рефинансирования в реально действующий инструмент экономической политики.

     Необходимо сократить объем вмененных непрофильных операций и связанных с этим накладных расходов; минимизировать отчетность региональных подразделений (так как она дублируется в консолидированной отчетности, составляемой головным офисом).

     Пути  повышения капитализации российских банков зависят от того, какую банковскую систему мы хотим видеть в конечном итоге и какую роль она должна играть в нашей экономике.

     Восточно-европейские  страны основной упор делали на иностранные  источники и капитализацию собственной прибыли. Тем не менее, если вдуматься в определение капитализации, то очевидно, что изначально она была возможна только за счет превращения прибавочной стоимости в капитал или капитализации прибыли. Сейчас это понятие расширено экономистами, дана другая его трактовка и выделяют 5 основных источников капитализации: субординированные инструменты, деньги государства, прибыль банков, средства акционеров и иностранный капитал. Перечисленные источники капитализации прямо влияют на увеличение собственного капитала банков. Но существуют инструменты капитализации, которые оказывают косвенное влияние на уровень и динамику роста собственного капитала банков. К ним относят: налоговые льготы в отношении прибыли, идущей на капитализацию; эмиссионно-инвестиционный кредит (это выпуск денег для создания нового производства, новой цепочки деньги – товар – деньги); инструменты денежно-кредитной политики (данный инструмент отражает разнонаправленные тенденции влияния на капитализацию банковской системы); ужесточение обязательных нормативов Центрального Банка (в настоящее время выбранная базовая модель представляет собой модель прогнозирования значения показателя норматива достаточности капитала (Н1) на период до года); кредитный мультипликатор – один из резервов создания денег (сегодня в России он чрезвычайно мал).

     По  нашему мнению, среди всех предложений  по повышению капитализации наиболее оптимальными представляются дальнейшее развитие субординированных инструментов, средства акционеров и налоговые льготы в отношении прибыли.

     Хотя  в настоящее время ставка налога на прибыль снижена на 4% и составляет 20%, эффективное налоговое бремя  российских банков, измеренное как  отношение начисленных налогов  к прибыли до налогообложения, выше ставки налога на прибыль.

     В данный момент на российском рынке  происходит укрупнение капиталов коммерческих банков в форме слияния банков, покупки контрольных пакетов акций банков, приобретения проблемных активов и обязательств банков.

     Кроме того, для ускорения капитализации  банковской системы предлагается органам надзора учитывать следующее.

     Во-первых, в целях более эффективного ограничения  риска банкротства банков рекомендуется введение дифференцированных надбавок к общему для всех банков минимальному нормативу достаточности капитала, размер которых находится в прямой зависимости от надзорной оценки финансового состояния банка. Введение регрессивной шкалы значений норматива достаточности капитала в зависимости от величины собственного капитала или активов банка в абсолютном выражении не является оправданным.

     Во-вторых, органу надзора следует отказаться от пассивной политики невмешательства по отношению к банкам – нарушителям минимальных требований к величине или уровню достаточности капитала, если он ставит своей целью поддержание высокой стоимости банковской лицензии. В частности органу надзора необходимо отзывать лицензии у банков с положительным капиталом, если они не удовлетворяют установленному пороговому уровню его достаточности. Повышение «порога отзыва лицензии» не должно подменять собой меры оперативного надзорного вмешательства, направленные на предотвращение снижения капитала банка до этого уровня.

     В-третьих, необходимо разработать систему  обязательных и дискреционных мер  надзорного воздействия на «проблемные» банки, поставив их применение в четкую зависимость от фактического уровня капитала.

     Обобщив все вышесказанное, можно предложить основные пути преодоления проблемы капитализации:

     -усовершенствование  налогового законодательства с  целью введения норм, позволяющих банкам уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму средств, которые направляются на увеличение капитала;

     -усовершенствование  нормативно-правовой базы с целью  усиления прав банка-кредитора,  защиты интересов миноритарных акционеров, усовершенствования механизмов создания и функционирования банковских объединений, упрощение процедуры слияния банков;

     -повышение  прозрачности банковского капитала  и результатов деятельности банков. Информация о собственниках кредитного  учреждения, а также о результатах  деятельности должна быть общедоступной;

     -улучшение  качества надзора Центрального  Банка за коммерческими банками.  В частности более тщательному надзору должны подлежать операции с инсайдерами. Центральный Банк должен приложить максимум усилий с целью недопущения фиктивной капитализации банков;

     -расширение  перечня инструментов, способствующих  увеличению капитала. Интересным с этой точки зрения является инструмент “Своп”, позволяющий увеличивать уставный капитал на сумму средств, привлеченных от выпуска облигаций, конвертируемых в акции. Одновременно требуют либерализации действующие инструменты, такие как субординированный долг, по которому банк не может выплачивать проценты выше учетной ставки ЦБ РФ;

     -повышение  прибыльности банков путем уменьшения  расходов, а также увеличения  числа доходных инструментов. Немаловажным  направлением по увеличению доходности  является повышения качества  активов и пассивов банка.

     -включить  в состав источников дополнительного  капитала суммы субординированных кредитов в размере, не превышающем 100% от величины основного капитала, а не 50% как в настоящее время; -предусмотреть право банка включать в расчет дополнительного капитала прирост стоимости имущества за счет переоценки не чаще одного раза в год, а не в три года как в настоящее время.

     Думается, что осуществление предлагаемых мер ускорит капитализацию банковской системы России и будет стимулировать  банки к полномасштабному участию  в ускоренном развитии экономики  страны. 

     3.2 Новая система  оценки достаточности  капитала по Базель  II:

           необходимость корректив 

     С одной стороны, базельский процесс неизбежен, а с другой стороны, Базель 2 не дешев, не безобиден, не обязателен для всех, особенно с точки зрения сроков и масштабов внедрения. Обсуждение "базельской" темы в российском банковском сообществе день ото дня усиливается и по существу, и эмоционально. Это, в частности, вызвано тем, что официального перевода самого документа, который стали называть Базелем 2, все еще нет.² Оно и понятно, документ содержательно и терминологически сложен даже на английском языке. Но не так уж страшен черт, как может показаться тем, кто не имел возможности прочитать текст в оригинале. Внимательное ознакомление с этим текстом позволяет прийти к следующим выводам.

     Смысл не в том, чтобы следовать реформам, предлагаемым умными головами, собранными в Базеле, а в том, то в мире объективно развивается процесс формирования международной системы добротной банковской практики. Эта система включает в себя несколько подсистем, но на ближайший период наиболее актуально совершенствование одной из них - подсистемы управления рисками, направленной на предотвращение финансовых катаклизмов, а не на управление уже свершающимся кризисом. Именно объективно неизбежное улучшение управления рисками есть общий контекст Базеля 2, а вовсе не ужесточение государственно-регуляторного режима.

     В тезисной форме ответ дан на рисунке  Приложения Е. При трактовке этого  ответа следует иметь в виду, что  на практике эти общие формулы  сильно трансформируются в зависимости от двух обстоятельств: особенностей конкретных банков и особенностей финансовой и рыночной ситуаций, в которых эти банки находятся и будут находиться. 
По отношению к Базелю 2 представляется содержательным классифицировать банки по двум признакам: величине (большие, средние, мелкие) и географии (столичные, региональные из инвестиционно привлекательных регионов и из непривлекательных). Пересечение этих градаций создает девять классов, на каждый из которых Базель 2 будет оказывать особенное влияние. Так крупные банки располагают средствами для решения этой задачи на полностью индивидуальной основе, о чем говорит, к примеру, анализ состава участников конференций и семинаров, проводящихся по этой теме во всем мире. Мелкие банки - это тоже сугубо индивидуальные, правда, существенно другие, чем у крупных, решения. Особенно разнообразны судьбы банков средних (как столичных, так и региональных).

     Финансовая  ситуация в базельском контексте - это соотношение разных видов капитала банка: экономического, требуемого регуляторного и фактического регуляторного. Именно от того, в каких соотношениях находятся эти виды капитала конкретных банков, будет существенно зависеть влияние Базеля 2 на потенциал и конкурентоспособность банков. Но потенциал - это лишь возможность. Способность удержать и развить свои рыночные ниши, маневрировать в них, манипулировать ими и эффективно управлять своими услугами им - вот те методы, с помощью которых любой, а в особенности средний региональный, банк сможет превратить Базель 2 из опасности в возможность и конкурентное преимущество. Здесь следует обратить внимание на особую способность региональных банков аккумулировать местные депозитные ресурсы и развивать регионально специфичные розничные услуги, на основе которых запускать схемы секьюритизации. Секьюритизации как семейству методов упаковки и переноса рисков совершенно не напрасно в Базеле 2 уделяется усиленное внимание.

     Таким образом, внедрение Базеля 2 окажет сильнейшее влияние на структуру  и содержание работы банковской системы. Следует ожидать усиления процесса слияний, в результате которых банки будут передвигаться с одних позиций на другие (Приложение Р). Для того, чтобы ваш банк выиграл в этой "групповой" игре требуется и многое, и немногое: разнообразно кооперироваться с коллегами, клиентурой и инфраструктурой, а также - маневрировать линиями бизнеса, на которые опирается Базель 2, то есть сознательное развитие виртуальных банковских холдингов. Первое, что для этого потребуется, - знания. И, прежде всего, - знания по управлению рисками.

     Базель 2 отражает наиболее современные подходы как в сфере финансовых операций, так и в области банковского регулирования и надзора. Основная цель этого документа - способствовать адекватной капитализации банков и совершенствованию систем управления рисками, укрепляя, таким образом, стабильность финансовой системы в целом.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Таким образом, в ходе выполнения курсовой работы были реализованы поставленные цели и сделаны соответствующие  выводы.

     В банковской практике капиталом называют средства, внесенными владельцами и  состоящими главным образом из уставного капитала, эмиссионного дохода, резервов на непредвиденные расходы и остатка нераспределенной прибыли.

     Основными формами банковского капитала являются: обыкновенные и привелегированные акции, эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервы, субсидированные обязательства или займы, а также ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций.

     Величина  капитала и его структура определяется как регулирующими государственными органами в лице Банка России, так и рынком. Минимальный стандарт величины капитала (по отношению к совокупному размеров активов, взвешенных по риску) применяется в настоящее время ко всем банкам.

     Управление  пассивами на макроуровне в целях поддержания ликвидности банковской системы в целом осуществляет центральный банк страны, а на микроуровне – банки в целях получения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банка.

     Процесс управления пассивами банка предполагает их эффективное использование в  соответствии в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы, и наоборот формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. управление пассивами в банке включает управление собственным капиталом и управление привлеченными ресурсами.