Формирование и учет уставного капитала банка

     Рассматривая  депозитную политику банка как один из элементов банковской политики в целом, необходимо исходить из того, что основной целью депозитной политики является привлечение как можно большего объема денежных ресурсов по наименьшей цене. Успешная реализация этой многогранной цели депозитной политики банка предполагает решение в процессе ее формирования таких задач, как: содействие в процессе проведения депозитных операций получению банковской прибыли или созданию условий для получения прибыли в будущем; поддержание необходимого уровня банковской ликвидности; обеспечение диверсификации субъектов депозитных операций и сочетание разных форм депозитов; поддержание взаимосвязи и взаимной согласованности между депозитными операциями и операциями по выдаче ссуд по суммам и срокам депозитов и кредитных вложений; минимизация свободных средств на депозитных счетах; проведение гибкой процентной политики; постоянное изыскание путей и средств уменьшения процентных расходов по привлеченным ресурсам; развитие банковских услуг и повышение качества и культуры обслуживания клиентов.

     В данном вопросе целесообразно также  рассмотреть механизм формирования депозитной политики кредитной организации, который схематично представлен на рисунке Приложения Л.

     От  эффективности  функционирования данного  механизма во многом зависит успешное выполнение целей и задач, которые ставятся банком в процессе разработки и проведения депозитной политики.

     Анализ  состояния различных видов депозитов, проведенный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей стабильностью обладают депозиты до востребования. Этот вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его принадлежность к тому или иному банку в большей мере обусловлена такими факторами, как: качество и быстрота обслуживания; надежность банка; разнообразие услуг, предлагаемых вкладчикам; близость расположения банка от клиента. Меньшей стабильностью, по данным обследования зарубежных исследователей, обладают остатки срочных и сберегательных депозитов. На их закрепленность за конкретным банком оказывает влияние уровень процентной ставки. Поэтому они подвержены миграции в случае определенных колебаний уровня депозитного процента, устанавливаемого разными банками.

     Анализ сложившейся практики свидетельствует, что формирование депозитной базы любого кредитной организации, как процесс сложный и трудоемкий, связано с большим количеством проблем как субъективного, так и объективного характера.

     К субъективным проблемам относятся  такие, как: масштабы деятельности и  слабая капитальная база российских коммерческих банков; отсутствие заинтересованности руководства банка в привлечении средств клиентов, особенно населения, что продиктовано тактическими и стратегическими целями и задачами банка; недостаточный уровень и качество высшего и среднего менеджмента; отсутствие в большинстве российских банков научно-обоснованной концепции проведения депозитной политики; недостатки в организации депозитного процесса: отсутствие соответствующего подразделения в банке; низкий уровень постановки маркетинговых исследований депозитного рынка; ограниченный спектр предлагаемых депозитных услуг и так далее.

     Среди объективных факторов выделяются следующие: прямое и косвенное воздействие государства и государственных органов на коммерческие банки; влияние макроэкономики, воздействие мировых финансовых рынков на состояние российского денежного рынка; межбанковская конкуренция; состояние денежного и финансового рынка России; отсутствие в России правового механизма страхования и защиты банковских вкладов.

     В связи с выше изложенным нельзя не сказать о том, что процесс  формирования депозитной политики тесно взаимосвязан с проведением банком процентной политики, так как депозитный процент является эффективным инструментом в области привлечения ресурсов. Во времена государственного регулирования предельные нормы процента устанавливались в законодательном порядке в соответствии со срочностью вклада, а теперь банки могут самостоятельно устанавливать конкурентоспособные процентные ставки, ориентируясь на учетную ставку ЦБ РФ, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики. По отдельным видам депозитных счетов величина доходов определяется сроком вклада, суммой, спецификой функционирования счета, объемом и характером сопутствующих услуг и зависит от соблюдения клиентом условий вклада.

     Уплата  банком процентов по депозитам –  основная часть операционных расходов. Поэтому банк, с одной стороны, не заинтересован в высоком уровне процентной ставки, а с другой –  вынужден поддерживать такой уровень  процентной ставки по депозитам, который  был бы привлекателен для клиентов. Стараясь привлечь депозиты, особенно крупного размера и на длительный срок, коммерческие банки предлагают клиентам высокие процентные ставки, несмотря на рост процентных расходов. Однако привлечение средств населения банками не беспредельно.

     В целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Центральным  банком России установлен обязательный норматив Н₁₁ – максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов) населения. Он рассчитывается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов населения и величины собственных средств (капитала) банка. Максимально допустимое значение этого показателя 100% .

     Одним из направлений процентной политики кредитной организации является расчет и анализ стоимости всех ресурсов и депозитных операций. Для этого необходимо: установить приемлемый процент по вкладам (депозитам); изучить динамику процентной ставки по привлеченным ресурсам; рассчитать реальную стоимость ресурсов в условиях инфляции; проанализировать изменения процентного расхода по привлеченным ресурсам в общем объеме расходов банка. 

     2.2 Методология оценки величины и качества собственного капитала банка 

     Исследуя структуру собственного капитала банка, следует учитывать, что  банки, чья деятельность на рынке осуществляется недавно, имеют в своей структуре превалирующую долю средств из уставного фонда. Кроме банков данной категории, значительный удельный вес уставного капитала имеют банки, чья деятельность не приносит таких объемов прибыли, которые бы позволяли оставлять ее на развитие самого банка. В частности, в банке доля прибыли в структуре собственного капитала в среднем не превышает 8%, что является низким значением. Однако при этом резервный капитал, имеющий источником формирования прибыль, составляет  в среднем около 16%. В динамике объем резервного капитала увеличивается и его размер составляет уже более 15% от уставного капитала банка, т.е выше нормативного значения, установленного законодателем для банков, сформированных в форме акционерного общества [25].

     Та  группа банков, где значительный вес  занимают резервный капитал, эмиссионный доход и прибыль, относятся к банкам устойчивого развития, имеющим грамотно разработанный стратегический план развития, где акцент ставится на собственные источники роста.

     В структуре статей, уменьшающих величину основного капитала банка  присутствует лишь одна - нематериальные активы. Данная статья уменьшает собственный капитал по той причине, что, как правило,  реализовать нематериальные активы отдельно от банка не представляется возможным, что является препятствием для использования данных ресурсов в качестве источников погашения возможных убытков.

     Анализируя  дополнительный капитал банка, можно  сказать, что во всех периодах капитал увеличивается за счет переоценки имущества. Однако данная статья может иметь большие погрешности в сторону завышения стоимости имущества. Поэтому в Положении №215-П Банк России уточнил, что переоценка принимается в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом России. При этом регулятор ставит акцент на обязательном наличии у банка результатов проверки переоценки аудиторской компанией.

     В целом можно отметить, что наилучшей  является структура собственного капитала, где доля основного капитала находится  в пределах от 65%, при этом прибыль  в его структуре занимает - 35-40%.

     Данный  показатель важен тем, что позволяет  определить вес собственного капитала в пассивах банка и является обязательным дополнительным коэффициентом для  получения объективной оценки значения собственного капитала для банка. 

     УДск=СК/П

     где УДск - доля собственного капитала в пассивах, СК- объем собственного капитала, П- пассивы банка (валюта баланса банка).

     Значимость  данного показателя определяется тем, что далеко не всегда увеличение абсолютного  значения собственного капитала позволяет  достоверно судить о повышении надежности исследуемого банка. Часто банки наращивают привлеченные средства более высокими темпами, что снижает вес собственного капитала в пассивах. Чем выше значение коэффициента Дск, тем надежнее и устойчивее работает банк. Минимальное значение Дск = 0,1 (10%).

     В процессе анализа могут быть получены различные результаты и сделаны  следующие выводы:

     1.      Доля собственного капитала в валюте баланса растет. Причины данного увеличения могут быть различны, в зависимости от этого и комментарии по результатам анализа  тоже различны. В случае, если рост обусловлен увеличением объема собственного капитала более высокими темпами, чем валюты баланса, данное обстоятельство свидетельствует о повышении финансовой устойчивости банка, т.к. банк увеличивает объемы привлеченного капитала, но на базе заблаговременного увеличения собственного капитала. Если же рост доли обусловлен снижением объема валюты баланса, то комментарии в данном случае будут носить негативный оттенок, т.к. снижение объемов привлеченных средств происходит в результате оттока ресурсов из банка, что в краткосрочной перспективе может привести к потере его ликвидности.

     2.      Доля собственного капитала снижается. Вне зависимости от причины выявленное обстоятельство деятельности банка является отрицательным и требует своего решения в краткосрочном периоде.

     При  определении величины собственного капитала в абсолютном выражении трудно судить о том,  достаточно ли этой величины для выполнения банком своей защитной функции. Для получения такой оценки используют показатель достаточности собственного капитала. Понятие достаточности аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, поглощать ущерб от убытков.

     Достаточность капитала, как в международной, так  и в отечественной банковской практике и теории трактуется неоднозначно. Зарубежные авторы определяют достаточность  капитала как его способность  компенсировать потери и предупреждать  банкротства. Большинство отечественных ученых считают, что достаточность отражает устойчивость банка, его надежность, степень его подверженности риска, позволяет дать общую оценку банку. В целом же показатель достаточности  обуславливает зависимость между величиной капитала и подверженность банка риску.

     В основу расчета показателя, характеризующего степень достаточности капитала, положен принцип взвешивания активов банка на риск:

     Кк = сapital /capital risk ,   

     где Кк - коэффициент Кука;

     сapital    - величина собственного капитала банка;

     capital risk -величина суммарных активов, взвешенных с учетом риска.

       Норматив  достаточности  собственных  средств  (капитала) банка (H1) рассчитывается по следующей формуле:

                                 К

 H1 = -------------------------------------------------------- x 100%,

      SUM Кр (А - Рк ) + код 8957 + КРВ + КРС - код 8992 + РР

            i  i     i

     где К -  собственные средства  (капитал)    банка,    определенные    в соответствии с Положением БР 10 февраля 2003 года N 215-П  

     Kp  -  коэффициент риска i-того  актива