Финансовое состояние предприятия ТОО “Русский Инвестиционный Дом”.

На предприятии установлена  также справочная компьютерная система  “Консультант-бухгалтер”. Справочная система “Консультант Бухгалтер” - это мощное и в то же время  простое и удобное средство по работе с правовой информацией. Справочная система “Консультант Бухгалтер” представляет собой удобное справочное средство для  работы с текстовой информацией.  Информационный Банк системы включает в себя нормативные акты, регламентирующие бухучет и налогообложение, а также консультации квалифицированных специалистов по наиболее часто встречающимся в практике бухгалтеров вопросам  налогообложения и бухучета.  Информационный Банк системы постоянно пополняется новыми нормативными актами и консультациями, что позволяет пользователям Справочная Система “Консультант Бухгалтер”  не  заниматься утомительной работой по сбору необходимой им в работе информации. Весь Информационный Банк разбит на  две  независимые  базы.  В  первую (Нормативные документы) включены документы, представляющие собой нормативные акты различных ведомств,  регламентирующие бухгалтерский учет и налогообложение.  Во вторую (Вопросы и ответы) - материал, содержащий ответы квалифицированных специалистов на вопросы,  часто встречающиеся в бухгалтерской практике.

Информационный Банк поддерживается в актуализированном виде,  т.е. в нем отражаются все изменения в нормативных актах (как непосредственно их текстов,  так  и реквизитов).  Это  позволяет  пользователю  при необходимости работать только с последними редакциями всех документов. Многоуровневый рубрикатор, базирующийся на Общеправовом классификаторе отраслей законодательства, облегчает поиск документов в Информационном Банке.

Режим гипертекста или  перекрестных ссылок между  документами  помогает отслеживать  их  юридическую  взаимосвязь.  Папки документов позволяют длительно хранить сформированные подборки  документов по некоторым тематикам.

Использовании средств  вычислительной техники на базе электронной  бухгалтерии “ИНФИН”, системы автоматизированного  учета “БЭСТ” и  справочной системы “Консультант Бухгалтер” позволяет добиться в работе бухгалтерии своевременного и качественного составления финансовой отчетности предприятия; строить работу на актуализированной правовой информации и тем самым избежать серьезных ошибок. При использовании средств вычислительной техники  экономится огромное количество времени необходимое для рутинных операций и бухгалтер может больше времени уделять аналитической работе.

Как недостаток автоматизации  бухгалтерского учета в ТОО “Русский Инвестиционный Дом” можно отметить использование устаревших версий программ автоматизации бухгалтерского учета.

Видится более целесообразным использование на предприятии не двух устаревших версий программ автоматизации  бухгалтерского учета, а комплексную  программу автоматизации бухгалтерского учета вместе с модулем финансового анализа. Причем программа автоматизации бухгалтерского учета должна быть периодически обновляемы, чтобы содержать последние нормативные изменения.

В связи с постоянно  меняющейся рыночной ситуацией предприятие должно проводить анализ своей хозяйственной деятельности на регулярной основе. Для этого всего эффективней применять компьютерные программы для оперативного анализа хозяйственной деятельности. В ТОО “Русский Инвестиционный Дом” такой программы нет. Так как для программы оперативного анализа хозяйственной деятельности необходим, как правило баланс предприятия и форма бухгалтерской отчетности № 2, то данная программа анализа должна пользоваться результатами электронной бухгалтерии для оперативного анализа. После принятия закона “О банкротстве предприятий” и соответствующего  Распоряжения Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р и Постановления Правительства РФ от 20 мая 1994 г. N 498 "О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятельности (банкротстве) предприятий" оценка неудовлетворительности структуры баланса                           предприятий  может быть рассчитана в Государственной налоговой инспекции по методике Федерального управления по делам о                            банкротстве и предприятие может быть признано неплатежеспособным. Что бы избежать данной ситуации предприятию желательно производить оперативно (ежемесячно как минимум) анализ своей структуры баланса. Это особенно необходимо для молодых предприятий, работающий на рынке менее  двух лет, так как они больше всего подвержены риску банкротства. Предприятие по анализу месячных балансов до предоставления квартального отчета в Государственную налоговую инспекцию, может посмотреть анализ структуры баланса и оперативно изменить финансовую политику предприятия. Этот способ очень удобен, так как для оперативного анализа необходимо небольшое количество показателей: коэффициенты ликвидности, оборачиваемости и рентабельности. Уже по этим показателям можно сделать грубый расчет финансового положения предприятия. Его простота заключается в использовании минимальных объемов информации для анализа.

Недавно фирмой “Интеллект - Сервис” был разработана новая  усовершенствованная версия бухгалтерской программы “БЭСТ-3” -содержащая дополнительный модуль для финансового анализа.

 Данный   модуль  является   удобным   инструментом  для высших  менеджеров  предприятия,   финансовых  аналитиков,  а   также  для  аудиторских   фирм, занимающихся анализом  финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. Он позволяет оценить положение дел  на предприятии по данным  бухгалтерского учета  или провести сравнительный  анализ  ряда  предприятий   по  данным высшей  отчетности  или  любых других исходных форм.

Программа  содержит  большое количество  готовых отчетов, однако пользователь может настроить  любое количество своих аналитических  форм.

Программа дает возможность:

1. сформировать отчеты для налоговых органов;
2. подготовить консолидированную отчетность по группе предприятий;
3. получить показатели, характеризующие положение дел на предприятии (состояние имущества, платежеспособность, финансовую устойчивость, рентабельность и деловую активность);
4. проанализировать потенциальных партнеров фирмы с точки зрения предпочтительного выбора одного из них по  специально подобранному  кругу показателей.

Следующая  версия  программы  будет  обеспечивать анализ информации  на  уровне  высших  аналитических данных, в частности  анализ движения денежных  средств, анализ товарных потоков, факторный анализ  прибыльности продукции,  а также большое количество  математических моделей,   содержащих   элементы   выбора  финансовой стратегии предприятия на краткосрочную и долгосрочную перспективу.

Такие программы со встроенным блоком финансового анализа очень удобны и даже необходимы для неустойчивых предприятий, чтобы оперативно следить за изменением финансового состояния  фирмы.

Рекомендуется приобрести автоматизированную программу для ведения комплексного бухгалтерского учета вместе с модулем финансового анализа.

ОПИСАНИЕ МЕТОДИКИ ФИНАНСОВОГО  АНАЛИЗА.

2.1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕННИЯ.

Анализ  финансового  состояния  предприятия   включает  в   себя  следующие основные разделы:                                                 

• Структура активов и пассивов;
• Анализ имущественного положения
• Экспресс-анализ финансового состояния
• Ликвидность
• Финансовая устойчивость
• Анализ деловой активности и оборачиваемости средств предприятия
• Рентабельность капитала и продаж
• Эффект финансового рычага
• Эффект производственного рычага.                                          

По  всем  указанным  разделам проводится  горизонтальный анализ  финансовых и экономических  показателей,  т.е.  сравниваются  показатели  за  ряд анализируемых  кварталов, лет, отслеживается динамика  показателей во  времени. В  каждом разделе вычисляются  темпы  роста  показателей  и  финансовых  коэффициентов  за последний период.               

Система      финансово-экономических      коэффициентов,      характеризующих деятельность  предприятия,  позволяет  вести  анализ  не абсолютных  показателей в стоимостном выражении, а безразмерных величин, что позволяет практически исключить влияние временной динамики абсолютных показателей  на результаты  анализа, отчасти уменьшить   инфляционное   искажение  данных.   Сравнение  финансово-экономических коэффициентов  с  критическими  и  рекомендуемыми  значениями  этих  коэффициентов позволяет сделать конкретные выводы о финансовом состоянии предприятия.          

Для  различных  категорий  пользователей  или  субъектов  финансового анализа наибольший  интерес  представляют  различные, соответствующие  их профессиональным и финансовым интересам, разделы анализа. 

Для  налоговой  инспекции  необходимо,  в  первую  очередь,  знание  таких финансовых  показателей  как  прибыль,  рентабельность  активов, рентабельность реализации и другие показатели рентабельности.                 

Для  кредитующих  банков  важна  платежеспособность  и  ликвидность активов предприятия, т. е. возможность покрыть  свои обязательства  быстро реализуемыми активами. Эту информацию  дает исследование  величины и  динамики коэффициентов абсолютной и текущей ликвидности.                 

Для  партнеров  по  договорным  отношениям  (поставщиков  продукции  и  ее потребителей) в первую очередь важна финансовая устойчивость предприятия, т. е. степень  зависимости  своей  хозяйственной  деятельности  от  заемных  средств, способность  предприятия  маневрировать  средствами,  финансовая  независимость предприятия.                  

Для  акционеров  и  инвесторов  в  первую  очередь  представляют   интерес показатели, влияющие на доходность капитала предприятия,  курс акций  и уровень дивидендов. 

Рентабельность капитала  показывает сколько  прибыли, за расчетный период времени, предприятие получает на рубль своего капитала.  Не менее важен объем реализации, непосредственно влияющий на прибыль.                 

Таким   образом,   каждый пользователь  программы   финансового  анализа наибольшее внимание уделяет именно нескольким определенным показателям, хотя для более  глубокого  исследования и  обоснованных выводов  необходимо, безусловно, проведение финансового  анализа по  всем разделам  для получения  объективной и всесторонней картины или диагноза финансового состояния предприятия. 

Для получения данных для анализа потребуется достаточная  и достоверная информация характеризующая  финансовое состояние фирмы. Это  обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления  непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации  могут служить:

• финансовая отчетность предприятия;
• данные бухгалтерского учета предприятия;
• внеучетная информация;

Важнейшим источником информации для хозяйственных организаций  должен служить их баланс с объяснительной запиской к нему. Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего анализа балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время, как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, сведения, накапливаемые в ГВЦ банков, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

Бухгалтерская отчетность дает возможность  проанализировать финансовое состояние заемщика на  конкретную дату. Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс.

При работе с активом  баланса необходимо обратить внимание на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости  в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебиторской  задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку  поступление долгов может стать  для заемщика одним из источников возврата  испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной  части баланса самое пристальное  внимание должно быть уделено изучению разделов, где отражаются кредиты  и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной.  Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашения других кредитов. Кроме того необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не был заложен  другому банку.