Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 08:39, курсовая работа
В настоящее время ООО «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть» ведет разработку месторождения Кравцевское (Д-6) – первого в России месторождения на шельфе Балтийского моря, запасы которого позволят удвоить добычу нефти. Начало промышленного освоения месторождения запланировано на начало 2003 года, и первым этапом планируемых работ явится бурение разведочной (оценочной) скважины в целях определения гидродинамических характеристик пласта.
Введение. 5
1. Организация бухгалтерского учета на предприятии. 7
2. Финансовая отчетность. 9
2.1. Хозяйственные операции отчетного периода. 11
2.2. Синтетический учет хозяйственных операций. 18
2.3. Контроль за правильностью записей на синтетических счетах и составление заключительного баланса. 21
Заключение. 24
Список литературы: 26
Приложения. 27
60 |
62-2 | |||
1192786-20 |
52100-00 117700-00 160000-00 303858-00 9000-00 1800-00 |
315885-00 236775-40 25430-00 285780-00 |
1207216-40 | |
417654-00 30000-00 70000-00 300000-00 130000-00 10800-00 |
585780-00 789427-00 117683-00 | |||
958454-00 |
644458-00 |
863870-40 |
1492890-00 | |
1506782-20 |
1836236-00 | |||
68 |
69 | |||
1175-50 |
8463-00 8638-70 94-70 20884-60 |
136-80 1102-00 480-90 76-00 2040-00 |
1795-70 | |
341-00 36-40 200-00 1800-00 |
13188-00 12852-00 706-50 688-50 1695-60 1652-40 1884-00 1836-00 | |||
2377-40 |
38081-00 |
3835-70 |
34503-00 | |
34528-10 |
32463-00 | |||
70 |
71 | |||
3080-20 8463-00 |
3080-20 |
6548-60 |
2104-50 116-80 16606-00 2235-00 235-00 | |
47100-00 45900-00 |
3500-00 7000-00 10000-00 | |||
11543-20 |
93000-00 |
20500-00 |
21297-30 | |
84537-00 |
5751-30 |
|||
75 |
76 | |||
10-00 |
- |
3000-00 |
- | |
- |
- | |||
- |
- |
- |
- | |
10-00 |
3000-00 |
|||
80 |
97 | |||
- |
10-00 |
121-70 |
13-70 | |
- |
- | |||
- |
- |
- |
13-70 | |
10-00 |
108-00 |
|||
90 |
91 | |||
77809-00 713309-70 863870-40 791118-70 72751-70 |
315885-00 236775-40 25430-00 285780-00 863870-40 791118-70 |
437-70 87-20 532-40 94-70 |
87-20 87-20 532-40 445-20 | |
2518859-50 |
2518859-50 |
1152-00 |
1152-00 | |
- |
- |
- |
- | |
99 |
||||
55-80 235-00 445-20 20884-60 |
12253-10 |
|||
72751-70 |
||||
21620-60 |
72751-70 |
|||
63384-20 |
||||
Для составления баланса и контроля
за правильностью записей на счетах
в бухгалтерском учёте
Оборотная ведомость за I квартал 2001 года приведена в таблице 2.3.1.
Таблица 2.3.1.
Оборотная ведомость по синтетическим счетам.
Но-мер сче-та |
Счет |
Сальдо на начало квартала |
Оборот за квартал |
Сальдо на конец квартала | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | ||
01 |
Основные средства |
- |
9000-00 |
- |
9000-00 |
||
10 |
Материалы |
17-90 |
- |
- |
17-90 |
||
20 |
Незавершенное производство |
14301-90 |
713309-70 |
713309-70 |
14301-90 |
||
97 |
Расходы будущих периодов |
121-70 |
- |
13-70 |
108-00 |
||
50 |
Касса |
446-90 |
23580-20 |
23580-20 |
446-90 |
||
51 |
Расчетный счет |
5946-70 |
1492977-20 |
987183-80 |
511740-10 |
||
60 |
Расчеты с поставщиками |
1192786-20 |
958454-00 |
644458-00 |
1506782-20 |
||
62-2 |
Авансы полученные |
|
1207216-40 |
863870-40 |
1492890-00 |
1836236-00 | |
68-1 |
Налог на прибыль |
3262-80 |
- |
20884-60 |
17621-80 | ||
68-2 |
НДС |
1800-00 |
- |
1800-00 |
|||
68-3 |
Подоходный налог |
307-80 |
341-00 |
8463-00 |
8429-80 | ||
68-4 |
Налог на имущество |
36-40 |
36-40 |
94-70 |
94-70 | ||
68-5 |
Налог на содержание автодорог |
1743-10 |
200-00 |
8638-70 |
10181-80 | ||
69-1 |
Фонд социального страхования |
|
480-90 |
2520-90 |
3720-00 |
1680-00 | |
69-2 |
Пенсионный фонд |
1102-00 |
1102-00 |
1395-00 |
1395-00 | ||
69-3 |
Фонд занятости |
76-00 |
76-00 |
3348-00 |
3348-00 | ||
69-4 |
Фонд медицинского страхования |
136-80 |
136-80 |
26040-00 |
26040-00 | ||
70 |
Задолженность по оплате труда |
|
3080-20 |
11543-20 |
93000-00 |
84537-00 | |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
6548-60 |
|
20500-00 |
21297-30 |
5751-30 |
|
75 |
Расчеты с учредителями |
10-00 |
|
- |
- |
10-00 |
|
76 |
Расчеты с прочими кредиторами |
3000-00 |
|
- |
- |
3000-00 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
12253-10 |
21620-60 |
72751-70 |
63384-20 | ||
80 |
Уставный капитал |
|
10-00 |
- |
- |
10-00 | |
Итого |
1226442- 00 |
1226442-70 |
4122868-40 |
4122868-40 |
2052958-20 |
2052958- 20 | |
По некоторым синтетическим счетам открываются аналитические, которые тесно связаны с соответствующими синтетическими счетами (см. табл. 2.3.2.).
Таблица 2.3.2.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам.
Наименование |
Сальдо на начало квартала |
Оборот за квартал |
Сальдо на конец квартала | |||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит | |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками» | ||||||
АОЗТ "Вавилон" |
365890-00 |
130000-00 |
117700-00 |
378190-00 |
||
ТОО "Стоик" |
59320-00 |
- |
52100-00 |
7220-00 |
||
АОЗТ "Гелен" |
528300-00 |
30000-00 |
160000-00 |
398300-00 |
||
ООО "Квадрат" |
239276-20 |
70000-00 |
303858-00 |
5418-20 |
||
АОЗТ "Ландыш" |
417654-00 |
- |
417654-00 |
|||
АОЗТ "Омния" |
300000-00 |
- |
300000-00 |
|||
Поставщик оргтехники |
10800-00 |
10800-00 |
||||
ИТОГО |
1192786-20 |
|
958454-00 |
644458-00 |
1506782-20 |
|
Счет 62-2 «Авансы выданные» | ||||||
ТОО "Крокус" |
25430-00 |
25430-00 |
- |
|
| |
АОЗТ "Людмила" |
68390-00 |
315885-00 |
- |
247495-00 |
||
АОЗТ "Технокон" |
655820-00 |
- |
- |
655820-00 | ||
АОЗТ "Рассвет" |
236775-40 |
236775-40 |
- |
| ||
ОАО "Евросервис" |
220801-00 |
- |
- |
220801-00 | ||
АОЗТ "Арт плюс" |
- |
285780-00 |
1492890-00 |
1207110-00 | ||
ИТОГО |
1207216-40 |
863870-40 |
1492890-00 |
247495-00 |
2083731-00 | |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» | ||||||
68-1 Налог на прибыль |
3262-80 |
- |
20884-60 |
17621-80 | ||
68-2 НДС |
1800-00 |
- |
1800-00 |
|||
68-3 Подоходный налог |
307-80 |
341-00 |
8463-00 |
8429-80 | ||
68-4 Налог на имущество |
36-40 |
36-40 |
94-70 |
94-70 | ||
68-5 Налог на содержание автодорог |
1743-10 |
200-00 |
8638-70 |
10181-80 | ||
Итого |
3262-80 |
2087-30 |
2377-40 |
38081-00 |
1800-00 |
36328-10 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | ||||||
69-1 Фонд социального страхования |
480-90 |
2520-90 |
3720-00 |
1770-90 | ||
69-2 Пенсионный фонд |
1102-00 |
1102-00 |
1395-00 |
1395-00 | ||
69-3 Фонд занятости |
76-00 |
76-00 |
3348-00 |
3348-00 | ||
69-4 Фонд медицинского страхования |
138-60 |
138-60 |
26040-00 |
26040-00 | ||
Итого |
1795-70 |
3835-70 |
34503-00 |
32463-00 | ||
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||||||
Иванов А.А. |
3525-00 |
|
- |
2104-50 |
1420-50 |
|
Милюкова М.В. |
116-80 |
|
- |
116-80 |
|
|
Кузнецов С.С. |
2315-30 |
|
- |
- |
2315-30 |
|
Солнцева Е.П. |
591-50 |
- |
2470-00 |
1878-50 | ||
Скворцов И.И. |
3500-00 |
- |
3500-00 |
|||
Волков Н.Г. |
17000-00 |
16606-00 |
394-00 |
|||
ИТОГО |
6548-60 |
|
20500-00 |
21297-30 |
7629-80 |
1878-50 |
Связь аналитических
счетов с соответствующим
По данным об остатках средств и их источников на 01.04.2001 г. из оборотной ведомости составлен заключительный бухгалтерский баланс (форма 1) и отчёт о прибылях и убытках (форма 2), приведённые в Приложении.
Анализируя результаты деятельности предприятия за I квартал 2001 года, основанные на данных квартальной отчетности, можно сделать следующие выводы:
1. Произошло увеличение валюты баланса на 826515-50 рублей (стр. 300 и 700), что вызвано увеличением хозяйственного оборота предприятия.
2. Изменилась структура активов предприятия в сторону увеличения доли оборотных средств на 817515-60 рублей, что незначительно связано с ростом дебиторской задолженности поставщиков и в основном – с увеличением доли быстрореализуемых активов (денежные средства на расчетном счете).
По состоянию на 1.04.2001 года в незавершенном производстве находятся средства на сумму 14301-90 руб. Данный показатель не изменился по сравнению со значением на начало года, т.к. предприятием была списана фактическая себестоимость оказанных за квартал услуг (хоз. операция № 54).
В ходе осуществления хозяйственной деятельности за I квартал 2001 года денежные средства на расчетном счете увеличились в 86 раз. Это связано с ростом рейтинга данного предприятия на рынке услуг Санкт-Петербурга и соответственно активизацией покупателей и заказчиков, от которых в отчетном периоде были получены авансы на сумму, равную 1492890 рублям. Конечное сальдо на этом счете осталось положительным, что говорит об отсутствии риска прерывания производственного процесса, возможного невыполнения обязательств и потери ликвидности.
3. Наметилась тенденция к увеличению доли заемных средств. Это объясняется ростом задолженностей предприятия перед персоналом, государственными внебюджетными фондами, бюджетом и покупателями и заказчиками.
По состоянию на 1.04.2001 года предприятие имеет задолженность по оплате труда перед своими рабочими и служащими на сумму в 84537 руб., что значительно превышает данный показатель на начало отчетного периода. Это объясняется увеличением окладов всему персоналу организации, вызванным финансовой стабильностью предприятия и прибыльностью его деятельности.
Счет 69 «Задолженность перед государственными внебюджетными фондами»
Задолженность предприятия перед внебюджетными государственными фондами за I квартал 2001 года составляет 32463 рубля. Увеличение данного показателя на 30667-30 рублей по сравнению со значением на 1.01.2001 г. объясняется увеличением фонда оплаты труда.
Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть»