Бухгалтерский учет на предприятии «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть»

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 29 Января 2013 в 08:39, курсовая работа

Краткое описание

В настоящее время ООО «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть» ведет разработку месторождения Кравцевское (Д-6) – первого в России месторождения на шельфе Балтийского моря, запасы которого позволят удвоить добычу нефти. Начало промышленного освоения месторождения запланировано на начало 2003 года, и первым этапом планируемых работ явится бурение разведочной (оценочной) скважины в целях определения гидродинамических характеристик пласта.

Содержание работы

Введение. 5
1. Организация бухгалтерского учета на предприятии. 7
2. Финансовая отчетность. 9
2.1. Хозяйственные операции отчетного периода. 11
2.2. Синтетический учет хозяйственных операций. 18
2.3. Контроль за правильностью записей на синтетических счетах и составление заключительного баланса. 21
Заключение. 24
Список литературы: 26
Приложения. 27

Скачать целиком (51.26 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

Бухгалтерский учет на предприятии.DOC

— 342.00 Кб (Скачать файл)

Содержание:

Введение.

С целью промышленной эксплуатации нефтяных месторождений Калининградской области в 1972 году в городе Калининграде было создано нефтегазодобывающее управление «Калининграднефть». В1994 году оно было преобразовано в акционерное общество открытого типа, а в 1995 – вошло в состав нефтяной компании «ЛУКОЙЛ» как ее дочернее предприятие (соотношение акций 1 : 4).

К сегодняшнему дню общество с ограниченной ответственностью «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть» (дочернее предприятие ОАО «ЛУКОЙЛ») включает в свой состав помимо самого объединения еще 9 структурных подразделений, дополняющих друг друга и работающих в одном слаженном ритме:

Цех связи;
Цех по добыче нефти и газа;
Калининградское морское управление буровых работ;
Управление технологического транспорта и спецтехники;
Базу производственно-технического обслуживания и комплектации оборудования;
Экспедиционный отряд подводно-технических работ и морского транспорта;
Завод по производству строительных металлоконструкций;
Предприятие по производству строительных металлоконструкций;
Комплексный нефтетерминал.

Калининградское морское управление буровых работ (КМУБР) ведет на территории Калининградской области:

строительство вертикальных, наклонно-направленных глубоких скважин с горизонтальным окончанием;
бурение наклонных стволов скважин с помощью телеметрических систем;
испытание скважин в колонне обсадных труб и в открытом стволе;
ремонт забойных двигателей;
строительство водяных скважин с мобильной буровой установки;
монтаж буровых установок, привышечных сооружений, бурового оборудования;
оказывает консультативные услуги.

Специалистами КМУБРа открыто на территории области 8 нефтяных месторождений, в том числе одно на шельфе Балтийского моря. Пробурено более 1 млн. метров горных пород, построено более 400 глубоких скважин.

Специалисты управления имеют опыт строительства скважин с морских стационарных платформ, самоподъемных буровых установок, буровых судов в условиях шельфов Балтики, юга Вьетнама, арктических морей, практику работы в международных совместных организациях «Петробалтик», «Вьетсовпетро».

Заказчиком продукции (законченных скважин) является само объединение.

1. Организация бухгалтерского учета на предприятии.

На сегодняшний день КМУБР объединяет в себе 3 единицы: базу производственного обслуживания, районную инженерно-технологическую службу и аппарат управления. Аппарат управления в свою очередь включает руководство, аппарат при руководстве, ПТО – производственно-технологический отдел, планово-экономический отдел и группу труда и заработной платы, геологический отдел, отдел кадров, энергомеханический отдел, группу охраны труда и техники безопасности, группу по материально-техническому обеспечению и бухгалтерию. Таким образом здесь сконцентрированы все административно-управленческие функции.

Бухгалтерия предприятия представлена следующим образом:

Старший бухгалтер.
Заместитель старшего бухгалтера.
Бухгалтер 2-ой категории.
Экономист по финансовой работе.
Бухгалтер без категории х 2 чел.
Кассир.

В КМУБРе применяется линейная структура бухгалтерского учета, то есть работники бухгалтерии подчиняются главному бухгалтеру, который в свою очередь подчиняется руководителю организации, несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности. При этом учетная политика управления формируется главным бухгалтером объединения и утверждается руководителем «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть».

Основными нормативными документами для составления и ведения бухгалтерской отчетности в КМУБРе являются: «Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»; положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/96, утвержденное приказом Министерства Финансов РФ от 08 февраля 1996 года №10; Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) № 552 от 05.08.92 (с изменениями); приказ ООО «ЛУКОЙЛ-КМН» №172 от 26.06, 01.077 20.11.97, № 107 от 26.12.96 и другие нормативные документы.

Бухгалтерский учет в КМУБРе ведется в журнально-ордерной форме. Учет и обработка бухгалтерских документов осуществляется вручную и на компьютере. Для автоматизации бухгалтерского учета используется программа 1С.

Особенностью состава и структуры баланса управления является отсутствие отражения в учете собственных источников формирования имущества – раздела III пассива баланса «Капитал и резервы», так как управление буровых работ не находится на самостоятельном балансе и является структурным подразделением ООО «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть». КМУБР также не формирует прибыли на своих счетах и не формирует ремонтного фонда – оно списывает затраты на ремонт по факту.

2. Финансовая отчетность.

Данная глава курсовой работы посвящена проведению бухгалтерского учета на предприятии. Объект рассмотрения - ОАО «Альфа», работающее в сфере услуг (установка нового программного обеспечения)¹.

ОАО «Альфа» действует на территории Санкт-Петербурга (Василеостровский район) с 15 мая 1998 года (дата регистрации) и к сегодняшнему дню пользуется популярностью среди жителей и компаний города. На 01.01.2001 года трудовой коллектив общества составил 15 человек, включая руководителей, специалистов и служащих (см. табл. 2.1):

Таблица 2.1.

Список работников предприятия на 01.01.2001 г.

Ф.И.О.	Должность	Оклад	Льготы по подоходному налогу
Ф.И.О.	Должность	Оклад	Иждивенцы	Сумма
1. Курилович В.А.	Генеральный директор	4500		400
2. Храмова Л.В.	Главный бухгалтер	3500		400
3. Полозкова Л.И.	Экономист	3000	1	700
4. Милюкова М.В.	Начальник отдела маркетинга	3000	1	700
5. Прудинский А.А.	Web-дизайнер	2500		400
6. Иванов А.А.	Шофер-курьер	1000	1	700
7. Столяренко С.В.	Переводчик	2400		400
8. Волков Н.Г.	Инженер-программист	1700		400
9. Поп М.К.	Инженер-программист	1700	2	1000
10. Обух Е.Н.	Программист	1500	1	700
11. Костяной А.И.	Программист	1500		400
12. Скворцов И.И.	Программист	1500		400
13. Солнцева Е.П.	Секретарь	1000		400
14. Кузнецов С.С.	Заведующий складом	1500	2	1000
15. Литвенко А.С.	Уборщица	900	3	1300

Задолженность подотчетных лиц перед предприятием на 01.01.2001 г. отображена в табл. 2.2:

Таблица 2.2.

Задолженность подотчетных лиц на 01.01.2001 г.

Ф.И.О.

Задолженность, руб.

Иванов А.А.

Милюкова М.В.

Кузнецов С.С.

Солнцева Е.П.

3525-00

116-80

2315-30

591-50

Итого

6548-60

В период, предшествующий отчетному, ОАО «Альфа» заключило договора на установку им нового программного обеспечения со следующими предприятиями (см. табл. 2.3):

Таблица 2.3.

Покупатели и заказчики на 01.01.2001 г.

Название организации

Авансы полученные, руб.

ТОО «Крокус»

АОЗТ «Людмила»

АОЗТ «Технококон»

АОЗТ «Рассвет»

ОАО «Евросервис»

25430-00

68390-00

655820-00

236775-40

220801-00

Итого

1207216-40

В то же время ОАО «Альфа» само является заказчиком у следующих предприятий (см. табл. 2.4):

Таблица 2.4.

Поставщики и подрядчики на 01.01.2001 г.

Название предприятия

Авансы выданные, руб.

АОЗТ «Вавилон»

ТОО «Стоик»

ЗАО «Гелен»

ООО «Квадрат»

365890-00

59320-00

528300-00

239276-20

Итого

1192786-20

Таким образом остатки на счетах предприятия на начало 2001 года составили (см. табл. 2.5):

Таблица 2.5.

Финансовое положение предприятия на 01.01.2001 г.

Номер счета	Счет	Сальдо на 01.01.2001, руб. - коп.
Номер счета	Счет	Дебет	Кредит
10	Материалы	17-90
20	Незавершенное производство	14301-90
50	Касса	446-90
51	Расчетный счет	5946-70
60	Поставщики и подрядчики	1192786-20
62-2	Авансы полученные		1207216-40
68-1	Налог на прибыль	3262-80
68-2	НДС
68-3	Подоходный налог		307-80
68-4	Налог на имущество		36-40
68-5	Налог на содержание автодорог		1743-10
69-1	Фонд социального страхования		480-90
69-2	Пенсионный фонд		1102-00
69-3	Фонд занятости		76-00
69-4	Фонд медицинского страхования		136-80
70	Задолженность по оплате труда		3080-20
71	Расчеты с подотчетными лицами	6548-60
75	Расчеты с учредителями	10-00
76	Расчеты с разными кредиторами и дебиторами		2745-70
80	Уставный капитал		10-00
97	Расходы будущих периодов	121-70
99	Прибыли и убытки		12253-10
Итого		1226442-70	1226442-70

2.1. Хозяйственные операции отчетного периода.

Для составления финансовой отчетности на предприятии необходимы данные о хозяйственных операциях, которые предприятие осуществляло в течение I квартала 2001 года. Список таких операций отображен в табл. 2.1.1.

Таблица 2.1.1.

Книга учета хозяйственных операций.

№ п/п	Регистрация операций
№ п/п	Дата	Содержание операций	Дебет (номер счета)	Кредит (номер счета)	Сумма
1.	07.01.	Перечислены взносы в Фонд медицинского страхования за декабрь предыдущего года	69-4	51	136-80
2.	07.01.	Перечислены взносы в Пенсионный фонд за декабрь предыдущего года	69-2	51	1102-00
3.	07.01.	Перечислены взносы в Фонд социального страхования за декабрь предыдущего года	69-1	51	480-90
4.	07.01.	Перечислены взносы в Фонд занятости за декабрь предыдущего года	69-3	51	7600-00
5.	07.01.	Перечислен подоходный налог за декабрь предыдущего года	68-3	51	341-00
6.	07.01.	Получено по чеку в банке на выплату заработной платы	50	51	3080-20
7.	08.01.	Выдана заработная плата за декабрь предыдущего года	70	50	3080-00
8.	10.01.	Перечислен налог на имущество за IV квартал предыдущего года	68-4	51	36-40
9.	10.01.	Перечислен налог на содержание автодорог за IV квартал предыдущего года	68-5	51	200-00
10.	15.01.	Получен аванс по договору 20 с АОЗТ «Арт плюс» (НДС не облагается)	51	62-2	585780-00
11.	20.01.	Оприходован авансовый отчет Иванова	26	71	2104-50
12.	25.01.	Перечислен аванс по договору 10 с АОЗТ «Ландыш» (НДС не облагается)	60-2	51	417654-00
13.	05.02.	Оприходован авансовый отчет Милюковой М.В.	20	71	116-80
14.	10.02.	Перечислен аванс по договору 5 с ЗАО «Гелен» (НДС не облагается)	60-2	51	30000-00
15.	10.02.	Перечислен аванс по договору 7 с ООО «Квадрат» (НДС не облагается)	60-2	51	70000-00
16.	15.02.	Оплата районных консультаций по налогообложению (НДС в том числе)	26	51	243-00
17.	15.02.	Пени за несвоевременную оплату подоходного налога в соответствии с актом проверки	99	51	55-80
18.	15.02.	Получены деньги в кассу на выплату командировочных	50	51	3500-00
19.	15.02.	Выданы командировочные расходы Скворцову И.И.	71	50	3500-00
20.	25.02.	Получен аванс по договору 20 с АОЗТ «Арт плюс» (НДС не облагается)	51	62-2	789427-00
21.	25.02.	Получен аванс по договору 20 с АОЗТ «Арт плюс» (НДС не облагается)	51	62-2	117683-00
22.	28.02.	Получено по чеку в банке на командировочные расходы	50	51	7000-00
23.	28.02.	Выданы командировочные Волкову Н.Г.	71	50	7000-00
24.	01.03.	Перечислен аванс по договору 3 с АОЗТ «Омния» (НДС не облагается)	60-2	51	300000-00
25.	01.03.	Перечислен аванс по договору 3 с АОЗТ «Омния» (НДС не облагается)	60-2	51	130000-00
26.	07.03.	Оплата соцстраховских путевок в соответствии со счетом 1541 (НДС не облагается)	69-1	51	2040-00
27.	07.03.	Получено по чеку в банке на командировочные расходы	50	51	10000-00
28.	07.03.	Выданы командировочные расходы Волкову Н.Г.	71	50	10000-00
29.	11.03.	В соответствии с актом списан перечисленный раннее аванс ТОО «Стоик»	20	60-2	52100-00
30.	12.03.	В соответствии с актом списан перечисленный раннее аванс АОЗТ «Вавилон»	20	60-2	117700-00
31.	15.03.	В соответствии с актом списан перечисленный раннее аванс ЗАО «Гелен»	20	60-2	160000-00
32.	17.03.	В соответствии с актом списан перечисленный раннее аванс ООО «Квадрат»	20	60-2	303858-00
33.	20.03.	В соответствии с актом зачтен полученный ранее аванс от АОЗТ «Людмила»	62-2	90-1	315885-00
34.	20.03.	В соответствии с актом зачтен полученный ранее аванс от АОЗТ «Рассвет»	62-2	90-1	236775-40
35.	21.03.	В соответствии с актом зачтен полученный ранее аванс от ТОО «Крокус»	62-2	90-1	25430-00
36.	25.03.	В соответствии с актом зачтен полученный ранее аванс от АОЗТ «Арт плюс»	62-2	90-1	285780-00
37.	26.03.	Акцептирован счет поставщика за приобретенную оргтехнику. Сумма 9000-00, НДС (20 %) 1800-00	08 19	60 60	9000-00 1800-00
38.	26.03.	Оплачено платежное поручение поставщика оргтехники	60	51	10800-00
39.	26.03.	Оргтехника введена в эксплуатацию	01	08	9000-00
40.	26.03.	Оприходован НДС по введенной в эксплуатацию оргтехнике	68-2	19	1800-00
41.	30.03.	Перечислено за расчетно-кассовое обслуживание	91-2	51	437-70
42.	30.03.	Получено за хранение денег на расчетном счете	51	91-1	87-20
43.	30.03.	Начислены расходы будущих периодов	26	97	13-70
44.	30.03.	Начислена заработная плата²: аппарату управления инженерам-программистам и др. рабочим	26 20	70 70	47100-00 45900-00
45.	30.03.	Начислены взносы в Пенсионный фонд: аппарату управления инженерам-программистам и др. рабочим	26 26	69-2 69-2	13188-00 12852-00
46.	30.03.	Начислены взносы в Фонд занятости: аппарату управления инженерам-программистам и др. рабочим	26 20	69-3 69-3	706-50 688-50
47.	30.03.	Начислены взносы в Фонд медицинского страхования: аппарату управления инженерам-программистам и др. рабочим	26 20	69-4 69-4	1695-60 1652-40
48.	30.03.	Начислены взносы в Фонд социального страхования: аппарату управления инженерам-программистам и др. рабочим	26 20	69-1 69-1	1884-00 1836-00
49.	30.03.	Удержан подоходный налог из заработной платы	70	68-3	8463-00
50.	30.03.	Оприходован авансовый отчет Волкова Н.Г.	20	71	16606-00
51.	30.03.	Оприходован авансовый отчет Солнцевой Е.П. в пределах допустимых норм	26	71	2235-00
52.	30.03.	Оприходован авансовый отчет Солнцевой Е.П. сверх допустимых норм	99	41	235-00
53.	30.03.	Начислен налог на содержание автодорог	26	68-5	8638-70
54.	30.03.	Списана фактическая себестоимость оказанных предприятием услуг	90-2 90-2	26 20	77809-00 713309-70
55.	30.03.	Финансовый результат от реализации	90-1 90-9 90-9 91-1 91-9 99	90-9 90-2 99 91-9 91-2 91-9	863870-40 791118-70 72751-70 87-20 532-40 445-20
56.	30.03.	Начислен налог на имущество	91-2	68-4	94-70
57.	30.03.	Начислен налог на прибыль	99	68-1	20884-60

Информация о работе Бухгалтерский учет на предприятии «ЛУКОЙЛ-Калининградморнефть»