Бухгалтерский учет и аудит наличных денежных средств в кассе

37

Количество инвентарных объектов основных средств

100

38

Количество номенклатурной позиции сырья, материалов, запасных частей

1200

39

Количество номенклатурной позиции готовой продукции / товаров

80

40

Количество дебиторов и кредиторов (кроме расчетов с бюджетом, операций с подотчетными лицами ит.п.)

10 – дебиторов, 12 - кредиторов

42

Показатели

Отчетный период (на начало периода)

Отчетный период (на конец периода)

Прибыль

764 210

990 800

Выручка от реализации

2 040 070

2 190 300

Капитал и резервы

890 700

990 200

Сумма активов

426 100

562 100

Расходы понесенные организацией (для некоммерческих организаций)

1 275 860

  1 199 500

Экономические условия: большая насыщенность рынка, ценовая конкуренция

Положение данной организации в своей отрасли и на рынке: ОАО «СЕВЕРИНА» занимает среднее положение в своей отрасли и на рынке

Основные конкуренты: ОАО «ЗАМАН»

Особенности  реализации: ОАО «СЕВЕРИНА» осуществляет розничную торговлю бытовыми текстильными изделиями (постельным и столовым бельем: простынями, скатертями, полотенцами;  трикотажными изделиями); другие виды деятельности, незапрещенные действующими федеральными законами.

Особенности производства: Сырье поступает в цех по обработке, затем передается в цеха по изготовлению готовых изделий.

Особенности закупок: сырье закупается в России.

1

Общее впечатление (целесообразно ли работать с этим клиентом)

Целесообразно работать с этим клиентом

2

Вероятность оплаты клиентом стоимости  за оказанные услуги

Высокая   (    )

Средняя   (  +  )

Низкая     (     )

3

Оценка объема работы

Количество человек

Количество чел.-дней

Почасовая ставка

Сумма

Руководитель группы

Старший аудитор

1

7

470

16450

Аудитор

1

7

390

1365

Помощник аудитора

Ассистент

Юрист

Специалист по экономическому анализу

Специалист по управленческому учету

Всего

1

10

650

22 000

4

Предпочтительные сроки работы с точки зрения  клиента

С«10» декабря 2010 г.  По  «17»  декабря 2010 г.

5

Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов, в каких либо областях (учесть информацию о технологических особенностях производства продукции)

6

Общие затраты времени специалистов на проведение оценки (человеко-часов)

400

Группа специалистов провело оценку объема работ и настоящим подтверждает вышеприведенную информацию

Фамилия И. О.

Должность

Дата

Подпись

Куралесникова Н.П.

Старший аудитор

С 10 декабря по 17 декабря 2010г.

Конюхова Е.В.

Аудитор

С 10 декабря по 17 декабря 2010г.

   Да

   (1)

Нет

  (2) 

      Не

характерно

1

2

3

4

Организационная структура

1. Разработана и утверждена схема организационной структуры экономического субъекта по отделам (функциональным обязанностям на МП) с указанием управленческих связей, подчиненности отделов (исполнителей)

1

2. Разработана и утверждена схема организационной структуры подразделения, ответственного за ведение бухгалтерского учета с указанием управленческих связей, подчиненности исполнителей

1

3. Имеется разработанный и утвержденный график документооборота в виде перечня работ по созданию, проверки и обработке документов, выполняемых подразделениями и отдельными исполнителями, с указанием их взаимосвязи и сроков выполнения работ

1

Разделение обязанностей, полномочий, ответственности (контрольная среда)

4. Распределение обязанностей и полномочий между сотрудниками, обеспечивающими осуществление реальной коммерческой  и финансово-хозяйственной деятельности, и сотрудниками, обеспечивающими отражение этих операций в бухгалтерском учете

1

5. Разделение функций (обязанностей) между работниками, выполняющими операций на определенном участке с возможностью контроля за ведением учета  на участке в целом

1

6. Имеются должностные инструкции для работников бухгалтерских и учетных служб с распределением обязанностей, определением ответственности и установлением пределов полномочий в соответствии с занимаемой должностью

1

Например, определена ответственность по конкретным исполнителям за:

    правильностью приемки, хранения и отпуска ТМЦ;

1

    соблюдением норм расхода сырья, материалов, ГСМ;

1

    правильностью оформления и  составления первичных учетных документов в соответствии с выполняемыми операциями;

1

   отражением в договорах и соблюдением юридических и правовых норм договорных обязательств;

1

   отражением в договорах и соблюдением финансово-экономических обязательств сторон;

2

    контролем за наличием и продлением лицензий для организации на лицензируемые ее виды деятельности

1

7. Установлен круг должностных лиц, имеющих право подписи первичных документов

1

8. При наличие в учете дефицитных и дорогостоящих ТМЦ ограничен круг лиц, имеющих право распоряжаться ими

2

9. Назначены приказом материально ответственные лица. Заключены с ними договоры о полной материальной ответственности

1

Обеспечение условий сохранности имущества, денежных средств, учетных регистров, документов

10. Организованы хранение и сохранность ТМЦ, денежных средств (имеется склад с оборудованными местами хранения ТМЦ и запасами, склад охраняется и оснащен охранной сигнализацией)

1

11. В целях контроля за сохранностью документации все документы сброшюрованы и последовательно пронумерованы для облегчения их поиска при необходимости

1

12. Учетные регистры хранятся в сейфах или в отдельных, специально оборудованных помещениях

1

Внутренний контроль активов

13. Утверждены и действуют внутренние контролирующие органы:

    служба внутреннего аудита;

2

    разработано в соответствии  с уставом и действует положение о ревизоре и ревизионной комиссии;

2

     назначена и утверждена  руководителем инвентаризационная комиссия;

1

      утверждена комиссия по приему, вводу в        эксплуатацию, списанию ОС

1

14. Внутренними контролирующими органами проводятся ревизионные и инвентаризационные плановые и внезапные проверки на предмет выяснения соответствия данных бухгалтерского учета фактическому наличию

     1

15. В соответствии с установленными учетной политикой сроками проводится инвентаризация:

      склада на предмет фактического наличия ТМЦ;

1

      основных средств;

1

      готовой продукции, товаров;

1

      незавершенного производства;

1

      нематериальных активов;

2

      имущества, принятого (переданного) на ответственное хранение;

2

      инвентаризация бланков строгой отчетности, ценных бумаг;

1

     финансовых вложений

2

     кредитов, заемных средств

     1

16. Получение и отпуск ТМЦ со слада производится только на основании доверенности

1

Кадровая политика

17. Проводятся мероприятия по обучению, повышению квалификации кадров, например инструктажи и обучение:

           с членами инвентаризационных коммисий относительно порядка проведения и оформления результатов инвентаризации имущества;

1

           с кассиром – о правилах совершения кассовых операций;

1

            с материально ответственными лицами – по вопросам ведения учета, правилами приемки и отпуска ТМЦ;

1

             с бухгалтерским персоналом – по обучению и повышению квалификации

1

ВСЕГО

30

7