Автор работы: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2013 в 20:35, курсовая работа
В курсовом проекте сформулирована хозяйственная ситуация производственного предприятия в январе 2012г. На основе исходных данных проведен бухгалтерский финансовый учет в организации. Отражен в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. Также отражены операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполняются необходимые расчеты и составляются документы бухгалтерского оформления. По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформирован ее финансовый результат и составлена бухгалтерская отчетность организации.
ВВЕДЕНИЕ................................................................................................................................6
1.ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА.........................................7
1.1. Понятие о хозяйственном учёте и его виды....................................................................7
1.2. Задачи и функции бухгалтерского учёта.........................................................................8
1.3. Требования, предъявляемые к бухгалтерскому учету..................................................10
2. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ..................................................12
2.1. Задание по курсовому проекту........................................................................................12
2.2. Учётная политика.............................................................................................................15
2.3. Журнал регистрации хозяйственных операций ЗАО “Стимул”..................................18
3. ТАБЛИЦЫ С ПОЯСНЕНИЯМИ........................................................................................30
3.1. Аналитические счета........................................................................................................30
3.2. Отпуск материально-производственных запасов в производство...............................31
3.3. Оплата труда и страховые взносы...................................................................................34
3.4. Затраты вспомогательного производства.......................................................................35
3.5. Затраты по обслуживанию основного (вспомогательного) производства..................36
3.6. Расходы по обслуживанию и управлению организации...............................................36
3.7.Калькулирование себестоимости.....................................................................................38
3.8. Учёт готовой продукции..................................................................................................39
3.9. Отчётность организации..................................................................................................41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ........................................................................................................................43
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ..............................................................44
Продолжение табл.2.6
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Суммы | |
Д |
К |
|||
60. |
Расчетно-платежная ведомость, Расчетная ведомость. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: курток комбинезонов исправление брака по курткам - рабочим,
обслуживающим оборудование - персоналу транспортного цеха - руководителям,
специалистам, служащим, и младшему
обслуживающему персоналу - рабочим,
обслуживающим оборудование - работникам управления |
20.1 20.2 28
25 23
26
25
26 |
70 70 70
70 70
70
70
70 |
450000 300000 5000
65000 95000
90000
25000
35000 | ||
61. |
Табель учета рабочего времени, листок нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления |
25 23 26 |
70 70 70 |
3000 2000 5000 | ||
62. |
Расчет бухгалтерии Начислены дивиденды работникам организации: сумма дивидендов сумма налога на дивиденды Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций ЗАО ”Стимул“ не получало |
84 70 |
70 68.2 |
300 27 | ||
Продолжение табл.2.6.
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Суммы | |
Д |
К |
|||
63. |
Бухгалтерский регистр по начислению ЕСН, Бухгалтерская справка Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ |
20.1 20.1 20.1 20.1
20.2 20.2 20.2 20.2
28 28 28 28 |
69.11 69.12 69.3 69.2
69.11 69.12 69.3 69.2
69.11 69.12 69.3 69.2 |
13050 900 22950 99000
8700 600 15300 66000
145 10 255 1100 |
на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ |
25 25 25 25 |
69.11 69.12 69.3 69.2 |
2697 186 4743 20460 | |
на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ |
23 23 23 23 |
69.11 69.12 69.3 69.2 |
2813 194 4947 21340 | |
на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФМС в ПФ |
26 26 26 26 |
69.11 69.12 69.3 69.2 |
3770 260 6830 28600 | |
64. |
Налоговая карточка, Расчетно-платежная ведомость Удержано из заработной платы работников: налог на доходы физических лиц в возмещение потерь от брака |
70 73 70 |
68.2 28 73 |
115000 1000 1000 |
Продолжение табл.2.6
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Суммы | |
Д |
К |
|||
Учет затрат на производство |
||||
65. |
Бухгалтерская справка-расчет Распределены и списаны затраты транспортного цеха). Транспортный цех оказал услуги: пошивочному цеху – 200 т/км; управлению организации – 300т/км |
25 26 |
23 23 |
67812 101718 |
66. |
Бухгалтерская справка-расчет. Ведомость распределения общехозяйственных расходов Распределены и списаны общепроизводственные расходы: на куртки на комбинезоны на исправление брака |
20.1 20.2 28 |
25 25 25 |
184159,45 138119,59 128,9632, |
67. |
Справка-расчет бухгалтерии о сумме окончательных потерь от брака Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака |
20.1 |
28 |
5924,4632 |
68. |
Бухгалтерская справка-расчет. Ведомость распределения общехозяйственных расходов Распределены и списаны общехозяйственные расходы: |
90.8 |
26 |
295126 |
69. |
Приемо-сдаточная накладная Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: курток – 2000 штук комбинезонов – 1800 штук |
43.1 43.2 |
20.1 20.2 |
1385058,4 930115 |
70. |
Бухгалтерская справка-расчет Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции: по курткам по комбинезонам |
43.1 43.2 |
20.1 20.2 |
(125914,4) (84555,959) |
Учет продаж продукции |
||||
71.
|
Накладная Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: |
|||
куртки – 1900 штук комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка – 1041 руб./ шт. комбинезон – 776 руб./ шт. Рентабельности продукции: 40 %. |
62 62 |
90.1 90.1 |
1977900 1241600 |
Продолжение табл.2.6.
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Суммы | |
Д |
К |
|||
72. |
Справка расчет бухгалтерии Начислен НДС по отгруженной продукции: куртки комбинезоны |
90.3 90.3 |
68.1 68.1 |
301713,56 189396,61 |
73. |
Справка расчет бухгалтерии Списывается себестоимость
отгруженной продукции по учетным
оценкам (отражается в течение месяца,
так как фактическая |
90.2 90.2 |
43.1 43.2 |
1315805,5 826769,38 |
74. |
Справка расчет бухгалтерии Списывается отклонение фактической
себестоимости отгруженной продукции
от ее стоимости по учетным оценкам
(операция показывается в учете после
окончания месяца и определения
фактической себестоимости по проданным курткам по проданным комбинезонам |
90.2 90.2 |
43.1 43.2 |
(24868,715) (15956,649) |
75. |
Акт приема-передачи выполненных работ Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации: цена услуги НДС |
44 19 |
76 76 |
6000 1080 |
76. |
Акт приема-передачи выполненных работ Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: цена услуги НДС |
44 19 |
76 76 |
4000 720 |
77. |
Платежное поручение Перечислено с расчетного счета: рекламной кампании транспортной организации |
76 76 |
51 51 |
7080 4720 |
78. |
Акт приема-передачи выполненных работ Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам |
68.1 |
19 |
1800 |
80. |
Справка бухгалтерии Списаны расходы на продажу полностью |
90.7 |
44 |
10000 |
81. |
Выписка с расчетного счета Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе |
51 |
62 |
3219500 |
Продолжение табл.2.6.
№ оп. |
Документ и содержание операции |
Корр. счета |
Суммы | |
Д |
К |
|||
Учет финансовых результатов |
||||
82. |
Договор, расчет бухгалтерии Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату |
76 |
91.1 |
600 |
83. |
Договор, расчет бухгалтерии Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств |
91.2 |
66 |
1900 |
84. |
Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по счету 90 |
90.9 |
99 |
321514 |
85. |
Расчет бухгалтерии Списан финансовый результат по счету 91 |
99 |
91.9 |
127271 |
86. |
Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет) |
99 |
68.4 |
38848 |
3. ТАБЛИЦЫ С ПОЯСНЕНИЯМИ
3.1 Аналитические счета
Затраты на производство каждого вида продукции собираются в аналитических счетах (карточках), которые открываются на каждый вид продукции: табл.3.1.– аналитический счет по курткам; табл.3.2. – аналитический счет по комбинезонам. В аналитическом счете сначала отражается стоимость незавершенного производства по данному виду продукции на начало отчетного месяца в той оценке, которая установлена в учетной политике. Затем в течение месяца в аналитическом счете отражаются операции по затратам на производство данного вида продукции, которые группируются по статьям затрат. В конце месяца по дебету счета подсчитываются обороты по статьям затрат и всего затрат по виду продукции; определяется стоимость незавершенного производства на конец отчетного месяца. По кредиту аналитического счета показывается выпуск готовой продукции данного вида, стоимость которого определяется следующим образом: к стоимости незавершенного производства на начало месяца прибавляются затраты за месяц и вычитается незавершенное производство на конец месяца.
Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации