Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Суммы

Д

К

Учет материалов

16.

Накладная

Оприходована поступившая  от ОАО “Триумф” ткань   5000 м.:

цена 55 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

10.1

19

10.1

19

60

60

60

60

275000

49500

15000

2700

18.

Накладная

Оприходована поступившая  от ОАО “Надежда” ткань   3000 м.:

цена 48 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

10.1

19

10.1 
19

60

60

60

60

144000

25920

10000

1800

20.

Накладная

Оприходована поступившая  от ЗАО “Восход” ткань     4000 м.:

цена 52 руб./ м

НДС

транспортный тариф

НДС по транспортному тарифу

10.1

19

10.1

19

60

60

60

60

208000

37440

18000

3240

21.

Акт приема оказанных услуг

Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани  от ЗАО “Восход”:     

 цена услуги

 НДС

10.1

19

60

60

800

144

24.

Накладная

Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие  от ООО ”Золотая нить“:

цена материалов

НДС

10.3

19

76

76

7000

1250

25.

Акт приема оказанных услуг

Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и  перевозке прикладных материалов:

цена услуги

НДС

10.6 
19

76

76

900

162

26.

Накладная

Оприходован бензин, поступивший  от нефтебазы №1:

цена                                      

НДС

транспортный тариф 

НДС по транспортному тарифу

10.2

19

10.5

19

76

76

76

76

30000

5400

2500

450

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Суммы

Д

К

27.

Накладная, товарно-транспортная накладная

Включен в состав налоговых вычетов  НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (момент поступления материалов на склад)

68.1

19

128016

28.

Платежное поручение

Оплачены счета  поставщиков  материалов:

ОАО “Триумф”

ОАО “Надежда”

ЗАО “Восход”

60

60

60

51

51

51

342200

181720

266680

посреднических организаций

ООО ”Золотая нить“

транспортной конторы

нефтебазы №1

60

76

76

76

51

51

51

51

944

8260

1062

38350

29.

Требование-накладная, накладная

Отпущены  в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей  одежды:

курток -   8000 м

комбинезонов - 6000м

20.1

20.2

10.1

10.1

456800

342600

30.                 

Требование-накладная, накладная

Отпущены ткани на исправление  брака по курткам – 5 м ².

28.1

10.1

285,5

31.

Требование-накладная, накладная

Отпущены прикладные материалы  по покупной цене на производство:

курток

комбинезонов

20.1

20.2

10.3

10.3

6000

4000

32.

Требование-накладная, накладная

Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех  инструменты по покупным ценам

25

10.3

3500

33.

Требование-накладная, накладная

Отпущен со склада бензин в  транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

23

10.2

20000

34.

Требование-накладная, накладная

Отпущены со склада  в  транспортный цех разные материалы  по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды

23

10.3

1600

35.

Требование-накладная, накладная

Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели

26

10.3

800

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Суммы

Д

К

37.

Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов

Рассчитаны и списаны  ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:

на пошив курток

на пошив комбинезонов

на общепроизводственные расходы

на общехозяйственные  расходы

в транспортный цех

20.1

20.2

25

26

23

10.6

10.6

10.6

10.6

10.6

360

240

210

48

96

38.

Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов

Рассчитаны и списаны  ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

23

10.5

1540

Учет основных средств и нематериальных активов

39.

Бухгалтерская справка-расчет, 
"Акт о списании объекта основных средств.

Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация  – 50000 руб.):

списана амортизация

списана остаточная стоимость  машины

выручка от продажи

НДС по проданной машине

02

91.2

76

91.2

01

01

91.1

68

50000

550000

500000

76271,186

40.

Бухгалтерская справка-расчет, 
"Акт о списании объекта основных средств.

Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:

списана амортизация 

оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене

02

10.3

01

91.1

40000

300

41.

Накладные

Получен от поставщика приобретенный  агрегат для раскроя ткани:

цена агрегата

НДС

затраты на транспортировку

НДС

посреднические услуги

НДС

08.4

19

08.4

19

08.4

19

76

76

76

76

76

76

900000

162000

50000

9000

9000

1620

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Суммы

Д

К

42.

Приказ, № ОС-1 "Акт о приеме-передаче объекта основных средств или  № ОС-1а, № ОС-1б.

Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани

01

08.4

959000

43.

Платежное поручение

Оплачены с расчетного счета:                                          счета поставщика агрегата для раскроя  ткани

за транспортировку

за посреднические услуги

76

76

76

51

51

51

1062000

59000

10620

44.

Накладная

Списан в зачет бюджету  НДС по агрегату для раскроя ткани

68.1

19

172620

45.

Приема- передаточный  акт

Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для  хранения готовой продукции по договорной стоимости

001

-

600000

46.

Накладная

Начислена арендная плата  за январь:

сумма арендной платы

НДС

26

19

76

76

12000

2160

47.

Накладная

Включен в состав налоговых  вычетов НДС по арендной плате  за склад готовой продукции (момент поступления материалов на склад.)

68.1

19

2160

48.

Платежное поручение

Перечислена арендодателю арендная плата  за  январь

76

51

14160

49.

Акт приема выполненных работ

Принят от подрядчика текущий  ремонт арендованного склада:

цена ремонта

НДС

26

19

76

76

700

126

50.

Счет фактура, акт приема-передачи выполненных работ

Включен в состав налоговых вычетов  НДС по текущему ремонту арендованного  склада (момент поступления материалов на склад.)

68.1

19

126

51.

Счет фактура, акт приема-передачи выполненных работ

Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:

цена ремонта

НДС по ремонту

25

19

76

76

40000

7200

№

оп.

Документ и содержание операции

Корр.

счета

Суммы

Д

К

52.

Счет фактура, акт приема-передачи выполненных работ

Включен в состав налоговых  вычетов НДС по текущему ремонту  здания пошивочного цеха (момент поступления материалов на склад.)

68.1

19

7200

53.

Счет фактура

Приобретен патент на новую  технологию пошива рабочей одежды:

цена патента 

НДС

08.5

19

76

76

110000

19800

54.

Платежное поручение

Оплачено Роспатенту за регистрацию  приобретенного патента

08.5

51

1100

55.

Карточка учета нематериальных активов

Патент введен в эксплуатацию

04

08.5

11100

56.

Счет фактура

Включен в состав налоговых  вычетов НДС по патенту (момент поступления материалов на склад.)

68.1

19

19800

57.

Платежное поручение

Оплачено по счету продавца патента

76

51

129800

58.

Карточка учета основных средств

Начислена амортизация основных средств за январь месяц:

пошивочного цеха

транспортного цеха

управления организации

25

23

26

02

02

02

80000

20000

10000

59.

Карточка учета нематериальных активов

Начислена амортизация нематериальных активов организации

26

05

600