Автор работы: Пользователь скрыл имя, 07 Апреля 2012 в 19:55, курсовая работа
ЗАО "Стимул" занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО "Стимул" включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
ВВЕДЕНИЕ
1 ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ К КУРСОВОМУ ПРОЕКТУ
1.1 Учетная политика организации
1.2 Состав хозяйственных средств и их источников
1.3 Справки к балансу ЗАО ”Стимул” по состоянию на 01.01.20ХХ
1.4 Хозяйственные операции организации за январь месяц 20ХХ г.
2 РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ КУРСОВОГО ПРОЕКТА
2.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и
расчеты
2.2 Отчетность организации
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
5
Таблица 8: «Аналитический счет 20-1 “Куртки”, руб.»
Кредит счетов | Операции | Дебет счета 20-1 “Куртки” | Кредит счета 20-1 ”Куртки” | ||||||
Материалы | Основная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Обшепроизводственные расходы | Общехозяй-ственные расходы | Прочие расходы | Итого по дебету | |||
Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|
| 82000,00 |
| |
10 | Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды | 400000,00 |
|
|
|
|
| 400000,00 |
|
10 | Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство | 6400,00 |
|
|
|
|
| 6400,00 |
|
16 | Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от её учетной оценки, относящиеся к ткани отпущенной на производство | 58864,20 |
|
|
|
|
| 58864,20 |
|
10ТЗР | Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные | 697,44 |
|
|
|
|
| 697,44 |
|
70 | Начислена и распределена заработная плата производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлнию рабочей одежды |
| 400000,00 |
|
|
|
| 400000,00 |
|
68,69 | Наислены и распределены ЕСН и страховые взносы в социальные фонды и ФБ |
|
| 100000,00 |
|
|
| 100000,00 |
|
25 | Распределены и списаны общепроизводственные расходы |
|
|
| 157448,87 |
|
| 157448,87 |
|
26 | Распределены и списаны общехозяйственные расходы |
|
|
|
| 155678,42 |
| 155678,42 |
|
28 | Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака |
|
|
|
|
| 3861,28 | 3861,28 |
|
Оборот по дебету сч. 20-1 | 465961,63 | 400000,00 | 100000,00 | 157448,87 | 155678,42 | 3861,28 | 1282950,19 |
| |
Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г. |
|
|
|
|
|
| 60000,00 |
| |
Выпуск готовой продукции | Х | Х | Х | Х | Х | Х | 1304950,19 | 1304950,19 | |
5
Таблица 9: «Аналитический счет 20-2 “Комбинезоны”, руб.»
Кредит счетов | Операции | Дебет счета 20-2 “Комбинезоны” | Кредит счета 20-2 “Комбинезоны” | ||||||
Материалы | Основная заработная плата | Отчисления на социальные нужды | Обшепроизводственные расходы | Общехозяй-ственные расходы | Прочие расходы | Итого по дебету | |||
Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г. |
|
|
|
|
|
| 46200,00 |
| |
10 | Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды | 300000,00 |
|
|
|
|
| 300000,00 |
|
10 | Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство | 4400,00 |
|
|
|
|
| 4400,00 |
|
16 | Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от её учетной оценки, относящиеся к ткани отпущенной на производство | 44148,15 |
|
|
|
|
| 44148,15 |
|
10ТЗР | Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные | 479,49 |
|
|
|
|
| 479,49 |
|
70 | Начислена и распределена заработная плата производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлнию рабочей одежды |
| 300000,00 |
|
|
|
| 300000,00 |
|
68,69 | Наислены и распределены ЕСН и страховые взносы в социальные фонды и ФБ |
|
| 75000,00 |
|
|
| 75000,00 |
|
25 | Распределены и списаны общепроизводственные расходы |
|
|
| 118086,65 |
|
| 118086,65 |
|
26 | Распределены и списаны общехозяйственные расходы |
|
|
|
| 116758,81 |
| 116758,81 |
|
Оборот по дебету сч. 20-2 | 349027,64 | 300000,00 | 75000,00 | 118086,65 | 116758,81 | 0,00 | 958873,10 |
| |
Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г. |
|
|
|
|
|
| 75000,00 |
| |
Выпуск готовой продукции | Х | Х | Х | Х | Х | Х | 930073,10 | 930073,10 | |
5
Таблица 10: «Ведомость расчета стоимости отпущенных материалов (ткани) в производство по методу учетных оценок»
Показатель | Единица измерения | Количество | Цена, | Стоимость партии, руб | Отклонение, руб. | Фактическая стоимость, руб. | |||||
руб. | |||||||||||
Учетная | Покупная | Учетная | Покупная | В цене | ТЗР | Всего | Партии | Единицы | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
Остаток на 1.01.20ХХ | м. | 4200,00 | 50,00 | 50,00 | 210000,00 | 210000,00 | 0,00 | 49200,00 | 49200,00 | 259200,00 | 61,71 |
Поступило за месяц: |
| ||||||||||
1-я партия | м. | 5000 | 50,00 | 55,00 | 250000,00 | 275000,00 | 25000,00 | 15000,00 | 40000,00 | 290000,00 | 58,00 |
2-я партия | м. | 3000 | 50,00 | 48,00 | 150000,00 | 144000,00 | -6000,00 | 10000,00 | 4000,00 | 154000,00 | 51,33 |
3-я партия | м. | 4000 | 50,00 | 52,00 | 200000,00 | 208000,00 | 8000,00 | 18000,00 | 26000,00 | 226000,00 | 56,50 |
Итого за месяц | м. | 12000 | 50,00 |
| 600000,00 | 627000,00 | 27000,00 | 43000,00 | 70000,00 | 670000,00 |
|
Итого с остатком | м. | 16200 | 50,00 |
| 810000,00 | 837000,00 | 27000,00 | 92200,00 | 119200,00 | 929200,00 | 57,36 |
Средний процент отклонений | 14,72% | ||||||||||
Отпущено за месяц: |
| ||||||||||
на пошив курток | м. | 8000 | 50,00 | Х | 400000,00 | Х | Х | Х | 58864,20 | 458864,20 | 57,36 |
на пошив комбинезонов | м. | 6000 | 50,00 | Х | 300000,00 | Х | Х | Х | 44148,15 | 344148,15 | 57,36 |
на исправление брака | м. | 5 | 50,00 | Х | 250,00 | Х | Х | Х | 36,79 | 286,79 | 57,36 |
Итого отпущено | м. | 14005 | 50,00 | Х | 700250,00 | Х | Х | Х | 103049,14 | 803299,14 | 57,36 |
Остаток на 01.02.20ХХ | м. | 2195 | 50,00 | Х | 109750,00 | Х | Х | Х | 16150,86 | 125900,86 | 57,36 |
5
Таблица 14: «Расчёт фактической себестоимости заготовки прочих материалов, среднего процента ТЗР по ним и стоимости отпущенных в производство материалов»
Показатель | Единица измерения | Количест-во, м. | Цена, руб | Стоимость по ценам, руб | Сумма ТЗР, руб | Фактичес-кая стои-мость, руб |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток прочих материалов на 01.01.0Х | - | - | - | 38800,00 | 4000,00 | 42800,00 |
Поступило за месяц | - | - | - | 8000,00 | 1100,00 | 9100,00 |
Итого с остатком | - | - | - | 46800,00 | 5100,00 | 51900,00 |
Средний процент ТЗР | 10,90% | |||||
Отпущено за месяц: |
| |||||
На пошив курток | - | - | - | 6400,00 | 697,44 | 7097,44 |
На пошив комбинезонов | - | - | - | 4400,00 | 479,49 | 4879,49 |
На общепроизводственные расходы | - | - | - | 3500,00 | 381,41 | 3881,41 |
На общехозяйственные расходы | - | - | - | 800,00 | 87,18 | 887,18 |
В транспортный цех | - | - | - | 1600,00 | 174,36 | 1774,36 |
Итого отпущено | - | - | - | 16700,00 | 1819,87 | 18519,87 |
Остаток прочих материалов на 01.02.20ХХ | - | - | - | 30100,00 | 3280,13 | 33380,13 |
Таблица 15: «Расчёт фактической себестоимости заготовки бензина, среднего процента ТЗР по нему и стоимости отпущенного в производство бензина»
Показатель | Единица измерения | Количество | Цена, руб | Стоимость по ценам, руб | Сумма ТЗР, руб | Фактическая стоимость, руб |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Остаток бензина на 01.01.20ХХ | л. | 400 | 10,00 | 4000,00 | 0,00 | 4000,00 |
Поступило за месяц | л. | - | - | 31000,00 | 2700,00 | 33700,00 |
Итого с остатком | л. | - | - | 35000,00 | 2700,00 | 37700,00 |
Средний процент ТЗР | 7,71 | |||||
Отпущено за месяц: |
| |||||
В транспортный цех | л. | - | - | 2000,00 | 154,29 | 2154,29 |
Итого отпущено | л. | - | - | 2000,00 | 154,29 | 2154,29 |
Остаток бензина на 01.02.20ХХ | л. | - | - | 33000,00 | 2545,71 | 35545,71 |
Информация о работе Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации