Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

№ операции

Документ и содержание операции

Корр. Счета

Сумма

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

Учет денежных средств и расчетов

1

Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета:

налог на доходы физических лиц

68-2

51

100800,00

ЕСН в федеральный бюджет

68-3

51

113600,00

ЕСН в фонд социального страхования

69-11

51

40400,00

Страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных

69-12

51

8200,00

Страховой взнос по пенсионному страхованию

69-2

51

114000,00

ЕСН в ФМС

69-3

51

29600,00

2

Приходно-Расходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года

50

51

708000,00

3

Платежная ведомость. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года

70

50

703000,00

4

Книга учета депонированной з/п. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь прошлого года

70

76

5000,00

5

Выписка с расчетного счета. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата

51

50

5000,00

6

Приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы

50

51

9000,00

7

Расходный кассовый ордер.. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.

71

50

9000,00

8

Авансовый отчет , удостоверения со спец. отметками, чеки. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку

проезд

26

71

4000,00

жилье за три дня

26

71

5000,00

суточные за четыре дня

26

71

400,00

9

Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И.

71

50

400,00

10

Авансовый отчет. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары.

10

71

2700,00

11

Авансовый отчет , чеки. Водителем Николаевым Д.Р. Приобретен бензин на АЗС.

10

71

2500,00

12

Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами

Бочаровым Н.П.

50

71

1100,00

Николаевым Д.Р.

71

50

300,00

13

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета долг по НДС в бюджет

68-1

51

102000,00

14

Платежное поручение. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов

ОАО "Триумф"

60

51

804000,00

ОАО "Невская мануфактура"

60

51

298000,00

15

ВРС, платеж. поручение. Получено с расчетного счета от покупателей продукции

ООО "Рабочий"

51

62

401200,00

ООО "Труд"

51

62

201200,00

Учет материалов

16

Счет фактура и приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО "Триумф" ткань 5000 м. (55)

15

60

275000,00

НДС

19

60

49500,00

Транспортный тариф

15

60

15000,00

НДС по транспорту

19

60

2700,00

17

Приходный ордер склада. Оприходована на склад поступившая от ОАО "Триумф" ткань по учетной оценке

10

15

250000,00

18

Счет фактура и приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО "Надежда" ткань 3000 м. (48)

15

60

144000,00

НДС

19

60

25920,00

Транспортный тариф

15

60

10000,00

НДС по транспорту

19

60

1800,00

19

Приходный ордер склада. Оприходована на склад поступившая от ОАО "Надежда" ткань по учетной оценке

10

15

150000,00

20

Счет фактура и приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ЗАО "Восход" ткань 4000 (52)

15

60

208000,00

НДС

19

60

37440,00

Транспортный тариф

15

60

18000,00

НДС по транспорту

19

60

3240,00

21

Договор на оказание услуг, счет фактура. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО "Восход"

Цена услуги

15

60

600,00

НДС

19

60

108,00

22

Приходный ордер склада. Оприходована на склад поступившая от ЗАО "Восход" ткань по учетной оценке

10

15

200000,00

23

Расчет. Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от её учетной оценки

16

15

70600,00

24

Счет-фактура и приходный ордер склада. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО "Золотая Нить"

Цена материалов

10

60

8000,00

НДС

19

60

1440,00

25

Договор на оказание услуг, счета-фактуры. Приняты услуги транспортной конторы по отгрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов

Цена услуги

10тзр

60

1100,00

НДС

19

60

198,00

26

Счет-фактура. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1

Цена

10

60

31000,00

НДС

19

60

5580,00

Транспортный тариф

10тзр

60

2700,00

НДС по транспорту

19

60

486,00

27

Счет-фактура, справки. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам

68-1

19

128412,00

28

Выписка из расчетного счета. Оплачены счета поставщиков материалов

ОАО "Триумф"

60

51

342200,00

ОАО "Надежда"

60

51

181720,00

ЗАО "Восход"

60

51

266680,00

Посреднических организаций

60

51

708,00

ООО "Золотая нить"

60

51

9440,00

Транспортной конторы

60

51

1298,00

Нефтебазы №1

60

51

39766,00

29

Требование-накладная. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды

курток - 8000 м.

20 - 1

10

400000,00

комбинезонов - 6000 м.

20 - 2

10

300000,00

30

Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам - 5 м.

28

10

250,00

31

Требование-накладная. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство

курток

20 - 1

10

6400,00

комбинезонов

20 - 2

10

4400,00

32

Требование-накладная. Отпущены сос склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам

25

10

3500,00

33

Требование-накладная. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды

23

10

2000,00

34

Требование-накладная. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды

23

10

1600,00

35

Требование-накладная. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели

26

10

800,00

36

Расчет, бухсправка. Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от её учетной оценки, относящиеся к ткани отпущенной на производство

курток

20 - 1

16

58864,20

комбинезонов

20 - 2

16

44148,15

исправление брака

28

16

36,79

37

Расчет, бухсправка. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные

на пошив курток

20 - 1

10-ТЗР

697,44

на пошив комбинезонов

20 - 2

10-ТЗР

479,49

на общепроизводственные расходы

25

10-ТЗР

381,41

на общехозяйственные расходы

26

10-ТЗР

87,18

в транспортный цех

23

10-ТЗР

174,36

38

Расчет, бухсправка. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех

23

10-ТЗР

154,29

Учет основных средств и нематериальных активов

39

Акт приемки-передачи. Продана швейная машина (Рпер = 600000; Ам = 50000)

01 с/с выб

01

600000,00

Списана амортизация

02

01 с/с выб

50000,00

Списана остаточная стоимость машины

91-2

01 с/с выб

550000,00

Выручка от продажи

62

91

520000,00

НДС по проданной машине

91-2

68-1

93600,00

40

Акт списания ОС. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы ( 3 года) (40000)

01 с/с выб

01

40000,00

Списана амортизация

02

01 с/с выб

40000,00

оприходован лом, оставшийся от инвентаризации

10

91-1

400,00

41

Акт приемки-передачи ОС-1.Получен от поставщиков приобретенный агрегат для раскроя ткани

Цена агрегата

08-4

60

800000,00

НДС

19

60

144000,00

Затраты на транспортировку

08-4

60

50000,00

НДС

19

60

9000,00

Посреднические услуги

08-4

60

8600,00

НДС

19

60

1548,00

42

Акт №1 приемки-передачи. Введен в эксплуатацию агрегат

01

08-4

858600,00

43

Выписка с СР. Оплачены с расчетного счета

счета поставщика агрегата

60

51

944000,00

за транспортировку

60

51

59000,00

за посреднические услуги

60

51

10148,00

44

Справка. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату

68-1

19

154548,00

45

Акт приемки-передачи ОС-13.Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости

001

620000,00

46

Расчет бух-и. Начислена арендная плата  за январь

Сумма арендной платы

26

76

13000,00

НДС

19

76

2340,00

47

Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции

68-1

19

2340,00

48

Платежное поручение. Перечислена арендная плата за январь

76

51

15340,00

49

Акт выполнения работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада

Цена ремонта

26

60

900,00

НДС

19

60

162,00

50

Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту склада

68-1

19

162,00

51

Акт выполнения работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха

Цена ремонта

25

60

42000,00

НДС по ремонту

19

60

7560,00

52

Справка. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха

68-1

19

7560,00

53

Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды

Цена патента

08

60

108000,00

НДС

19

60

19440,00

54

Платежное поручение по счету. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента

08

76

1100,00

76

51

1100,00

55

Акт. Патент введен в эксплуатацию

04

08

109100,00

56

Справка. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту.

68-1

19

19440,00

57

Оплачено по счету продавца патента

60

51

127440,00

58

Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств за январь месяц

пошивочного цеха

25

02

75000,00

транспортного цеха

23

02

15000,00

управления организации

26

02

10000,00

59

Ведомость начисления аморт. по нематериальным активам. Начислена амортизация нематериальных активов

25

05

550,00

Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам

60

Ведомость распред-я з/п и др. оплат.Начислена и распределена заработная плата

производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлнию рабочей одежды

курток

20-1

70

400000,00

комбинезонов

20-2

70

300000,00

исправление брака по курткам

28

70

4000,00

рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха

25

70

60000,00

персоналу транспортноо цеха

23

70

100000,00

руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации

26

70

90000,00

рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск

25

70

30000,00

работникам управления организации за отпуск

26

70

20000,00

61

Приказ директора.Начислены пособия по временной нетрудоспособности

работникам пошивочного цеха

69-11

70

4000,00

транспортного цеха

69-11

70

3000,00

работникам управления организации за отпуск

69-11

70

2000,00

62

Рассчет.Начислены дивиденды работникам организации

сумма дивидендов

84

75-2

500,00

сумма налога на дивиденды

75-2

68-2

45,00

63

Рассчет.Наислены и распределены ЕСН и страховые взносы в социальные фонды и ФБ

На затраты по изготовлению курток

ЕСН в ФБ

20-1

68-3

24000,00

ЕСН в ФСС

20-1

69-11

11600,00

ЕСН в ФМС

20-1

69-3

4400,00

страховой взнос в ПФ

20-1

69-2

56000,00

страховой взнос в ФСС

20-1

69-12

4000,00

На затраты по изготовлению комбинезонов

ЕСН в ФБ

20-2

68-3

18000,00

ЕСН в ФСС

20-2

69-11

8700,00

ЕСН в ФМС

20-2

69-3

3300,00

страховой взнос в ПФ

20-2

69-2

42000,00

страховой взнос в ФСС

20-2

69-12

3000,00

На затраты по исправлению брака

ЕСН в ФБ

28

68-3

240,00

ЕСН в ФСС

28

69-11

116,00

ЕСН в ФМС

28

69-3

44,00

страховой взнос в ПФ

28

69-2

560,00

страховой взнос в ФСС

28

69-12

40,00

Но общепроизводственные расходы

ЕСН в ФБ

25

68-3

5400,00

ЕСН в ФСС

25

69-11

2610,00

ЕСН в ФМС

25

69-3

990,00

страховой взнос в ПФ

25

69-2

12600,00

страховой взнос в ФСС

25

69-12

900,00

На затраты трансопртного цеха

ЕСН в ФБ

23

68-3

6000,00

ЕСН в ФСС

23

69-11

2900,00

ЕСН в ФМС

23

69-3

1100,00

страховой взнос в ПФ

23

69-2

14000,00

страховой взнос в ФСС

23

69-12

1000,00

На общехозяйственные расходы

ЕСН в ФБ

26

68-3

6600,00

ЕСН в ФСС

26

69-11

3190,00

ЕСН в ФМС

26

69-3

1210,00

страховой взнос в ПФ

26

69-2

15400,00

страховой взнос в ФСС

26

69-12

1100,00

64

Рассет бух-ии.Удержано из заработной платы работников

НДФЛ

70

68-2

107000,00

в возмещение потерь от брака

70

28

3000,00

Учет затрат на производство

65

Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха

пошивочному цеху

25

23

43178,59

управлению организации

26

23

100750,05

66

Распределены и списаны общепроизводственные расходы

на куртки

20-1

25

157448,87

на комбинезоны

20-2

25

118086,65

на исправление брака

28

25

1574,49

67

Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака

20-1

28

3861,28

68

Распределены и списаны общехозяйственные расходы

на куртки

20-1

26

155678,42

на комбинезоны

20-2

26

116758,81

69

Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке

курток - 2000 шт

43-1

20-1

1570000,00

комбинезонов - 1800 шт

43-2

20-2

1125000,00

70

Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенных из производства и принятой на склад готовой продукции

по курткам

43-1

20-1

-265049,81

по комбинезонам

43-2

20-2

-194926,90

Учет продаж продукции

71

Приказ-накладная.Отгружена продукция покупателю

Отражается выручка по отгруженной продукции

куртки - 1900

62

90

2004500,00

комбинезоны - 1600

62

90

1272000,00

Цена

куртка

1055,00

комбинезон

795,00

72

Начислен НДС по отгруженной продукции

куртки - 1900

90

68-1

305771,19

комбинезоны - 1600

90

68-1

194033,90

73

Расчет бух-ии.Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам

90

43-1

1366900,00

43-2

815500,00

74

Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее учетным оценкам                                                  Куртки                                                               Комбенезоны                                                                                                                                                                  

90

43-1 

            43-2

-199206,68

-122378,08

75

Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации

цена

44

60

7000,00

НДС

19

60

1260,00

76

Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления

цена

44

60

5000,00

НДС

19

60

900,00

77

Выписка с РС. Перечислено с расчетного счета

рекламной компании

60

51

8260,00

транспортной организации

60

51

5900,00

78

Выписка с РС. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспорту

68-1

19

2160,00

79

Выписка с РС. Отпущена тара для упаковки проданной продукции

44

10

400,00

80

Расчеты бух-ии. Списаны расходы на продажу полностью

90

44

13050,00

81

Выписка с РС. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию

51

62

3276500,00