Автор работы: Пользователь скрыл имя, 17 Марта 2012 в 17:32, курсовая работа
Целью аудиторской проверки операций на расчетном, валютном и других счетах в банке является формирование мнения о достоверности бухгалтерской отчетности по разделу «Денежные средства» и соответствии применяемой методики учета денежных средств на счетах в банке действующим в Российской Федерации нормативным документам.
При проверке правильности отражения в балансе денежных средств не следует ограничиваться только сопоставлением их остатков по Главной книге с балансовыми данными.
Введение..................................................................................................................2
1. Теоретические аспекты учета и аудита безналичных расчетов.....................5
1.1 Понятие безналичных расчетов......................................................................5
1.2 Нормативное регулирование учета и аудита безналичных расчетов........12
1.3 Программа аудита операций по счетам в банках.......................................16
1.4 Проверка полноты и правильности синтетического учета операций по
расчетному счету.............................................................................................21
1.5. Типичные ошибки при проведении аудита денежных
средств на расчетном счете...........................................................................23
1.6. Аудиторская проверка операций по валютным счетам..............................25
2. Информационная база аудиторской проверки...............................................29
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ |
| |||||||||||||||||
за период с 1 Января по 31 Марта 2008 г. |
| |||||||||||||||||
|
|
| К О Д Ы | |||||||||||||||
|
| Форма №2 по ОКУД | 0710002 | |||||||||||||||
|
| Дата (год, месяц, число) | 2008 | 03 | 31 | |||||||||||||
Организация | Общество с ограниченной ответственностью «ВОЛГАТЕХФЛОТ» | по ОКПО | 74176234 | |||||||||||||||
Идентификационный номер налогоплательщика |
| ИНН | 6316095521/631601001 | |||||||||||||||
Вид деятельности |
Предоставление займов промышленности | по ОКВЭД | 65.22.2 | |||||||||||||||
Организационно-правовая форма форма собственности | 65 | 16 | ||||||||||||||||
Общество с ограниченной ответственностью |
| | по ОКОПФ / ОКФС | |||||||||||||||
Единица измерения | тыс. руб. |
| по ОКЕИ | 384 | ||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||||||||||||||
наименование | код | |||||||||||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | |||||||||||||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Управленческие расходы | 040 |
(257) | (113) | |||||||||||||||
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | (257) | (113) | |||||||||||||||
Прочие доходы и расходы Проценты к получению | 060 | 32708 | 33760 | |||||||||||||||
Проценты к уплате | 070 | (32912) | (32550) | |||||||||||||||
Доходы от участия в других организациях | 080 | 1642 | - | |||||||||||||||
Прочие доходы | 090 | 49966 | 8820 | |||||||||||||||
Прочие расходы | 100 | (50404) | (9622) | |||||||||||||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 743 | 295 | |||||||||||||||
Текущий налог на прибыль | 150 | (329) | (273) | |||||||||||||||
Прочие платежи | 180 | (148) | - | |||||||||||||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 266 | 22 | |||||||||||||||
СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 545 | 202 | |||||||||||||||
|
|
|
|
|
| |||||||||||||
| ||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||
Руководитель |
| Иванов С. А. | Главный бухгалтер |
| Шорохова И.В. | |||||||||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) |
| (подпись) | (расшифровка подписи) | |||||||||||||
| ||||||||||||||||||
24 Апреля 2008 г. |
|
|
|
| ||||||||||||||
Типовые проводки по дебету счета 50 в ООО ВолгаТехФлот.
№п/п | Содержание операций | Корреспондирующие счета | ||
Дебет | Кредит | |||
1 | Сданы наличные деньги из операционной в основную кассу организации | 50 | 50 | |
2 | Поступление наличных денежных средств в кассу с расчетного счета из банковского учреждения на выдачу заработной платы, пособий, премий и другие цели. | 50 | 51 | |
3 | Оприходование наличных денежных средств в кассу с валютного счета из банковского учреждения | 50 | 52 | |
4 | Поступление денежных средств (переводов) в кассу организации, до этого находившихся в пути и не зачисленных по назначению | 50 | 57 | |
5 | Поступили в кассу суммы от покупателей и заказчиков, либо поступление аванса за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг | 50 | 62 | |
6 | Оприходование наличных денежных средств, полученных по договору краткосрочного кредита (займа) | 50 | 66 | |
7 | Отражены неиспользованные денежные средства, ранее выданные под отчет, возвращены в кассу | 50 | 71 | |
8 | Получены наличные денежные средства в доверительное управление (на отдельном балансе доверительного управления) | 50 | 79/3 | |
9 | Получены наличные денежные средства в качестве вклада по договору о совместной деятельности | 50 | 80 | |
10. | Поступление в кассу средств целевого финансирования | 50 | 86 | |
11. | Поступили наличные денежные средства за проданную продукцию (товары, работ, услуги) | 50 | 90/1 | |
[1] Соколов Я.В. Практический аудит. Учебное пособие. - СПб: Издательство Юридический центр Пресс, 2004, с. 215
Информация о работе Аудиторская проверка операций по расчетным и валютным счетам