Аудит учета основных средств

       Основная хозяйственная  деятельность эмитента

     Виды  хозяйственной деятельности (виды деятельности, виды продукции (работ, услуг)), обеспечившие не менее чем 10 процентов объема реализации (выручки) эмитента за отчетный период 

     Наименование  вида продукции (работ, услуг): Сдача в аренду торговых площадей 

 

     Изменения размера выручки (доходов) эмитента от основной хозяйственной деятельности на 10 и более процентов по сравнению с соответствующим отчетным периодом предшествующего года и причины таких изменений 
 

     Наименование  вида продукции (работ, услуг): Розничная торговля 

 

     ГОДОВОЙ ОТЧЕТ

     банком  погашен за 2010 год в сумме 43693 тыс. рублей.  Сумма процентов за 2010 год составила 5853 тыс. рублей. В 2010 году внедрена автоматизированная система управления предприятием на базе программного продукта Microsoft Dynamiks AX 2009 по основным направлениям – управлением розничной торговли и управленческого учета. Система оптимизирует бизнес-процессы компании, повышает эффективность взаимодействия с бизнес-партнерами, также позволяет автоматизировать процессы формирования и контроля исполнения бюджетов предприятия, вести систематизированный учет клиентов, поставщиков, договоров с ними, позволяет оперативно управлять запасами, формировать заказы поставщикам, использовать автозаказ. Система помогает управлять предприятием в соответствии с поставленными целями и выполнять договорные обязательства, так как нам необходимо, чтобы экономический результат достигался благодаря планомерной ритмичной работе всех служб, строго в рамках сбалансированной расчетной потребности в финансовых и материальных ресурсах. Система показателей, к которой мы пришли, обеспечивает возможность не только оперативно оценивать факты, но и прогнозировать выполнение перспективных планов, чтобы своевременно предотвращать риски снижения финансового результата. Стоимость программы 12 396 тыс. рублей. Расходы серьезные, продиктованы требованием времени, для ведения этичного бизнеса.

     В декабре 2010 г. утверждена орг.структура, которая управляет всеми бизнес-процессами.

     Основным  видом деятельности Общества в 2010 г. являлась  сдача в найм собственного недвижимого имущества. Отличительная особенность нашего предприятия - это уникальное разнообразие арендаторов, предлагающих ассортимент, ориентированный  на широкий круг покупателей современного мегаполиса.  Позиционируя ЦУМ, в основном, как магазин среднего ценового сегмента, в линейку в тоже время, постепенно вводятся арендаторы, предлагающие товары более дорогой ценовой категории. Предприятием делается ставка на наиболее популярные торговые марки и интересные бренды, имеющие коммерческий успех. Весь бизнес был построен на исполнении посткризисной программы, принятой в январе 2010 года.

     Также занимается собственной торговлей. Главным остается - расчет эффективности. Вся деятельность ЦУМа была направлена на повышение экономической эффективности  предприятия.

     Немного о цифрах, выручка от продажи товаров, работ и услуг (за минусом налога на добавленную стоимость) составила 206 814 тыс. рублей, в том числе от услуг составила 70 212 тыс. рублей, выручка от продажи товаров составила 136 602 тыс. рублей. По сравнению с 2009 годом выручка выросла на 71 428 тыс. рублей. Увеличение выручки произошло из-за увеличения объемов розничной торговли непродовольственными товарами, за счет расширения товарной номенклатуры. Общий объем товарооборота снизился по сравнению с 2009 г. и составил 96%.

           Начисление амортизации объектов основных средств, производится линейным способом. Срок полезного использования устанавливается на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденные Постановлением Правительства России ль 01 января 2002 г. № 1.

           Основные средства за минусом начисленной амортизации  по состоянию на начало года составляли 328 242 тыс. рублей, на конец – 330 714 тыс. рублей. В 2010 году приобретено оборудование и прочие материальные ценности для  открытия салона «Детская мода» на сумму 24 464 ты. Рублей. За 2010 год начислена амортизация по основным средствам в сумме 21 107 тыс. рублей. Это хороший показатель, способствующий оптимизации налога на прибыль.

     Общество  применяет лимит стоимости основных средств, для их учета в составе материально-производственных запасов в сумме 20000 рублей.

           Дебиторская задолженность  на начало года составила 4575 тыс. рублей, на конец 2010 года дебиторская задолженность  составила 7599 тыс. рублей. Дебиторская  задолженность 2010 г. по сравнению с 2009 г. увеличилась на сумму 3024 тыс. рублей. Увеличение сложилось из суммы аванса, оплаченного на покупку нового автомобиля в 2011 году.

     Просроченной  задолженности по уплате налогов  и иных платежей и сборов в бюджет и внебюджетные фонды нет.

           Статья баланса «Займы и кредиты» в разделе долгосрочные обязательства отражено обязательство в сумме 16 000 тыс. рублей. Сумма по кредиту в Западно-Сибирском Банке Сбербанка РФ сроком на пять лет. Кредит перед

       Резервный фонд за период 2010 года  не изменился и составил на конец года 4 тыс. рублей.

     Добавочный  капитал за период 2010 года не изменился  и составил на конец 2010 года 9591 тыс. рублей.

           Общество применяет  общий режим налогообложения.

     Статья  баланса «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) на начало года составила прибыль в сумме 43912 тыс. рублей, на конец года прибыль в сумме 45683 тыс.рублей. Прибыль использованная из фонда директора составила 5 тыс. рублей.

     Прибыль полученная Обществом за 2010 год по данным бухгалтерского учета составила 2757 тыс. рублей.

     Налог, на прибыль начисленный за 2010 год  составил 975 тыс. рублей

     Чистая  прибыль за 2010 год составила 1776 тыс. рублей.

     Базовая прибыль на одну акцию за 2010 год  составила 3,55 рублей. Базовая прибыль  на одну акцию за 2009 г. составила 1,14 рублей. Базовая прибыль на одну акцию 2010 года по сравнению с 2009 годом увеличилась на 2,41 рубля.

     Полученную  по итогам 2010 г. чистую прибыль в  сумме 1 775 877,24 руб., предлагаю распределить следующим образом:

1. Обществом определено создание резервного фонда в размере 5% от его Уставного капитала. Уставный капитал сформирован в сумму 499 999 руб. Сумма резервного фонда общества может составлять в сумме 25 000 руб. Увеличить резервный фонд путем отчисления от чистой прибыли 2010 года в сумме 21 100 руб., до достижения им размера, установленного уставом общества в размере 25 000 руб.
2. 5% от прибыли направить в фонд директора.
3. Оставшуюся часть прибыли направить на развитие бизнеса и внедрение новых торговых технологий, с отражением на учете по счету «Нераспределенная прибыль».
4. Дивиденды по всем размещенным акциям по итогам деятельности ОАО «Тюменский ЦУМ» за 2010 год предлагаю не выплачивать.

           Касательно успехов  в этом нелегком году их можно отметить, но жесткий контроль со стороны исполнительного  органа Общества остается.

           Главные аспекты - это  покупатель. С целью выживания  и достижения преимущества, не приходится успокаиваться, творчеству торговых технологий предела нет.

     На  данный момент в предприятии предоставляются  социальные гарантии, и оказывается  поддержка по следующим направлениям:

• За доблестное выполнение трудовых обязанностей объявляются благодарности, происходит премирование, награждение ценным подарком;
• 2 раза в месяц без задержек выплачивается заработная плата, имеются надбавки за стаж работы, заработная плата прозрачная;
• Работники обеспечиваются бесплатным питанием;
• Осуществляются своевременные перечисления средств в страховой и пенсионный фонды;
• Оплачивается 50% стоимости форменной одежды;
• Имеется здравпункт, где сотрудники могут получить квалифицированную медицинскую помощь. Имеется также Косметологический кабинет;
• Оказываются услуги парикмахера, услуги специалиста по маникюру;
• Происходит чествование юбиляров, торжественные проводы на пенсию;
• Предоставляются за неполную стоимость билеты в театр;
• Оказывается финансовая и моральная поддержка неработающим ветеранам-пенсионерам предприятия;
• Оказывается материальная помощь в размере 4 тысяч рублей всем сотрудникам, уходящим в очередной отпуск;
• Занимаемся профилактикой здоровья - оздоровление в санатории «Тараскуль»;
• В случае потери близких оказывается посильная помощь.

 

     Продолжает  свою работу профсоюзный комитет, создавая благоприятные и комфортные условия  работы в коллективе.

     Сказать что сложности позади – нельзя. Особенно в 2011г. т.к. значительно увеличиваются страховые взносы до 34%, классическая система налогообложения. В связи с этим все идеи в 2011г. должны быть разумными, просчитанными, продуманными для сохранения стабильного курса, для сохранения имеющихся рабочих мест и уровня заработной платы. Необходимо постоянно прогнозировать развитие ситуации, понимать, что происходит с экономикой, отраслью торговли, емкостью и структурой рынка, следить за положением в регионе и оперативно реагировать на эту информацию. 

           Основные перспективы  развития Общества на 2011 год:

           - продолжать наращивать  объемы розничного товарооборота,  путем исполнения программ всех  управлений, разработанных до 2013 года;

           - продолжение строительства  паркинга и выстраивание делового  партнерства с операторами продовольственной  торговли – открытие на торговой S 1300 м₂ – продовольственного супермаркета. Целью строительства паркинга является удобство размещения автотранспорта жителями города и его гостями, поскольку основная часть паркинга будет действовать на бесплатной основе, а также привлечение покупателей. 
 
 
 
 
 
 
 

2.2 Система бухгалтерского учета основных средств

       в ОАО "Тюменский ЦУМ" 

       Предприятие ведет розничную торговлю, что откладывает свой отпечаток на систему учета и документооборота.

     В исследуемой торговой организации - ОАО "Тюменский ЦУМ"

       использу ет автоматизированную форму ведения бухгалтерского учета с применением программного комплекса «1С Бухгалтерия».

       Бухгалтерский учет хозяйственных операций, как  и во всех организаци- иях, ведется бухгалтерией, которая возглавляется финансовым директором -  главным бухгалтером. Как видно из названия должности руководителя этого  подразделения, бухгалтерия выполняет не только регистрацию хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского и налогового учета, но и планирует и оп- тимизирует финансовые потоки фирмы. Также главный бухгалтер отвечает за

ведение бухгалтерского учета, своевременное  представление полной и досто- верной бухгалтерской отчетности. Главный  бухгалтер обеспечивает соответст- вие осуществляемых хозяйственных  операций законодательству РФ, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

       Он  подчиняется генеральному директору  и несет ответственность за   формирование учетной политики  

     Бухгалтерский учет основных средств ОАО "Тюменский ЦУМ"

         осуществляет в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете и Положением по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01(утв. Приказом МФ РФ №26н от 30 марта 2001г. с изменениями и дополнениями), действующей на момент осуществления обществом финансово-хозяйственных операций