Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Матрица 3 (М-3)

   Абсолютное  изменение показателей: (М-2) - (М-1) 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Матрица 4 (М-4)

   Относительное изменение показателей: (М-2) / (М-1) 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

 

  В матрицах под главной диагональю располагается три блока элементов, каждый из которых имеет свое собственное экономическое содержание.

• блок взаимосвязей между результатами хозяйственной деятельности (показатели с N по N );
• блок преобразования ресурсов в конечные результаты (показатели с N по  N )
• блок взаимосвязей между ресурсами и затратами (показатели с N по N )

   На  основе блоков частных показателей  по данным матрицы 4 (М-4) построим интегральные оценки:

   1. Оценка взаимосвязи между результатами  хозяйственной деятельности определяется  по формуле:           

   

      2. Оценка преобразования ресурсов и затрат в конечные результаты  определяется по формуле:  
 

3. Оценка  взаимосвязи затрат и ресурсов определяется по формуле:

                                                   

      4.Оценка  эффективности определяется по  формуле:

      Анализ  результатов деятельности предприятия  показывает их неодинаковое изменение  в IV квартале по сравнению с I кварталом снизился рост прибыли на 145 ден. ед. или в 0,77 раза. Значительно увеличился объем добавленной стоимости на 510 ден. един. или в 1,38 раза. Вместе с этим увеличился объем товарной продукции на 1060 ден. един. или в 1,41 раза. Для определения причин такого показателя нужен анализ изменения остатков незавершенного производства и объема валовой продукции.

      Повышению объема товарной продукции соответствует  повышение всех показателей, характеризующих  ресурсы и затраты предприятия. При этом в относительном выражении  повысилась себестоимость на 1,69%. Сложившиеся  значения и динамика количественных показателей обусловили значение и динамику качественных (расчетных) показателей матриц.

      Снижение  прибыли при значительном росте  добавленной стоимости и повышении  всех остальных количественных показателей  обусловил существенное снижение рентабельности работы предприятия в IV квартале, снижение которой составляет от 0,61 до 0,56 раза. При этом рентабельность затрат упала до 0,44 раза (1- 0,44)*100 в 0,56 раз и составила 0,16 руб. убытка на 1 руб. затрат.

      Значительно упала и рентабельность товарной продукции (1 - 0,53)*100 в 47 раз, достигнув в IV квартале 0,14 руб. убытка на 1 руб. товара.

      Важным  критерием является производительность труда работников, характеризуемая  показателем выработки, определяемой объемом добавленной стоимости  и товарной продукции на одного работника.

      Производительность  труда по добавленной стоимости  в динамике выросла в 1,5 раза и  составила в IV квартале 0,9 ден. един. против 0,6 ден. един. в I квартале. Это обусловлено тем, что при росте добавленной стоимости на 510 ден. един. численность работников снизилась на 120 человек. Такая тенденция изменения данного показателя оценивается отрицательно, поскольку свидетельствует о снижении эффективности использования труда работников предприятия. Показатель выработки по товарной продукции увеличился на 0,6 ден. един. Повышение выработки по товарной продукции произошло за счет повышений материальных затрат в составе себестоимости, а следовательно и в товарной продукции на 550 ден. един. или 1,44 раза. В то же время известно, что материальные затраты – это затраты прошлого труда, не имеющие отношения к живому труду работников предприятия. При повышении стоимости основных производственных фондов, эффективность их использования снизилась. Об этом свидетельствует снижение показателя рентабельности в 0,57 раза. Обратные показатели использования фондов соответственно повысились: индекс фондоемкости равен 1,66.

      Снизилась и эффективность использования  материальных ресурсов. Если в I квартале на каждый рубль материальных затрат создавалось 1,08 ден. един. добавленной стоимости , 2,08 ден. един. товарной продукции, то в IV квартале эти показатели равны соответственно 1,03 и 2,03раза. Существенно упала  и рентабельность материальных затрат в 0,56 раз.

      Снижение  рентабельности работы предприятия  не могло не сказаться на динамике показателей затратоотдачи (затратоемкости), которая оценивается отрицательно. Существенно выросла затратоемкость прибыли (индекс 2,16), выросла затратоемкость добавленной стоимости и товарной продукции (индексы равны 1,23 и 1,21).

      Так, если в I квартале на 1  руб. добавленной стоимости приходилось 1,38 ден. един. полных затрат, а на 1 руб. товарной продукции – 0,71, то в IV квартале эти показатели увеличились до 1,7 и 0,86 соответственно.

Улучшилось  соотношение полной себестоимости  с такими показателями, как материальные затраты и основные производственные фонды. Так, себестоимость продукции на 1 руб. материальных затрат в IV квартале составила 1,7 руб., что на 0,22 руб. выше, чем в первом квартале (1,7-1,48)

      Себестоимость продукции на 1 руб. основных производственных фондов составила 3,8 руб. против 2,9 руб. в I квартале.

      Отрицательная динамика наблюдается главным образом  по трудовым показателям. Как отмечалось выше, повысилась производительность труда по товарной продукции. Кроме  того, произошло увеличение материаловооруженности и фондовооруженности  в 1,5 и 1,33 раза. Средняя заработная плата и затраты на одного работника остались без изменений.

ВЫВОД: В целом на основании приведенных данных о ресурсоемкости производства можно сделать вывод о том, что деятельность предприятия за отчетный период носила затратный характер. Характерной тенденцией затратного типа производства является значительное устойчивое увеличение показателей, характеризующих ресурсоемкость производства.

      Тем не менее, возможности снижения издержек у предприятия есть и их нужно использовать. Затратами и ресурсами можно и нужно управлять. 

      После первых оценок использования ресурсов и конечных результатов деятельности можно перейти ко второму этапу матричного анализа. Это позволит вывести обобщающие оценки эффективности деятельности за анализируемый период. Интегрированную оценку интенсивности получают путем осреднения блочных оценок взаимосвязи конечных результатов ( ) и преобразования ресурсов и затрат в результаты ( ), т.е.   ( + )/2. Интегральную оценку эффективности получают путем осреднения всех трех блочных оценок, т.е. ( + + )/3. В рассматриваемом примере интегрированная оценка интенсивности, характеризующая изменение показателей за год равна , эффективности

      При значениях  , , и больше единицы динамика показателей оценивается положительно. На основании обобщающих блочных оценок и оценок эффективности и интенсивности по четырем кварталам мы получили определенную информацию о различных сторонах хозяйственной деятельности.

      Значения  обобщающих оценок за год, т.е. за период с I по IV кварталы, позволяют сделать выводы об удовлетворительной  работе предприятия в анализируемом году, т.к. интегрированные оценки и блочные оценки взаимосвязи конечных результатов, и преобразования затрат в результаты ниже единицы. Полученные обобщающие оценки неблагоприятны и указывают на ухудшение ситуации (ниже 1) следует искать причины такого «поведения» блочных и обобщающих оценок.