Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии

   Напряжение  в обеспечении предприятия трудовыми  ресурсами может быть несколько  снято за счет более полного использования  имеющейся рабочей силы, роста  производительности труда, интенсификации производства, комплексной механизации и автоматизации производственных процессов, внедрения новой более производительной техники, усовершенствования технологии и организации производства. В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах в результате проведения вышеперечисленных мероприятий.

    
4. Анализ влияния  численности работающих  на динамику продукции.

    
Одним из важнейших методологических вопросов в анализе хозяйственной деятельности является определение величины влияния отдельных факторов на прирост результативных показателей. Рассмотрим влияние численности работающих на прирост выпуска продукции.

   Пусть зависимость между выпуском продукции  и численностью рабочих имеет  следующий вид:

   ВП = ЧР*ГВ,

 
где ВП – выпуск продукции, ЧР –  численность рабочих, ГВ – среднегодовая  выработка. Для определения влияния  численности занятых на выпуск продукции  элиминируем воздействие показателя среднегодовой выработки. Для этого  изменим показатель численности рабочих и определим насколько при этом изменится выпуск продукции, при неизменной среднегодовой выработке.

   Пусть ∆ЧР = ЧРф – ЧРпл, где ЧРф, ЧРпл – фактическая и плановая численность  рабочих соответственно. Тогда ∆ВПчр = ∆ЧР*ГВ, где ∆ВПчр показывает насколько изменится выпуск продукции при изменении численности рабочих на ∆ЧР. Фактически, рассмотренный выше способ определения влияния численности рабочих на выпуск продукции является методом абсолютных разниц.

   Рассмотрим  способ относительных разниц.

   Согласно  этому способу, для расчета влияния  численности рабочих необходимо базисную (плановую) величину выпуска  продукции умножить на относительный  прирост численности рабочих, выраженный в виде десятичной дроби.

   ∆ВПчр = ВПпл *∆ЧР/ ЧРпл.

   Описанные выше способы основывались на методе элиминирования, однако этот метод имеет существенный недостаток. При его использовании исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле они изменяются совместно, взаимосвязано и от этого взаимодействия получается дополнительный прирост результативного показателя, который присоединяется к одному из факторов. Для того чтобы избавится от этого недостатка был разработан ряд других способов. Один из этих способов – интегральный метод.

   Использование этого способа позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению со способами абсолютных и относительных разниц и избежать неоднозначной оценки влияния факторов, а дополнительный прирост, который образовался от взаимодействия факторов, раскладывается между ними поровну.

   На  первый взгляд может показаться, что  для распределения дополнительного  прироста достаточно взять его половину или часть, соответствующую количеству факторов. Но это сделать чаще всего  сложно, так как факторы могут действовать в разных направлениях. Поэтому применяя этот метод в анализе хозяйственной деятельности, пользуются готовыми алгоритмами, разработанными М.И. Бакановым и А.Д. Шереметом.  
Для нашего случая:

   ∆ВПчр = ∆ЧР*ГВпл + ½ ∆ЧР*∆ГВ.

   Достоинствами интегрального метода следует признать полное разложение факторов и отсутствие необходимости устанавливать очередность действия факторов. 
Метод имеет также существенные недостатки. К ним можно отнести значительную трудоемкость расчетов даже по приведенным формулам, а также наличие принципиального противоречия между математической основой метода и природой экономических явлений. Дело в том, что большинство явлений и величин в экономике имеют дискретную природу, поэтому рассматривать бесконечно малые приращения, как того требует применение интегрального метода, бессмысленно.  

   5. Анализ использования  рабочего времени.

   Полноту использования трудовых ресурсов можно  оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

Изучение  использования рабочего времени  производится по двум направлениям: 
- использование фонда рабочего времени в динамике и в сравнении с планом; 
- анализ непроизводительного использования рабочего времени.

Основная  задача анализа по первому направлению  – выявление потерь рабочего времени (внутрисменных, целодневных, сверхплановых) и принятие решений по их устранению.

   Анализ  использования рабочего времени  осуществляется на основе баланса рабочего времени. Основными показателями баланса  являются календарный, номинальный (режимный), явочный и полезный фонд рабочего времени. 
Календарный фонд рабочего времени составляет 365 дней. По данным табельного учета явок и неявок на работу из числа состоящих ежедневно в списках предприятия работников выделяют лиц, явившихся на работу и приступивших к ней. Номинальный фонд рабочего времени рассчитывается как календарный фонд за вычетом праздничных и выходных дней. Сумма таких дней за период характеризует фактический (или явочный) фонд рабочего времени. Определяют также количество человек явившихся на работу, но не приступивших к ней, т.е. имеющих целодневный простой. Неявки вместе с целодневными и внутрисменными простоями, самовольными уходами в течение смены составляют потери рабочего времени. Фактический фонд рабочего времени за вычетом потерь рабочего времени составляет полезный (эффективный, действительный) фонд времени.

   Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности  рабочих (ЧР), количества отработанных одним рабочим дней в среднем  за год (Д), средней продолжительности  рабочего дня (t):

   ФРВ = ЧР*Д*П

   Если  фактически одним рабочим отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Дпот) и внутрисменные (tпот):

Дпот = (Дф – Дпл) *Чрф*tпл;

    
tпот = (tф – tпл) *Дф*Чрф;

    
Tпот = Дпот + tпот

   В ходе анализа необходимо выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива, энергии и т. д. Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу. 
Далее необходимо обратить внимание на наличие сверхурочных работ, которые хотя и компенсируют внутрисменные потери рабочего времени, но указывают на плохую организацию производственного процесса, приводящим к отрицательным последствиям (возрастание себестоимости продукции за счет доплат за сверхурочную работу, снижение качества продукции, возрастание травматизма из-за усталости рабочих и т.д. и т.д.). Влияние сверхурочных работ на выпуск продукции определяется произведением количества человеко-часов, отработанных сверхурочно в отчетном году на фактическую часовую выработку рабочих.

   Изучив  потери рабочего времени, необходимо установить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса. Для определения их величины используют данные о потерях от брака. 

Расчетная часть

• На основе исходных данных построить две матричные модели (М-1 и М-2) – за первый и четвертый кварталы. Для этого исходные показатели в одинаковой последовательности заносим в матричную модель над графами матрицы слева направо и в левом крайнем столбце матрицы – сверху вниз. На их основе рассчитаем локальные показатели матрицы: съем ДС с 1 руб. прибыли, съем ТП с 1 руб. прибыли, затратоемкость прибыли и все остальные. Для получения локальных показателей матриц  исходные показатели, расположенные над графами  матрицы последовательно делятся  на исходные показатели, расположенные в левом крайнем столбце матрицы.

   Локальные показатели матрицы делятся на две  группы:

1). прямые  показатели эффективности: при  повышении эффективности производства  они растут. Эти показатели расположены  под главной диагональю матрицы.

2). обратные  показатели отражают технико-экономическую  сторону производства, технологию: при повышении эффективности  производства они снижаются. Эти  показатели расположены над главной  диагональю матрицы.

• Матрицы М-1 и М-2 отражают абсолютные значения показателей за первый квартал (М-1) и четвертый квартал (М-2). На их основе строятся две расчетные матрицы: М-3 и М-4.

   В матрицу М-3 заносятся показатели, определяемые как разность между  показателями матриц М-2 и М-1. Следовательно, показатели матрицы М-3 определяют абсолютное изменение показателей в отчетном (четвертом) квартале по сравнению с базисным (первым кварталом).

   В матрицу М-4 заносятся показатели, определяемые как частное от отделения  показателей матриц М-2 и М-1. Следовательно, показатели матрицы характеризуют относительное изменение показателей в отчетном (четвертом) квартале по сравнению с базисным (первым) кварталом.

• В матрицах под главной диагональю располагается три блока элементов (показателей), каждый из которых имеет свое собственное экономическое содержание.

   На  основе выделенных блоков частных показателей  по данным матрицы (М-4) следует построить  интегральные оценки:

   - оценка взаимосвязи между результатами  хозяйственной деятельности;

   - оценка преобразования ресурсов  и затрат в конечные результаты;

   - оценка взаимосвязи затрат и  ресурсов;

   - оценка эффективности;

• После расчета всех четырех матриц и интегральных оценок следует провести письменный анализ показателей за оба периода (первый и четвертый квартал) на основе матриц М-1 и М-2 и их показателей в динамике по данным матриц М-3 и М-4. Помимо этого необходимо оценить значения интегральных показателей.

 

 

   Матрица 1 (М-1)

   Показатели 1 квартала 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

   Матрица 2 (М-2)

   Показатели  IV квартала