Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Ускорить  платежи можно путем совершенствования  расчетов, своевременного оформления расчетных документов, предварительной  оплаты, применения вексельной формы  расчетов.

Кредиторская  задолженность также имеет тенденцию  к снижению. Так в 2009 году она сократилась  на 17355 тыс.руб. по сравнению с 2007 годом. Наибольший удельный вес на протяжении всего периода занимали прочие кредиторы, он составлял в среднем 90% от всей кредиторской задолженности. Задолженность  перед персоналом и государственными внебюджетными фондами также  снизалась. Это говорит о том, что предприятие вовремя выплачивает  заработную плату и платит основные налоговые отчисления. Подводя итог таблицы, можно сказать, что в 2009 году на предприятии дебиторская задолженность превышает кредиторскую почти в 2 раза. Возвратив денежные средства с покупателей, предприятие сможет расплатиться по своим основным долгам.

Трудовые  ресурсы являются одними из главнейших ресурсов производства. Они представляют собой ту часть населения, которая  по своему возрасту, знаниям и производственным навыкам способна участвовать в  общественном производстве.

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами  и эффективности их использования  зависят объем и своевременность  выполнения всех работ, эффективность  использования техники, машин, механизмов и как результат – объем  производства продукции, ее себестоимость, прибыль.

Показатели  обеспеченности и эффективности  использования трудовых ресурсов анализируемого предприятия приведены в таблице 6.

Проанализировав таблицу 6 можно сделать вывод, что  среднегодовая численность работников повысилась в 2009 г. по сравнению с 2007 г. на 13 человека, а количество руководителей  на 1 рабочего осталось неизменным. Состав работников, занятых в производстве менялся неравномерно. Так в 2009 году увеличился состав водителей на 7 человек, операционистов на 2 человека и прочих работников на 4 человека.

Таблица 6 – Трудовые ресурсы Ровненского филиала ОАО «НК«Роснефть»-Кубаньнефтепродукт

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонение    (+,-)        2009 г./   2007 г.
Среднегодовая численность - всего, чел.	80	85	93	13
в т.ч.: работники, занятые в производстве	80	85	93	13
из них: - водители	20	23	27	7
- операционисты	14	16	16	2
- прочие работники	26	28	30	4
Рабочие сезонные и временные	-	-	-	-
Служащие	20	18	20	-
из них: - руководители	5	5	5	-
- специалисты	15	13	15	-

 

В условиях рыночной экономики необходимо разработать  и использовать новые подходы  в ориентирах работников предприятий. Внутри предприятия главным звеном управления являются работники, а за его пределами – потребители  продукции. Поэтому должны быть изжиты такие привычки прошлого, как бездумное  исполнение, расточительство и т.п. На смену им должны прийти ориентация работающих на потребителя, проявление инициативы, стремление к прибыльной работе, использование социальных норм, основанных на здравом экономическом  смысле.

На каждом предприятии должна разрабатываться  и осуществляться кадровая политика, которая должна способствовать созданию здорового и работоспособного коллектива; повышению уровня квалификации работников; созданию трудового коллектива, оптимального по половозрастной структуре, уровню квалификации; созданию высокопрофессионального  руководящего звена, способного гибко  реагировать на изменяющиеся обстоятельства, чувствовать и внедрять все новое  и передовое.

 

Показателем эффективности труда является его  производительность (таблица 7), рост которой позволяет существенно снизить затраты на производство и реализацию продукции; при прочих равных условиях увеличить объем производства и реализации продукции, увеличить объем производства и реализации продукции, а, следовательно, и рост прибыли; проводить политику по увеличению средней заработной платы работникам; более успешно осуществлять реконструкцию и техническое перевооружение предприятия; повысить конкурентоспособность предприятия и продукции, обеспечить финансовую устойчивость работы.

 

Таблица 7 – Производительность труда Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Откло-нение  (+,-)  2009 г. / 2007 г.
Среднегодовая численность работников, чел.	80	85	93	13
Фактически отработано, тыс. чел.-ч.	132	134	146	14
Денежная выручка, тыс. руб.	765640	1125817	838319	72679
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг, продукции тыс.руб.	682344	1012871	721872	39528
Валовая прибыль, тыс. руб.	83296	112946	116447	33151
Полная себестоимость, тыс. руб.	734013	1073688	807152	73139
Прибыль от продаж, тыс.руб.	34627	52165	31167	-3460
Прибыль на 1 работника	432,84	613,71	335,13	-97,71
Выручка на 1 работника	9570,50	13244,91	9014,18	-556,32

 

Проанализировав таблицу 7 можно сделать вывод, что фактически отработано в 2009 году по сравнению с 2007 годом больше на 14 тыс. чел.- ч. Прибыль от продаж в 2009 году снизилась на 3460 тыс.руб. Итого прибыль на 1 работника также сократилась на 97,71 тыс.руб. в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Выручка на 1 работника также снизилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом на 556,32 тыс.руб.

Несмотря  на мировой финансовый кризис, деятельность Ровненского филиала ОАО «НК  «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» можно  назвать положительной. Так в  структуре основных фондов практически  по всем позициям идет тенденция к  увеличению числа мощностей. Увеличился состав внеоборотных активов, немного  сократились оборотные активы. В  отчетном году наблюдается снижение как кредиторской, так и дебиторской  задолженности. В целом предприятие  в 2009 году получило прибыль в размере 31167 тыс.руб., из них чистая прибыль  составила 24965 тыс.руб. Эти данные свидетельствуют  о том, что предприятие показывает неплохие финансовые результаты.

 

3. Оценка эффективности деятельности предприятия

 

1. Анализ активов предприятия

 

Финансовое  состояние предприятия и его  устойчивость в значительной степени  зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие  активы вложен капитал и какой  доход они ему приносят.

Сведения  о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе балансе. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным можно  установить, какие изменения произошли  в активах предприятия, какую  часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные активы, в том числе в сфере производства и сфере обращения.

Главным признаком группировки статей баланса  считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность). По этому признаку все  активы баланса подразделяются на долгосрочные активы, или основной капитал (раздел I), и оборотные активы (раздел II).

Средства  предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская  задолженность, долгосрочные и краткосрочные  финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).

Размещение  средств предприятия имеет очень  большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в  основные и оборотные средства сколько  их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие  может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.

В процессе анализа активов Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре.

 

Таблица 8 – Анализ структуры активов Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Показатель	2007 год		2008 год		2009 год		Отклонение (+,-) 2009 г. / 2007 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Внеоборотные активы	25342	19,57	23793	18,49	47515	36,19	22173
2. Оборотные активы	104158	80,43	104854	81,51	83787	63,81	-20371
3. Итого активов	129500	100	128647	100	131302	100	1802
4. Коэффициент соотношения оборотных  и внеоборотных активов	4,11		4,41		1,76		-2,35

 

Анализ  активов предприятия показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период возросла на 1802 тыс.руб., или  на 16,62%. Однако коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов снизился на 2,35 пункта, что свидетельствует об уменьшении количества оборотных активов в отчетном году. Если бы не было инфляции, то можно было бы сделать вывод, что предприятие повышает свой экономический потенциал. В условиях инфляции этого сказать нельзя, поскольку основные средства периодически переоцениваются с учетом роста индекса цен. Поэтому очень трудно привести все статьи баланса в сопоставимый вид и сделать вывод о реальных темпах прироста их величины.

В процессе последующего анализа необходимо более  детально изучить состав, структуру  и динамику основного и оборотного капитала.

Внеоботные  активы, или основной капитал, - это  вложения средств с долговременными  целями в недвижимость, облигации, акции, запасы, совместные предприятия, нематериальные активы и т.д.

Из таблицы  8 видно, что за анализируемый период сумма основного капитала увеличилась на 22173 тыс.руб. Больше всего претерпели изменения в составе основных средств, они увеличились на 21740 тыс.руб. Незавершенное строительство в отчетном году составило всего 1,65 % от удельного веса внеоборотных активов предприятия. Подводя итог можно сказать, что предприятие заметно увеличило состав основного капитала

 

Таблица 9 – Анализ структуры внеоборотных активов Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Показатель	2007 год		2008 год		2009 год		Отклонение (+,-)
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	2009/2007
1. Нематериальные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
2. Основные средства	24993	98,62	22796	95,81	46733	98,35	21740
3. Незавершенное строительство	349	1,38	997	4,19	782	1,65	433
4. Долгосрочные финансовые вложения	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
5. Прочие внеоборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00	0
Итого внеоборотных активов	25342	100	23793	100	47515	100	22173

 

Особенно  тщательно необходимо проанализировать изменения состава и динамики оборотных активов как наиболее мобильной части капитала, от состояния которых в значительной степени зависит финансовое состояние предприятия. При этом следует иметь в виду, что стабильная структура оборотного капитала свидетельствует о стабильном, хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции. Существенные ее изменения говорят о нестабильной работе предприятия.