Анализ финансовых результатов деятельности предприятия ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

 

 

Рисунок 5 –

 

Рисунок 7 –  Организационная структура Ровненского  филиала ОАО «НК                         «Роснефть» - Кубаньнефтепродукт».

В Ровненском филиале (ОАО) «НК «Роснефть» - Кубаньнефтепродукт»  главой является директор. Ему подчиняются  главный бухгалтер, главный инженер,  главный механик и старший  оператор.

Сегодня компания «Роснефть» является одним  из лидеров на рынке нефтепродуктов Краснодарского края. Структура предприятия  – это основа, залог его успешной работы. Именно поэтому сегодня этому  уделяется много внимания.

 

2.2 Анализ  основных показателей финансовой деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

 

Для анализа  результатов финансовой деятельности предприятия необходимо оценить ряд показателей.

В таблице 1 представлены данные состава и  структуры основных средств Ровненского  филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»  за период 2007-2009 годов. Из приведенных  данных можно проследить за тем, как  изменялся их состав на протяжении 3 лет. Так стоимость зданий к 2009 году возросла почти в 2 раза,  по сравнению  с 2007 годом, и равняется на конец 2009 года 5166 тыс.руб. Сооружения в структуре  основных средств занимают наибольший удельный вес, так в 2008 году они 62,42% от всех основных средств, а в 2009 году уже занимали 63,78%, что равняется 29806 тыс.руб. Заметное увеличение произошло  в составе машин и оборудования. Так их стоимость в 2009 году по сравнению  с 2008 годом увеличилось с 2021 тыс.руб. до 5800 руб. Это свидетельствует о  модернизации и обновлении ресурсов. Стоимость транспортных средств  сократилась в 2009 году на 511 тыс. руб. и равняется 1294 тыс.руб. Увелечение также наблюдается в составе как производственного инвентаря, так и передаточных устройств. Так в 2008 году стоимость производственного инвентаря составляла 166 тыс.руб., а в 2009 году она увеличилась до 1433 тыс.руб. Состав передаточных устройств также притерпел заметное увеличение в 2009 году на 1200 тыс.руб. и равняется 1665 тыс.руб. В составе земельных участков явных изменений не наблюдается. Подводя итог таблицы 1, можно сказать, что в 2009 году произошло заметное увеличение основных средств. Так в 2008 году их стоимость оценивалась в 22796 тыс.руб., а в 2009 году она увеличилась на 23936 тыс.руб. 

 

Таблица 1 –  Состав и структура основных средств Ровненского филиала ОАО           «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Виды фондов	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонения (+,-) 2009 г. / 2007 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Здания	2630	10,52	2541	11,15	5166	11,05	2536	0,53
2. Сооружения	15555	62,24	14230	62,42	29806	63,78	14251	1,54
3. Машины и оборудование	2280	9,12	2021	8,87	5800	12,41	3520	3,29
4. Транспортные средства	2299	9,20	1805	7,92	1294	2,77	-1005	-6,43
5. Производ-ый и хоз. инвентарь	211	0,84	166	0,73	1433	3,07	1222	2,22
6. Передаточные устройства	482	1,93	465	2,04	1665	3,56	1183	1,63
7. Земельные участки	1536	6,15	1568	6,88	1568	3,36	32	-2,79
8. Итого	24993	100	22796	100	46732	100	21739	0,00

 

Более наглядное  представление изменения состава  структуры основных средств Ровненского филиала можно проследить при помощи диаграмм.

Так на рисунке 8 показан состав структуры основных средств за 2007 год. Можно заметить, что более 60% занимают сооружения. Следующую  группу занимаю здания – 10,52%. Примерно равное соотношение в структуре  занимают машины и оборудование и  транспортные средства – 9%. Остальные  виды фондов составляют наименьший удельный вес в структуре основных средств  Ровненского филиала.

Рисунок 8 - Состав и структура основных средств  за 2007 год

 

На рисунке 9 видно, что наибольший удельный вес  в структуре основных средств  в 2009 году также занимаю сооружения. А удельный вес машин и оборудования увеличился по сравнению с 2007 годом  на 3%.

 

Рисунок 9 - Состав и структура основных средств  за 2009 год

Таблица 2 - Состав и структура имущества Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Вид имущества	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонения   (+,-) 2009 г. / 2007 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Внеоборотные активы (иммобилизованные  средства)	25342	19,57	23793	18,49	47515	36,19	22173	16,62
Основные средства	24993	19,30	22796	17,72	46733	35,59	21740	16,29
Незавершенное строительство	349	0,27	997	0,77	782	0,60	433	0,33
2. Оборотные активы (мобильные средства)	104158	80,43	104854	81,51	83787	63,81	-20371	-16,62
Запасы	51000	39,38	53924	41,92	57693	43,94	6693	4,56
Расчеты с дебиторами	49617	38,31	49650	38,59	24723	18,83	-24894	-19,49
Денежные средства	3346	2,58	1273	0,99	1371	1,04	-1975	-1,54
Всего имущества	129500	100	128647	100,00	131302	100	1802	0,00

 

Данные  таблицы 2 показывают изменения состава  и структуры имущества в Ровненском филиале ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт. Анализируя данную таблицу, можно сделать  вывод о том, что внеоборотные активы в 2009 году составили 47515 тыс. руб., что на 23722 тыс.руб. больше чем в 2008 году. Из них основные средства увеличились на 23937 тыс. руб., а незавершенное строительство сократилось на 215 тыс. руб.

В 2009 году оборотные активы составили наибольший удельный вес в структуре имущества  – 63,81%, что равняется 83787 тыс. руб. Это  на 21067 тыс.руб. меньше по сравнению  с 2008 годом. В том числе, количество запасов увеличились на 3769 тыс. руб., а денежные средства - на 98 тыс. руб., а дебиторская задолженность  снизилась на 24927 тыс. руб., и составила  на конец 2009 года  24723 тыс. руб.

Подводя итог таблицы можно сказать, что  на предприятии за 3 года происходило  плавное увеличение имущества с 129500 тыс.руб. до 131302 тыс. руб., что положительно сказывается на деятельности  предприятия.

 

Таблица 3 - Состав и структура источников формирования имущества Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Вид имущества	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонения (+, -) 2009 г. /2007 г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1. Капитал и резервы	0	0.00	0	0.00	0	0.00	-	-
Уставный капитал	0	0.00	0	0.00	0	0.00	-	-
Добавочный капитал	0	0.00	0	0.00	0	0.00	-	-
Нераспределенная прибыль	0	0.00	0	0.00	0	0.00	-	-
2. Долгосрочные кредиты и займы	0	0.00	0	0.0	0	0.00	-	-
3. Краткосрочные обязательства	129500	100	128647	100	131302	100	1802	0
Займы  кредиты	0	0,00	0	0,00	0	0,00	-	-
Кредиторская задолженность	29158	22,52	9023	7,01	11803	8,99	-17355	-13,53
- поставщикам и подрядчикам	24	0,02	633	0,49	54	0,04	30	0,02
- задолженность перед персоналом	465	0,36	508	0,39	428	0,33	-37	-0,03
- задолженность перед внебюджетными  фондами	4	0,00	3	0,00	2	0,00	-2	0
- задолженность по налогам и  сборам	519	0,40	529	0,41	522	0,40	3	0
- прочие кредиторы	28146	21,73	7350	5,71	10797	8,22	-17349	-13,51
Прочие краткосрочные обязательства	100342	77,48	119393	92,81	119189	90,77	18847	13,29
Резервы предстоящих расходов	0	0,00	231	0,18	310	0,24	310	0,24
Всего источников формирования имущества	129500	100	128647	100	131302	100	1802	0

 

Из данных  таблицы 3 видно, что, так как предприятие  является филиалом главной компании ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт», то своих капитала и резервов она не имеет, и проанализировать их изменения нет возможности. За весь исследуемый период долгосрочные кредиты и займы так же равняются 0. Краткосрочные обязательства в 2009 году увеличились по сравнению с 2008 годом на 2655 тыс. руб. и на конец года составляют 131302 тыс. руб. Из них в 2009 году удельный вес кредиторской задолженности составил 8,99%, что на 2780 тыс. руб. больше по сравнению с 2008 годом.

Из данных таблицы видно, что резервы предстоящих  расходов с каждым годом имеют  тенденцию к повышению.

Подводя итог таблицы 3, рассмотрим все источники  формирования имущества. Итак, в 2008 году по сравнению с 2007 годом они сократились  на 853 тыс.руб., а в 2009 году возросли на 2655 тыс.руб. и к концу года их сумма  составила 131302 тыс.руб.

Проанализировав таблицу 4 можно сказать, что выручка от продаж в 2008 году увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 360177 тыс. руб. и составила 1126005 тыс. руб. В 2007 году себестоимость проданных товаров составила 682344 тыс. руб., что на 39528 тыс.руб. меньше чем в 2009 году. Исходя из этих данных валовая прибыль предприятия возросла с 83295 тыс.руб. в 2007 году до 116447 тыс.руб. к 2009 году.

Коммерческие  расходы планомерно возрастали и к 2009 году составили 76807 тыс.руб., что на 30848 тыс.руб. больше чем в 2007 году, и на 20770 тыс.руб. – чем в 2008 году, соответственно. В управленческих расходах к 2009 году наблюдается значительное увеличение- с 3610 тыс.руб. в 2007 году до 8473 тыс.руб. в 2009 году. 

Подводя итог таблицы, видим, что с каждым годом наблюдаются колебания в составе прибыли от реализации продукции. Так в 2008 году прибыль составила 52164 тыс.руб., что на 17538 тыс.руб. больше чем в 2007 году. А в 2009 году она снизилась на 3460 тыс.руб.

 Чистая  прибыль в 2007 году составила  32199 тыс.руб., что на 7234 тыс.руб. больше, чем в 2009 году. Не смотря на то, что прибыль в 2009 году сократилась, ее положительное значение свидетельствует о нормальной деятельности предприятия в период кризиса в стране.

Таблица 4 – Эффективность экономической деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	Отклонения  (+,-) 2009 г. / 2007г.
	тыс.руб.	тыс.руб.	тыс.руб.
Выручка от продажи товаров, работ, услуг - всего, тыс.руб.	765640	1125817	838319	72679
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ - тыс.руб.	682344	1012871	721872	39528
Валовая прибыль	83296	112946	116447	33151
Коммерческие расходы	45959	56037	76807	30848
Управленческие расходы	3610	4744	8473	4863
Прочие доходы	8	5925	60	52
Прочие расходы	2436	9297	6262	3826
Прибыль (убыток) от реализации	34627	52165	31167	-3460
Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной  деятельности	32199	48793	24965	-7234
Чистая прибыль	32199	48793	24965	-7234

 

В 2009 году заметно небольшое снижение прибыли  – это объясняется возникшим в стране кризисе. Из-за этого предприятию пришлось снизить цены на сырье, бензин и дизельное топливо. Работая себе в убыток, предприятие тем самым поддерживало государственную программу помощи местному с/х производству.

Подводя итог можно сказать, что из-за нестабильной экономической ситуации в стране, показатели экономической деятельности варьируются. Из полученных данных видно, что предприятие стабильно наращивает темпы производства, но из-за нестабильных цен на сырье чистая прибыль в 2009 году заметно снизилась.

На рисунке 10 хорошо заметно, как изменялись основные экономические показатели деятельности Ровненского филиала ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт» в период за 2007-2009 годов.

 

Рисунок 10 –  Показатели эффективности экономической  деятельности Ровненского филиала  ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт»

 

Большое влияние на финансовое состояние  предприятия оказывает увеличение или уменьшение дебиторской и  кредиторской задолженности. Так из данных таблицы 5 можно сделать вывод, что резкое сокращение дебиторской задолженности свидетельствует о хорошей кредитной политике предприятия по отношению к покупателям, либо об уменьшении объема продаж.

 

Таблица 5 –  Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей Ровненского филиала  ОАО «НК «Роснефть»-Кубаньнефтепродукт

Показатель	2007 г.		2008 г.		2009 г.		Отклонения (+,-) 2009 г. / 2007 г.
	тыс.  руб.	%	тыс.  руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Дебиторская задолженность, всего:	49617	100	49650	100	24723	100	-24894	0,00
ДЗ ( платежи по которой ожидаются  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты)	413	0,83	86	0,17	158	0,64	-255	-0,19
- в том числе покупатели и  заказчики	413	0,83	86	0,17	142	0,57	-271	-0,26
ДЗ ( платежи по которой ожидаются  в течение 12 месяцев после отчетной даты)	49204	99,17	49564	99,83	24565	99,36	-24639	0,19
- в том числе покупатели и  заказчики	44650	89,99	47561	95,79	20906	84,56	-23744	-5,43
денежные средства	3346	6,74	1273	2,56	1371	5,55	-1975	-1,20
2. Кредиторская задолженность:	29158	100	9023	100	11803	100	-17355	0,00
в том числе:                             поставщики и подрядчики	24	0,08	633	7,02	54	0,46	30	0,38
зад-ть перед персоналом	465	1,59	508	5,63	428	3,63	-37	2,03
зад-ть перед гос.внеб. фондами	4	0,01	3	0,03	2	0,02	-2	0,00
зад-ть по налогам и сборам	519	1,78	529	5,86	522	4,42	3	2,64
прочие кредиторы	28146	96,53	7350	81,46	10797	91,48	-17349	-5,05