Основные данные о работе

 

     Содержание

ведение 3

1. Сущность финансов 5

1.1Функции финансов 5

1.2 Финансово - бюджетная политика 6

2. Привлеченные ресурсы предприятия 15

2.1 Кредит как источник финансовых ресурсов 17

2.2 Финансовые риски 19

3. Информационное обеспечение финансового менеджмента 23

3.1 Финансовая информация и ее пользователи 23

3.2 Принципы составления финансовой информации 24

3.3 Источники информации 25

Заключение 27

Глоссарий 28

Список использованных источников 30

Приложения 31

     Введение

В условиях рынка  роль финансов значительно возросла - организация любой хозяйственной  деятельности требует финансового  обеспечения. Первоначальный капитал  предприятия формируется из собственных  вложений , кредитов банков и т. д. Далее  предприятие ведет самостоятельную предпринимательскую деятельность на принципах самофинансирования. Самофинансирование - самостоятельность финансовой деятельности, заинтересованность в коммерческих результатах, ответственность перед коллективом, партнерами, обществом. Возникает необходимость умения управлять своими финансами. Надо правильно определить фонды, а затем рационально их использовать, из полученных результатов деятельности расширять свое производство. Здесь не последнюю роль играют государственные финансы. Наиболее важным звеном государственных финансов является государственный бюджет. Это основной финансовый план страны. Он имеет две статьи: доходы и расходы. С 1985 года наши бюджеты имеют бюджетный дефицит. Государство должно покрывать свои расходы. Отсюда - различные методы покрытия дефицита бюджета: эмиссия денег, выпуск облигаций и др. ценных бумаг.

     Самостоятельно  выстраивая взаимоотношения со своими контрагентами, хозяйствующие субъекты несут полную ответственность за качественный уровень принимаемых  в сфере бизнеса решений. Возникновение потребности в дополнительных источниках финансирования своей деятельности, необходимость повышения эффективности использования имеющегося капитала обусловливают возрастание роли анализа как собственного финансового состояния предприятия, так и его деловых партнёров. Главным источником информации, необходимой для решения указанных проблем, в современных условиях становится бухгалтерская (финансовая) отчётность организаций, претерпевающая в последние годы значительные изменения, приближающие её содержание к требованиям международных стандартов, а также увеличивающие аналитические возможности отдельных отчётных форм.

     Переход на международные стандарты в  области учёта, анализа и аудита требует повышения информативности  и прозрачности бухгалтерской отчётности о результатах деятельности предприятий. В современных условиях она должна содержать всю необходимую аналитическую информацию в форме, максимально удовлетворяющей потребности всех её пользователей. Особое значение приобретает не только правильное структурное построение форм финансовой отчётности, но и наполнение их полезной и достоверной аналитической информацией о финансово-хозяйственной деятельности предприятия: бухгалтерская отчётность должна отражать состояние средств в обобщённой их совокупности на тот или иной момент времени, раскрывать структуру средств и их источников в разрезе видов и групп, удельный вес каждой группы, взаимосвязь и взаимозависимость между собой. Благодаря финансовой отчётности определяется обеспеченность средствами, правильность их использования, соблюдение финансовой дисциплины, рентабельность и другое, а также выявляются недостатки в работе и финансовом положении и их причины. Бухгалтерская отчётность даёт законченное и цельное представление не только об имущественном положении организации, но и о тех изменениях, которые произошли за тот или иной период.

     На  основе изучения финансовой отчётности внешние пользователи принимают  решение о целесообразности и  условиях ведения дел с данным хозяйствующим субъектом; оценивают кредитоспособность хозяйствующего субъекта как заёмщика; оценивают возможный риск своих вложений, целесообразность приобретения акций.

     В полном объёме финансовой информацией  может воспользоваться только руководство  хозяйствующего субъекта. Руководство хозяйствующего субъекта анализирует финансовое состояние с целью повышения доходности капитала и обеспечения стабильности положения хозяйствующего субъекта. На основе этой информации принимаются управленческие решения в области производства, сбыта, финансов, инвестиций, нововведений.

     Основная  часть

1. Сущность  финансов

     1.1Функции  финансов

     Когда дают определение финансам, чаще всего  их отождествляют с деньгами. Действительно, финансы всегда выступают в денежной оболочке. Нет денег - нет финансов. Финансы - категория экономическая и прежде всего связана с существованием государства. Элементы финансовых отношений можно найти уже в рабовладельческом обществе, когда для поддержания государственной власти необходимо было получать регулярные денежные средства в виде дани, налогов, пошлин. Наивысшее развитие финансы получают в капиталистическом обществе. При социализме финансы также выполняли свои функции.

     Выделяют  следующие основные стадии общественного  производства: производство, распределение, обмен и потребление. Финансовые отношения возникают на стадии распределения.

     Областью  возникновения и функционирования финансов является необходимость распространения  стоимости валового внутреннего  продукта (ВВП) по целевому назначению и субъектам хозяйствования, чтобы каждый получил свою долю.

     Финансы - это денежные отношения, связанные  с образованием и использованием целенаправленных фондов денежных средств. Эти фонды денежных средств получают форму финансовых ресурсов.

     Существуют  общегосударственные финансы и  финансы предприятий, учреждений, организаций.

     К общегосударственным финансам относятся  государственный бюджет, внебюджетные фонды и государственный кредит.

     Финансы субъектов хозяйствования также  подразделяются на финансы предприятий, функционирующих на коммерческой основе, финансы учреждений, осуществляющих деятельность через бюджетное финансирование, и фонды общественных организаций. ¹

     Финансы имеют тесную взаимосвязь с другими  экономическими категориями (цена, заработная плата, деньги, кредит).

     Наиболее  тесна связь  финансов с ценами. Цена является финансовым методом распределения стоимости. Финансы используют те пропорции распределения стоимости, которые заложены в цену. Важной категорией финансовых отношений является заработная плата. Заработная плата - составная часть стоимостного распределения.

     В стоимостном распределении участвует  и кредит. Кредитные отношения  также являются денежными. Но есть существенные различия. Получение финансовых ресурсов осуществляется безвозвратно, а кредит построен на возвратной основе. Кредитные ресурсы формируются за счет временно свободных денежных средств субъектов рынка. Тесная связь между финансами и кредитом заключается в том, что:

     они обеспечивают рынок денежными средствами;

     кредит  в определенных случаях использует финансовые ресурсы предприятия (нераспределенная прибыль, невыплаченные налоги и т. п.).

     С другой стороны, предприятие, получая  кредит, может выплатить за его  счет заработную плату, произвести отчисления.

     Как всякая экономическая категория, финансы  выполняют определенные функции: распределительная (связана с образованием денежных фондов) и контрольная (связана с учетом и анализом финансовых показателей и финансовым воздействием). ²

     1.2 Финансово - бюджетная  политика

     Финансово - бюджетная политика нашего государства тесно связана с экономикой страны. До настоящего времени у нашего правительства нет продуманной, просчитанной и целенаправленной бюджетной политики.

     Федеральный бюджет на 1996 год: доходы - 347 трл. руб., расходы - 435 трл. руб., дефицит - 88 трл. руб. Задачи (по приоритету):

     1). финансирование социальной сферы;

     2). инвестиции в экономику.

     Спад 1996 года по сравнению с 1994 годом - в 3 раза.

     Задачи  государственного регулирования по совершенствованию управления финансовой политикой России.

     Обеспечить устойчивость и надежность российской валюты.

     Снизить темпы инфляции в ближайшие годы.

     Реформировать налоговую систему.

     Совершенствовать  бюджет.

     Разработать финансовый механизм инвестирования в  предпринимательскую деятельность.

     Создать гибкую и эффективную систему кредитования субъектов хозяйствования.

     Обеспечить  социальные гарантии трудящимся.

     Повышать  материальный и культурный уровень  трудящихся.

     Финансовый  менеджмент: понятия, цели и задачи в предпринимательской деятельности.

     В последнее время в русский экономический лексикон все настойчивее входит термин «финансовый менеджмент», и, как следствие, его трактуют по разному: управление активами и пассивами; составление бизнес - плана; анализ финансовой отчетности; разработка ценовой политики и т. д. Поскольку термин «финансовый менеджмент» в переводе означает «управление финансами», то небезынтересно узнать, как его трактуют в США, Европе. Финансовый менеджмент - наука и искусство принимать инвестиционные решения и находить для этого финансовые источники.

     Долгое  время в нашей стране менеджмент не изучался и не рассматривался как  серьезный экономический инструмент. В настоящее время с вхождением в рыночную экономику появилась  надежда, что финансовый менеджмент привнесет в экономику предприятия  новую систему ценностей, изменит приоритеты в развитии предпринимательства.

     Для оптимального функционирования финансового  менеджмента необходимы определенные условия хозяйствования.

     1). Частная собственность на средства  производства и землю. 

     2). Самофинансирование предпринимательской деятельности.

     3). Свобода ценообразования. 

     4). Рынок труда, капитала, товаров. 

     5). Четкое финансовое и хозяйственное  законодательство.

     Исходя  из этого, в наших учебниках , публикациях  экономистов сформировалось российское понимание финансового менеджмента - это управление движением финансовых ресурсов и финансовыми отношениями субъектов рынка.

     Цели  и задачи финансового менеджмента.

     Главной целью финансового менеджмента  является повышение благосостояния владельцев предприятия и персонала. Отсюда вытекают определенные задачи финансового менеджмента.

     1). Формирование финансовых ресурсов  необходимых размеров.

     2). Финансовое планирование.

     3). Инвестирование финансовых средств  в наиболее эффективные области  предпринимательства.

     4). Снижение инвестиционных рисков.

     5). Осуществление финансового учета,  контроля и анализа. ³

     Финансовый  менеджер - это специалист в области  управления финансовыми ресурсами, имеющий специальное образование  и выполняющий определенные функциональные обязанности. Главной функцией его является создание условий для использования финансового капитала в интересах фирмы. Отсюда рынок капитала, ценных бумаг - объект высочайшего интереса.

     Финансовый  менеджмент имеет дело с непрерывным  кругооборотом капитала, каждая стадия которого требует сбалансирования с материальными и трудовыми ресурсами. Финансовый менеджер осуществляет распределение финансов и формирует фонд заработной платы, инвестиционный фонд, прибыль и т. д. Он влияет на работу всего персонала фирмы через системы оплаты труда. Финансовый менеджер должен стремиться к расширению сфер влияния фирмы, нахождению партнеров, присоединению новых предприятий и т. д. Он исследует уровень издержек и стремится к их снижению, тем самым - к привлечению прибыли. Обеспечивает выпуск ценных бумаг, тесно работает со страховыми и кредитными учреждениями.