Анализ и оценка финансово – хозяйственной деятельности ООО «КиП Трейд»

- накопленный  капитал (95,5%). Накопленный капитал  отражает результаты деятельности  компании. Рост накопленного капитала - положительная характеристика состояния компании. Предприятие зарабатывает больше, чем тратит.

    Для данной компании необходимая величина собственного капитала на конец периода анализа составляет 78013 тыс. руб. На конец анализируемого периода фактическая величина собственных средств не достигает необходимого значения. Существует риск возникновения недостатка собственных источников финансирования.

    На  конец анализируемого периода удельный вес долгосрочных обязательств в  общей стоимости источников финансирования составляет  0,0% что соответствует  0 тыс. руб. в абсолютном выражении. В последнем анализируемом периоде компания  не привлекала  долгосрочных источников финансирования.

    На  конец анализируемого периода удельный вес краткосрочных обязательств в общей стоимости источников финансирования компании составляет  87,7%, что соответствует 309130 тыс. руб. в абсолютном выражении.

    Основными составляющими текущих обязательств на конец анализируемого периода  являются:

    - краткосрочные займы и кредиты  (11,8%);

    - кредиторская задолженность перед  поставщиками и подрядчиками (36,8%);

    - задолженность по налогам и  сборам (11,5%).

    Значительная  доля задолженности перед бюджетом обусловлена либо значительным оборотом компании или сверхнормативной задолженностью по налогам и сборам. Наличие сверхнормативной задолженности перед бюджетом является негативным фактором и является следствием недостаточного уровня собственного капитала компании. 

      2.4 Диагностика кризисного состояния ООО «КиП Трейд»

     Целью анализа кризисного предприятия, в первую очередь, является точное определение его состояния, а также степени и причин кризиса. На основе проведенного анализа возможно принять решение о целесообразности осуществления реорганизационных процедур. На данном этапе происходит формирование исходных данных для построения системы антикризисного управления, выявления и формулирования проблем предприятия.

     На основании анализа существующих методик, рекомендуется использовать методику комплексного анализа предприятия для целей антикризисного управления, предложенную Ивановым В., Братановым М. и Пелевиной Н.

     Предложенная методика включает в себя анализ внешней и внутренней среды предприятия.

     Анализ внешней среды в свою очередь можно разделить:

• анализ микросреды (анализ поставщиков, анализ потребителей, анализ конкурентов);
• анализ макросреды (анализ состояния экономики, анализ политических факторов, анализ научно-технического прогресса, анализ социально-культурных факторов анализ международных событий).

     Основными поставщиками для ООО «КиП Трейд» являются другие города. Перечень товаров огромен, обратим внимание на станки по производству добавок.

     В таблице 2.4 указаны цены на 1.06.2009 г. на станки по производству добавок за штуку.

     Таблица 2.4 - Уровень цены на станки по производству добавок

     Из таблицы видно, что выгоднее закупать станки у предприятия №3. Следует учесть тот факт, что железнодорожные перевозки стоят около 13000 руб. за вагон.

     В Екатеринбурге у ООО «КиП Трейд» нет конкурентов. Основными конкурентами предприятия являются крупные организации г. Йошкар-Ола, которые также занимаются строительством станков по производству добавок. Следует учесть отдаленность предприятий друг от друга.

     В таблице 2.5 рассмотрим сильные и слабые стороны ООО «КиП Трейд».

     Таблица 2.5 - Анализ сильных и слабых сторон предприятия

 

      Рассмотрим основные факторы макросреды в таблице 2.6 по пятибалльной шкале. Бальная оценка была дана ведущими специалистами ООО «КиП Трейд».

      Таблица 2.6 - Оценка сфер макроокружения

     Из таблицы 2.6 видно, что наихудшее влияние на деятельность ООО «КиП Трейд» оказывают состояние экономики и политические факторы. Предприятие, конечно же, не может оказывать влияние на эти факторы, но оно должно учитывать их влияние при формировании своей политики.

     Анализ внутренней среды кризисного предприятия включает в себя:

• анализ организационно-функциональной структуры и персонала;
• анализ текущего состояния предприятия, который обычно осуществляется в следующей последовательности – анализ состояния основных фондов, анализ состояния оборотных средств, анализ финансового состояния.

     Анализ организационной структуры управления предприятием, а также динамика основных технико-экономических показателей деятельности представлена выше.

     Диагностика состояния предприятия представляет собой систему целевого финансового анализа, направленного на выявление параметров развития предприятия, осуществляемой на базе данных финансового учета по стандартным алгоритмам анализа. В условиях, когда большинство российских предприятий находится в состоянии, близком к критическому, в условиях массовых неплатежей проведение диагностики позволяет достаточно точно определить узкие места и возможности улучшения финансового состояния предприятия.

     Учитывая множество показателей для оценки финансового состояния и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке состоятельности предприятия, многие зарубежные и отечественные аналитики рекомендуют производить интегральную или комплексную оценку финансового состояния предприятия на основе одного критерия – вероятности банкротства предприятия. В соответствии с действующим законодательством о банкротстве предприятий для диагностики их несостоятельности применяется ограниченный круг показателей: коэффициенты текущей ликвидности, обеспеченности собственными оборотными средствами и восстановления (утраты) платежеспособности.

     Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия – неплатежеспособным является наличие одного из следующих условий: 1) коэффициент текущей ликвидности (Ктл) на конец отчетного периода имеет значение менее 2; 2)коэффициент обеспеченности собственными средствами (Ксобс) на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

     Выводы о признании структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия неплатежеспособным делаются при отрицательной структуре баланса и отсутствии у него реальной возможности восстановить свою платежеспособность.

     При неудовлетворительной структуре баланса, но при наличии реальной возможности восстановить свою платежеспособность в установленные сроки может быть принято решение об отсрочке признания предприятия неплатежеспособным в течение шести месяцев.

     При отсутствии оснований признания структуры баланса неудовлетворительной (когда значения коэффициентов выше нормативных), но при значении коэффициента утраты платежеспособности ниже 1 решение о признании предприятия неплатежеспособным не принимается, но ввиду реальной угрозы утраты предприятием платежеспособности оно ставится на учет в Федеральном управлении по делам о несостоятельности (банкротстве).

     Оценим структуру баланса на основе представленных коэффициентов неплатежеспособности предприятия за 2009 - 2010 годы работы предприятия преведена в таблице 2.7

          Таблица 2.7 - Критерии оценки платежеспособности предприятия

     Для ООО «КиП Трейд» коэффициент текущей ликвидности на начало и конец отчетного периода имеет значение менее 2,0; коэффициент обеспеченности собственными средствами также не соответствует нормативному ограничению. Следовательно, есть основания утверждать, что структура баланса предприятия является неудовлетворительной, а предприятие – неплатежеспособным.

     Для предприятия коэффициент текущей ликвидности ниже допустимых пределов, т. е. предприятие, находится на грани банкротства.

     На основании проведенного анализа можно сделать следующий вывод: при признании структуры баланса неудовлетворительной и возможности ухудшения платежеспособности предприятия в течении шести месяцев, предприятие признается несостоятельным.

     Рейтинг предприятия означает отнесение предприятия к какому-либо разряду, классу или категории. Рейтинг не остается постоянным – он может повышаться или понижаться.

     В основе установления рейтинга предприятия, по общепринятым понятиям, лежит набор финансовых коэффициентов. Из всего множества показателей выбирается несколько, дающих в совокупности комплексную характеристику состояния и перспектив предприятия. Далее разрабатывается система рейтинга, ранжирования, в которой каждому значению показателя соответствует свой ранг, а сумма рангов, полученных предприятием, дает однозначную характеристику финансово-экономического состояния предприятия и его перспектив.

     Первую из предлагаемых методик называют интегральной балльной оценкой финансовой устойчивости.

     Сущность ее заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня коэффициентов, включаемых в набор, и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах. Количество баллов, присваиваемых определенному значению коэффициента, зависит от двух факторов: степени соответствия критерия оптимальному значению, значимости данного критерия в системе рейтинга в целом.

     Максимальная оценка соответствует наиболее оптимальному случаю. Наименьшему значению критерия, как правило, присваивается нулевая оценка. Оптимальное значение критерия и, соответственно, максимальная оценка соответствуют, в большинстве случаев, нормативному значению коэффициента. Суммирование по шкале оценок коэффициентов позволяет определить итоговый рейтинг и отнести организацию к определенной группе надежности.  

       2.5. Оценка кадрового состава предприятия

     Состав, квалификация, расстановка кадров в процессе производства, их отношение к труду, активность участия в решении вопросов хозяйственной деятельности предприятия, в управлении производством оказывают решающее влияние на эффективность работы предприятия. И поэтому главная задача анализа состоит в объективной оценке уровня профессионального и социального развития предприятия.