Анализ финансово хозяйственной деятельности юридической фирмы

 

    Диаграмма кадрового состава компании «ЮрБизнесКонсалтинг» за отчетный 2009 год представлена на рисунке 3.

    Так как фирма небольшая, то все подразделения  достаточно тесно взаимосвязаны. Основное управление ведет Генеральный директор, непосредственно ему подотчетны, главный юрист и бухгалтер. Главный  юрист контролирует работу специалистов (юристов), а также рабочих.

    С первого взгляда в структуре  фирмы наблюдается переизбыток  руководящих должностей. Но специфика  фирмы подразумевает наличие  определенных руководящих должностей, в связи с этим в штате фирмы  присутствует два руководителя (на двоих руководителей 5 сотрудников). В этом случае это не мешает работе фирмы, а лишь увеличивает приток прибыли. 
 
 
 
 
 

Рисунок 3. Диаграмма кадрового состава  ресторана 

4.2. Анализ движения  трудовых ресурсов

    Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей.

    Коэффициент оборота по увольнениям - это отношение количества

уволившихся к общему числу работающих. 

                                      Количество уволившихся работников      

       Кв= Среднесписочная численность персонала

Коэффициент оборота по приему - это отношение количества принятых на работу к общему числу работающих. 

                                         Количество принятых работников      

       Кпр= Среднесписочная численность персонала

Коэффициент текучести - это отношение количества уволенных по неуважительной причине к общему числу работающих.

    Текучесть кадров в компании «ЮрБизнесКонсалтинг» составляет 12% (0,12*100%=12%). Это свидетельствует о хороших условиях труда и соответствующей оплаты (несмотря на то, что в отчетном году общий фонд заработной платы уменьшился, среднегодовая заработная плата 1 работника увеличилась на 9857тыс.руб.) Сокращение одного специалиста было вынужденной мерой, так как количество клиентов по прогнозам на отчетный год должно было упасть. Однако объем услуг на 1 работника  в натуральном и стоимостном выражении увеличился, что говорит об увеличении эффективности труда работников.

    Так как фирма маленькая, коэффициенты не превышают 15%. Это свидетельствует о хорошем отборе кадров при приеме на работу, что в дальнейшем скажется на производительности и эффективности труда. Данные расчетов приведены в таблице 4. 

Таблица 4. Анализ движения трудовых ресурсов

      

4.3. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов 

   В процессе анализа устанавливается  влияние трудовых показателей на изменение объема реализованных услуг, как в натуральном, так и в стоимостном выражениях. На изменения влияют два фактора: изменение численности персонала и изменение производительности труда.

   За  отчетный год объем реализации услуг  в натуральном выражении уменьшился на 105 человек при уменьшении численности  сотрудников компании на 1 человека. Это говорит об увеличении эффективности труда.

   Расчет  уменьшения объема реализации услуг  в связи с сокращением численности  персонала:

∆Ор.нат.=-1*131,25=-131,25 ед.

∆Ор.ст.=-1*1 156, 640 =-1 156,640 тыс . руб.

   Однако   из-за   роста   эффективности   труда   оставшихся работников, прирост объема реализуемых услуг составил 26,25 единиц, что соответствует 1471,638 тысячам рублям в стоимостном выражении:

∆Ор.нат. =7*3,75=26,25 ед.

∆Ор.ст.=7* 210,234=1471,638 тыс. руб.

   Общий баланс  факторов в натуральном  и стоимостном выражениях составляет: 

∆Ор.нат.общ. =-131,25+26,25=-105 ед.

   ∆Ор.ст.общ. =-1156,640+1471,638=315 тыс. руб.

    Прирост объема реализуемых услуг в условиях сокращения численности персонала   говорит   об   увеличении   эффективности   труда оставшегося  трудового   коллектива.   Ответ  кроется  в   хорошей   мотивации трудовых ресурсов,   хорошем морально-психологическом климате   в   коллективе и хорошей социальной защищённости. Однако если фирма планирует на будущее повысить объем реализуемых услуг в натуральном выражении, то в штат нужно будет нанять еще одного специалиста: юриста. Так как в предшествующем периоде, имея трех юристов, объем услуг на 1 работника в натуральном и стоимостном выражении был меньше, чем в отчетном. Это соответственно указывает на повышение производительности труда, но с большим объемом работы, два специалиста могут просто не справиться, а из-за этого возможна потеря большого числа клиентов. 

4.4. Анализ фонда оплаты  труда 

   Анализ  использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

   В связи с этим анализ использования  средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы, выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

   В процессе анализа фонда заработной платы в первую очередь сравнивают темпы изменения объемов реализуемых услуг в стоимостном выражении и изменение фонда заработной платы. Необходимые для анализа данные находятся в таблице 5.

Таблица 5. Анализ фонда оплаты труда

   Подсчет прибыли от увеличения эффективности  труда с учетом налога на заработную плату, который составляет 17,4%:

Налогз/п=0,02* 0,174=0,0034 руб.

   Значит, полное уменьшение доли заработной платы составит 2,3 копейки (0,02+0,0034=0,0234 руб.).

   Прирост прибыли в отчетном году составил:

∆Pr =0,0234*9568,125=223,894 тыс.руб.

   На  изменение общего фонда заработной платы влияют два фактора:

- изменение  численности персонала (уменьшение на одного сотрудника);

- изменение  среднегодовой заработной платы  одного работника (увеличение  на 9857 рублей).

   В связи с сокращением одного специалиста общий фонд заработной платы уменьшился на 156 тыс.руб., с учётом повышения среднегодовой заработной платы одного работника на 9857 рублей (1*225000-7*9857=155,3 тыс.руб.) т.е. фонд заработной платы должен был уменьшиться на 225 тыс.рублей, а в итоге уменьшение произошло на 156 тыс.рублей, что составило:

∆З/П =(156:225)* 100%= 69,3%

   За отчетный год среднегодовая заработная плата одного работника увеличилась  на  9857  рублей,   соответственно   общее  увеличение фонда оплаты труда  составит:

∆З/П =9857*7=68,999 тыс.руб.

   Что составляет:

∆З/П=(68,999:(-156))*100%=-44,2%

     Баланс факторов дает общее уменьшение фонда оплаты труда: 

∆Зобщ.=-225+68,999=-156 тыс.руб.

     В данном разделе анализа необходимо  подсчитать ещё один важный показатель     -    коэффициент     соотношения     между    темпами роста производительности труда и среднегодовой заработной платой, который

равен   отношению   изменению   темпов   выработки   одного   работника  в стоимостном выражении к среднегодовой заработной плате.

Ксоот=118,1:104,4=1,13 или 113%