Управление конкурентоспособностью организации на примере туристической фирмы ООО «Золотой тур»

 

Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли

Для оценки и динамики уровня показателей прибыли составляется таблица, в которой используются данные бухгалтерской отчетности организации из ф.№1. В ней представлен горизонтальный и вертикальный анализ отчета о финансовых результатах.

Таблица 2.3

Анализ финансовых результатов за 2010 г.

 

Наименование показателя	Код стр.	За 4 кв.	За 1 кв.	Отклонение		Удельный вес, %		Откл. уд.веса,%
				абсолют.	%	о.п.	п.п.
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Выручка(нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом  НДС, акцизов и аналог. обяз. платежей)	010	4229069,3	2566417,1	1662652,2	164,8%	100,00%	100,00%
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ и услуг	020	3943081,0	2344299,9	1598781,1	168,2%	93,24%	91,35%	1,89%
Коммерческие расходы	030	98221,4	36034,4	62187,0	272,6%	2,32%	1,40%	0,92%
Управленческие расходы	040	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Прибыль (убытки)  от реализации (стр.( 010-020-030-040))	050	187766,9	186082,8	1684,1	100,9%	4,44%	7,25%	-2,81%
Проценты к получению	060	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Проценты к уплате	070	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Доходы от участия в других организациях	080	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Прочие операционные доходы	090	0	0	0	0,0%	0,00%	0,00%	0,00%
Прочие операционные расходы	100	105828,2	61022,2	44806,0	173,4%	2,50%	2,38%	0,12%
Прибыль (убыток)  от финансово-хоз. деятельности   (стр.( 050 + 060-070+080+090-100))	110	81938,7	125060,6	-43121,9	65,5%	1,94%	4,87%	-2,94%
Прочие внереализационные доходы	120	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Прочие внереализационные расходы	130	0	2376,9	-2376,9	0,0%	0,00%	0,09%	-0,09%
Прибыль (убыток) отчетного периода (стр. (110+120-130))	140	81938,7	122683,7	-40745,0	66,8%	1,94%	4,78%	-2,84%
Налог на прибыль	150	24581,6	38031,9	-13450,3	64,6%	0,58%	1,48%	-0,90%
Отвлеченные средства	160	0	0	0		0,00%	0,00%	0,00%
Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (стр. (140-150-160))	170	57357,1	84651,8	-27294,7	67,8%	1,36%	3,30%	-1,94%

 

   Из данных таблицы следует, что прибыль по отношению к предшествующему периоду (начало года) уменьшилась на 13,1% (за счет роста операционных расходов и прочих внереализационных расходов, а также за счет роста себестоимости туристического продукта), что привело также к соответствующему уменьшению прибыли, оставшейся в распоряжении организации.

В динамике организационного развития можно отметить следующие  изменения:

- прибыль от реализации  растет медленнее чем себестоимость  и выручка от реализации туристического  продукта. Это связано со значительным ростом себестоимости туров;

- себестоимость реализованного  туристического продукта растет  быстрее чем выручка. Это связано  с заменой технической и транспортной  базы.

Факторный анализ финансовых результатов

Обобщенное влияние  факторов, воздействующих на прибыль от реализации и, следовательно, на прибыль отчетного периода представлено  в таб.2.4

 

Таблица 2.4

Сводная таблица влияния  факторов на прибыль отчетного периода

 

Наименование показателя	Руб.	Выводы
1	2	3
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг	15476,6	Увеличение прибыли
2. Изменение цен на реализованную  продукцию и услуги	1149,9	Увеличение прибыли
3. Себестоимость реализации туристического  продукта, работ, услуг	-800,3	Уменьшение прибыли
4. Коммерческие расходы	-362,2	Уменьшение прибыли
5. Управленческие расходы	0	Не изменилось прибыли
Влияние на прибыль от реализации	15464,1	Увеличение прибыли
6. Проценты к получению	0	Не изменилось прибыли
7. Проценты к уплате	0	Не изменилось прибыли
8. Доходы от участия в других  организациях	0	Не изменилось прибыли
9. Прочие операционные доходы	0	Не изменилось прибыли
10. Прочие операционные расходы	-44806,0	Уменьшение прибыли
11. Прочие внереализационные доходы	0	Не изменилось прибыли
12. Прочие внереализационные расходы	2376,9	Увеличение прибыли
Влияние на прибыль отчетного периода	-26965,0	Уменьшение прибыли

 

Факторы, наиболее повлиявшие на уменьшение прибыли:

Себестоимость реализации туристического продукта, работ, услуг;

Коммерческие расходы;

Прочие операционные расходы;

На увеличение прибыли  оказали влияние следующие факторы:

рост цен и выручки  на путевки и услуги по лечебному  оздоровлению;

прочие внереализационные  расходы.

Методика проведения факторного анализа:

Расчет влияния фактора  «Выручка от реализации».

DВ=В1-В;  В=В1 / Iц,

где DВ- изменение выручки от реализации;

       В-  выручка от реализации в сопоставимых  ценах;

       В1- выручка  от реализации в отчетном периоде;

       Iц-  индекс цен.

В=В1/ Iц= 42 290 693 / 1,6 = 26 431 683 руб.

DВ= 42 290 693 – 26 431 683 = 15 859 010 руб.

Таким образом, влияние  на сумму прибыли от реализации (DП) изменение выручки от реализации (исключая влияние изменения цены):

DП=[В1-В0-(В1-В1/1,6)*7,25] / 100,

где 7,25- удельный вес в  процентах (см. таб.2.2.2.);

       В0- выручка  от реализации в базисном периоде.

DП= [42 290 693 – 25 664 171-(42 290 693- 42 290 693/1,6)*7,25] / 100 = 154 766 руб.

Расчет влияния фактора  «Цена»:

DП=(В1-В1/Iц)*RП0/100,

DП= (42 290 693 – 42 290 693 / 1,6 )* 7,25 / 100 = 11 499 руб.

Расчет влияния фактора  «Себестоимость реализации» (С):

DП= -В1*1,89%/ 100,

где 1,89%- отклонение удельного  веса (см. таб.2.2.2.).

DП = -42 290 693 * 1,89 / 100 = -8 003 руб.

Расчет влияния фактора  «Коммерческие расходы» (КР):

DП= -С/С1 * 0,92 % /100,

где 0,92%- отклонение удельного  веса (см. таб.2.2.2.);

DП = -39 430 810* 0,92% /100 = - 3 622 руб.

Расчет влияния фактора  «Управленческие расходы» (УР):

DП= В1*(УУР1-УУР2) / 100,

где УУР1 (2) – уровень  управленческих расходов в отчетном (базисном периоде).

УУР- не учитывается, следовательно, DП (УР) нет.

Анализ движения денежных средств

Движение денежных средств  может быть связано с различными сторонами деятельности предприятия, поэтому в форме №4  поступления и расходы денежных средств представлены в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

   Анализ движения денежных средств проводится двумя методами: прямым и косвенным. При прямом методе рассчитывают относительные показатели структуры притока и оттока денежных средств по видам деятельности (таб.2.5).

Таблица 2.5

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

 

Наименование показателя	Код стр.	Сумма	Уд. вес, %
1. Остаток ден. средств на  нач.года	010	16 978	-
2. Поступило ден. средств - всего	020	5333142,6	2 319,11
в том числе:
выручка от  реализации товаров,продукции, работ и услуг	030	4151003,8	77,83
выручка от  реализации основных средств  и иного имущ-ва	040	0	-
авансы,получ. от покупателей (заказчиковов)	050	297310,6	-
бюджетные ассигнования и иное целевое  финансирование	060	0	-
безвозмездно	070	0	-
кредиты, займы	080	38000,0	<span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439__Char" style=" text-de