Автор работы: Пользователь скрыл имя, 22 Ноября 2011 в 09:15, отчет по практике
Лицензионный участок имеет статус горного отвода. По глубине горный отвод ограничен нижней границей распространения зоны выветривания песчаников. Площадь горного отвода 0,5 га. Участок недр в пределах горного отвода не является собственностью Недропользователя, не может быть предметом купли-продажи, дарения, наследования, вклада, залога или отчуждаться в иной форме.
1. Характеристика участка недр и деятельности по его использованию. 1
1.1. Общие сведения об участке недр, используемые ИП Заруцким П.Н. 1
1.2. Условия пользования недрами 2
1.3. Общие сведения об участке Акатновском № 1 5
2. Особенности исчисления, взимания и уплаты основных налогов. 8
2.1. Порядок уплаты налогов и сборов, а также сдачи отчетности при УСН 8
2.2. Расчет и уплата НДФЛ, НДПИ, Единого налога 10
3. Формы сдачи налоговой отчетности. 14
3.1. На бумажном носителе 14
3.2. В электронном виде 16
3.3. Сдача отчетности на магнитном носителе 18
3.4. Сдача отчетности по телекоммуникационным каналам связи 20
ПЛАН
Недропользователю (ИП Заруцкий П.Н.) в соответствии с выданной ему лицензией предоставляется право пользования недрами с целью добычи тонкоплигчатого выветрелого песчаника на участке Акатновском № 1 в Каменском районе Ростовской области.
Лицензия на право пользования недрами Лицензионного участка предоставляется Недропользователю на основанин распоряжения комитета по охране окружающей среды и природных ресурсов Администрации Ростовской области от 06Л0.2008 № 14-ЛН.
Добываемый на Лицензионном участке тонкоплитчатый выветрелый песчаник предназначен для производства облицовочных декоративных плиток произвольной формы.
Лицензионный участок расположен на западной окраине х. Акатновка Малокаменского сельского поселения в Каменском районе Ростовской области.
Лицензионный участок имеет статус горного отвода. По глубине горный отвод ограничен нижней границей распространения зоны выветривания песчаников. Площадь горного отвода 0,5 га. Участок недр в пределах горного отвода не является собственностью Недропользователя, не может быть предметом купли-продажи, дарения, наследования, вклада, залога или отчуждаться в иной форме.
Недропользователь должен осуществлять добычу тонкоплитчатого выветрелого песчаника на Лицензионном участке в соответствии с нижеследующими условиями пользования участком недр:
1. До начала добычи полезного ископаемого:
1.1. В течение 6 месяцев с момента государственной регистрации лицензии подготовить, согласовать и утвердить в установленном порядке проект разработки месторождения.
1.2. После утверждения проекта разработки согласовать в установленном порядке уточненные границы горного отвода и при необходимости внести соответствующие изменения в Соглашение. Горноотводные документы предоставить в комитет по охране окружающей среды и природных ресурсов Администрации Ростовской области и в территориальный фонд геологической информации.
2.
При добыче тонкоплитчатого
2.1.
Осуществлять добычу только
2.2. Соблюдать требования проекта разработки и схем развития горных
работ.
2.3.
Соблюдать установленные
2.4.
Обеспечивать уровень добычи
полезного ископаемого в
2.5.
В процессе добычи изучить
качество полезного
2.6.
Пользование землей
Оформленные после получения данной лицензии земельные документы должны быть представлены в комитет по охране окружающей среды и природных ресурсов Администрации Ростовской области и в территориальный фонд геологической информации.
2.7.
Не допускать разубоживания
2.8.
По мере отработки запасов
и освобождения земель
2.9.
Обеспечивать безопасное для
работников и населения
3.
При пользовании недрами
- ежегодно в течение 15 дней после согласования в установленном порядке планов развития горных работ предоставлять информацию в комитет по охране окружающей среды и природных ресурсов Администрации Ростовской области о планируемых годовых объемах добычи;
- ежеквартально в срок до 5-го числа месяца, следующего за истекшим
кварталом, в комитет по охране окружающей среды и природных ресурсов Администрации Ростовской области - краткую информации о выполнении условий Соглашения, включая данные об объемах добытого полезного ископаемого, по установленной форме;
-в установленные сроки в комитет по охране окружающей среды и природных ресурсов Администрации Ростовской области сведения о выполнении условий пользования недрами при добыче твердых полезных ископаемых по форме 2-ЛС;
- сведения, запрашиваемые органами государственною контроля в сфере природопользования, государственного экологического и технологического нал юра, природоохранными и другими контрольными органами, в соответствии с их компетенцией и правами.
На основании свидетельства о внесении изменения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, индивидуальному предпринимателю разрешены следующие виды деятельности:
Участок песчаников Акатновский №1 находится в Каменском районе Ростовской области на западной окраине х.Акатновка и расположен на левой склоне балки Малая Каменка на землях ОАО «Луч». Районный центр Каменск расположен в 11 км к востоку-северо-востоку от участка, а г.Донецк Ростовской области - в 13 км к северо-западу.
Участок Акатновский № 1 расположен в 1,5 км к западу от опоискованного и предварительно разведанного в 1967-1968 г.г. участка № 2 (Отчёт о результатах поисково-разведочных работ на песчаник в районе г. Каменска. Авт. Тютюнннкова В.Н. и Бондарева В.Н., 1969 г.).
В 4-х км к северо-северо-востоку от участка расположено Поповское порождение песчаников, детально разведанное Каменской ГРП ВДТГУ в 1959-1960 г.
В орографическом отношении участок Акатновскнй № 1 приурочен к левому склону балки Малая Каменка, являющейся правым притоком реки Северский Донец. Балка имеет незначительный водоток, который питается (а родников. Поверхность описываемой плошали представляет собой типичную для Донецкого бассейна слабо всхолмленную степную равнину, расчленённую балками.
По условной разграфке площадь участка Акатновского № 1 находится в пределах листа M-37-XXXV геологической карты масштаба 1:200000 и имеет следующие координаты центра: 48°17´ 11.56´´ СШ и 40° 08´06,9´´ ВД.
Поверхность
участка заснята топографо-
Система высот - Балтийская, система координат - местная. В плане участок имеет форму четырёхугольника, вытянутого с запада на меток со сторонами 39,51м, 112,63 м, 49,59 м и 112,64 м. Границами участка являются условные линии. Поверхность участка представляет собой пологий склон в юго-восточном направлении с абсолютными отметками от +68,95 м (т.2) до +56,69 м (т.4).
На
площади испрашиваемого участка в пределах
предоставленного земельного отвода отсутствуют
особо охраняемые территории и геологические
памятники. Нет на участке также каких-либо
зданий, сооружений и подземных коммуникаций.
| Название налога или сбора | Кто уплачивает | Сроки уплаты налога и сбора | Сроки сдачи отчетности |
| Единый налог | Все организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН | Авансовые платежи перечисляют не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Организации уплачивают налог по итогам налогового периода до 31 марта следующего года, а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля (п. 7 ст. 346.21 НК РФ)*1 | По итогам отчетных периодов декларации не предоставляются. Декларации за год организации сдают до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 346.23 НК РФ), а индивидуальные предприниматели — до 30 апреля (п. 2 ст. 346.23 НК РФ) |
| НДФЛ с доходов граждан | Организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие доходы физическим лицам (налоговые агенты) | Не позднее дня получения в банке наличных денег на выплату дохода или перечисления их на личные счета граждан (п. 6 ст. 226НК РФ). В иных случаях не позднее следующего дня после выплаты дохода в денежной форме или не позднее следующего дня после удержания налога с дохода, полученного в натуральной форме или в виде материальной выгоды (п. 6 ст. 226 НК РФ) | Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ сдают ежегодно не позднее 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК РФ) |
| Земельный налог | Собственники земельных участков и владельцы земель на праве постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (п. 1 ст. 388 НК РФ) | Устанавливаются ненормативными актами представительных органов муниципальных образований, а также законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. При этом местные власти не вправе требовать уплаты авансовых платежей раньше последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а уплаты налога по итогам года — раньше 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 397 НК РФ)**2 | Декларации по итогам налогового периода сдают не позднее 1 февраля следующего года, а расчеты по авансовым платежам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ) |
| Транспортный налог | Организации и индивидуальные предприниматели, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся согласно статье 358 НК РФ объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ) | Определяются законами субъектов РФ. При этом по авансовым платежам сроки не могут быть установлены ранее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а по налогу за год — ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ) | По итогам налогового периода декларации сдаются не позднее 1 февраля следующего года. Расчеты по авансовым платежам «упрощенцы» не представляют (п. 3 ст. 363.1 НК РФ) |
| Водный налог | Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие специальное или особое водопользование (п. 1 ст. 333.8 НК РФ) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 2 ст. 333.14 НК РФ) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 333.15 НК РФ) |
| НДС | Импортеры товаров (п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ) | Не позднее 15 дней после того, как товары были предъявлены таможенному органу в месте прибытия, или не позднее 15 дней после завершения внутреннего таможенного транзита (п. 1 ст. 174 НК РФ и п. 1 ст. 329 ТК РФ) | — |
| Участники договора простого товарищества, совместной деятельности или доверительного управления имуществом, отвечающие за общий учет операций (п. 2. и 3 ст. 346.11 НК РФ) | Ежемесячно тремя равными долями не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ)***3 | Ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ) | |
| Организации и индивидуальные предприниматели, выставившие покупателю (заказчику) счет-фактуру с НДС (подп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом, в котором был выдан счет-фактура (п. 4 ст. 174 НК РФ) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором был выставлен счет-фактура (п. 5 ст. 174 НК РФ) | |
| Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДС в связи с покупкой товара (заказом работы или услуги) у иностранной компании, не состоящей на налоговом учете в России (п. 1 ст. 161 НК РФ) | В день выплаты денежных средств иностранной компании (п. 4 ст. 174 НК РФ) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ) | |
| Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налоговыми агентами по НДС на основаниях, предусмотренных пунктами 3-5 статьи 161 | Тремя равными долями не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за налоговым периодом (п. 1 ст. 174 НК РФ) | Не позднее 20-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ) | |
| Налог на прибыль | Организации, получившие доходы, облагаемые по налоговым ставкам, указанным в пунктах 3 и 4 статьи 284 НК РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) | В течение 10 дней после окончания месяца, в котором получены суммы (п. 4 ст. 287 НК РФ). Если налог удержан при выдаче денег, перечислять его «упрощенцу» не нужно | В течение 28 дней после окончания отчетного периода и не позднее 28 марта после окончания налогового периода (п. 3 и 4 ст. 289 НК РФ)****4 |
| НДФЛ на доходы предпринимателей | Индивидуальные предприниматели, получившие доходы, к которым применимы ставки, указанные в пунктах 2,4 и 5 статьи 224 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ) | Не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ). Если налог был удержан налоговым агентом повторно его перечислять не нужно. Если же агент не исполнил свою обязанность, налог уплачивает «упрощенец» равными долями в два этапа: не позднее 30 календарных дней с даты получения уведомления от налогового органа, и спустя 30 календарных дней после первого срока уплаты (п. 5 ст. 228 НК РФ) | Не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (п. 1 ст. 229 НК РФ) |
| Сбор
за пользование объектами |
Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензию на пользование объектами животного мира (п. 1 ст. 333.1 НК РФ) | Сбор уплачивается при получении лицензии (п. 1 ст. 333.5 НК РФ) | Не позднее 10 дней с даты получения лицензии необходимо подать сведения о ней, суммах сбора, подлежащих уплате, и суммах уже перечисленных (п. 1 ст. 333.7 НК РФ) |
| Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов | Организации и индивидуальные предприниматели, имеющие разрешение на вылов во внутренних водах, в территориальных морях, на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне России, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген (п. 2 ст. 333.1 НК РФ) | Уплачивают в виде разовых и регулярных взносов, а в некоторых случаях — в виде единовременного взноса (п. 2 ст. 333.5 НК РФ). Разовый взнос перечисляют при получении разрешения (10% от общей суммы), регулярный взнос — ежемесячно равными долями не позднее 20-го числа в течение срока действия разрешения. Единовременные взносы за допустимый прилов производятся не позднее 20-го числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения необходимо подать сведения о нем и суммах сбора, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов. Сведения о количестве прилова представляют не позднее сроков, установленных для уплаты единовременного взноса (п. 2 ст. 333.7 НК РФ) |
Налог на доходы физических лиц исчисляется и уплачивается на основании главы 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации. Уплачивается не позднее дня получения в банке наличных денег на выплату дохода или перечисления их на личные счета граждан (п. 6 ст. 226НК РФ). В иных случаях не позднее следующего дня после выплаты дохода в денежной форме или не позднее следующего дня после удержания налога с дохода, полученного в натуральной форме или в виде материальной выгоды (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год (ст. 216 НК РФ).
ИП Заруцкий П.Н. уплачивает НДФЛ по ставке 30% за работников не являющихся налоговыми резидентами.
Налогоплательщики уплачивают НДПИ по месту нахождения участков недр, предоставленных им в пользование. Согласно статье 341 Налогового кодекса налоговый период по НДПИ — один календарный месяц. Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 344 НК РФ). Налоговая база по НДПИ — это стоимость добытых полезных ископаемых. Ставка налога за нематаллическое сырье используемое в строительстве составляет 5,5%.
Порядок расчета налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) по количеству добытого полезного ископаемого следующий:
Единый налог:
Объект налогообложения «Доходы»: доходы * 6% = налог к уплате
Сумма налога (авансовых платежей по налогу) к уплате может быть уменьшена не более чем на 50% на суммы: страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
ИП Заруцкий Павел Николаевич
Анализ расходов на оплату труда
Период: июнь 2011 г.
Детализация по субконто: Подразделения, по счетам учета затрат
| Кор.счет, субконто | Расчеты с персоналом по оплате труда Кт 70 | Всего расходов |
| 129 600,00 | 129 600,00 | |
| 91.02 | 129 600,00 | 129 600,00 |
| Всего расходов | 129 600,00 | 129 600,00 |