Налоговое администрирование в России

 

Амортизация начисляется  линейным методом, в соответствии с  формулой:

 

 

1. К=1/14*12*100=0.05

К=720000*0.05/100=3600(за месяц)

К=3600*168=604800(за 14 лет)

К=604800*5=3024000(за 5 оборудований)

 

 

К

К=4578*120=549360(за год)

К=549360*4=2197440(за 4 оборудования)

 

К(за месяц)

К= 11200*36=403200(за 3года)

К=403200*10=4032000(за 10 оборуд).

4) К=1/5*12=0.01

К=30000*0.01/100%=3(за месяц)

К=3*5=15(за5 лет)

К=15*1=15(за 1 оборудование)

∑А3024000+2197440+4032000+15=9313455 (Общая сумма аморт)

Командировочные расходы  руководителя организации по авансовому отчету:

1. Авиабилеты (Махачкала-Москва) 9600 руб. и обратно – 9600 руб.
2. Счет гостиницы за 4 дня – 4500 руб.
3. Суточные 6 дней – 1250 руб.

             9600+9600+4500+1250= 24950 руб.

• В январе реализованы нематериальные активы. Срок полезного использования 5 лет. Продажная цена 240 тыс. руб. Первоначальная стоимость 400 тыс. руб. Срок эксплуатации  2,1 лет.

К

А за 1 месяц

 

-ть =-ть

-ть =400000

( прибыль)

• Прочие расходы составили25 тыс. руб.  без учета страховых платежей в государственные внебюджетные фонды, транспортного налога.
• Реализовано сырье за 37тыс. руб., в том числе НДС, цена приобретения 53 тыс. руб.

∑НДС 

∑НДС

НДС в бюджет

• Внереализационная деятельность:

1. Штраф, уплаченный покупателями 42 тыс. руб.

2. Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности 64 тыс. руб.
3. Уплачен штраф в ДУГИПБ 38 тыс. руб.
4. Выявлена прибыль прошлых лет 56 тыс. руб.
5. Штраф, уплаченный покупателям 43 тыс. руб.

Найди прибыль организации т.е. доходы – расходы и рассчитай сумму налога на прибыль

Вывод:

Выполнив все необходимые  расчеты, мы можем сделать вывод:

1. Общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, составила:

29426400

НДС уплачивается не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, которым является квартал.

2. Общая сумма акцизов составил, подлежащая уплате в бюджет в разрезе налоговых периодов, составила  41373740 руб.

Акцизы уплачиваются до25 апреля.

3. Сумма транспортного налога составила: 3479 руб.
4. Сумма страховых платежей в государственные внебюджетные фонды составила в общем 811500 руб., из них:

а)  в Пенсионный фонд 22%  ⇨811500*22%=178530руб

б) в Фонд Социального  страхования 2,9 2,9*811500=

в) в Фонд Обязательного  Медицинского Страхования 3,1% ⇨

5. Рассчитаем налоговую базу по налогу на прибыль:

Прибыль Доход

Д

+

Налоговая база =39241244-27578089-64000-43000+56000=11612155

 

Сумма авансовых платежей =

Регистр налогового учета  «доходы от реализации» (руб.):

Показатели	сумма
Выручка от реализации товаров  народного потребления	37000000
Выручка от реализации сырья	560000
Итого	37056000

 

Регистр налогового учета  расходов по реализации (руб.):

Виды расходов	Сумма
Расходы на приобретение сырья
Материальные расходы	182000
Расходы на оплату труда	270500
Амортизация	9313455
Прочие расходы	26000
Итого	77025000

 

Расчет командировочных  расходов для целей налогообложения:

Всего расходов (руб.)	Придельный размер расходов	Придельная сумма расходов
25000	9600+9600+4500+600	24300

 

Расчет налогового учета  внереализационных доходов и расходов (руб.):

Виды доходов и расходов	Доходы	Расходы
Выявлена прибыль прошлых  лет	56000	42000
Списана дебиторская задолженность		64000
Уплачен штраф покупателям	_	38000
Уплачен штраф ДУГИПБ
Штраф, уплаченный покупателями
Итого	56000	14400

 

 

 

Расчет налоговой базы для определения налога на прибыль (руб.):

Доходы от реализации	316000000
Расходы, уменьшающие сумму  расходов от реализации	18533742.4
Внереализационные доходы	56000
Внереализационные расходы	149000
Итого прибыль	11612155
Налоговая база	11612155
Ставка налога на прибыль	20%
В т.ч. федеральный бюджет	2%
бюджет субъектов РФ	18%
Сумма налога на прибыль	2322431
В т.ч. федеральный бюджет	23224,31
бюджет субъектов РФ	2090187,9

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                          Заключение

  Выполнив расчетно-курсовую  работу, мы сделали следующие  выводы:

1. Налоговый орган обязан осуществить постановку на учет, снятие с учета организации, физического лица по месту нахождения принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, а также нотариусов, занимающихся частной практикой, и адвокатов по месту их жительства в течение пяти дней со дня получения сведений, сообщенных органами.
2. Постановка на учет, снятие с учета в налоговых органах организаций и физических лиц по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, а также внесение изменений в сведения о них в налоговых органах осуществляются в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.
3. Федерации   по   курсу   Центрального   банка   Российской  Федерации, действующему на дату реализации подакцизных товаров. Не  включаются в налоговую базу полученные налогоплательщиком средства, не связанные с реализацией подакцизных товаров. Налоговая  база  по  объекту  налогообложения, определяется как
4. Проанализирована финансово-хозяйственная деятельность исследуемого предприятия и показана методика исчисления отдельных видов налогов и сборов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список использованной литературы

1. Алиев Б.Х., Абдулгалимов А. М. Теоретические основы налогообложения: Учеб. пособ. для вузов / под ред. проф. А.З. Дадашева. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011г.
2. Гуреев В.И. Российское налоговое право. – М.: Экономика, 2010г.
3. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение / пер. с англ., 2010г.
4. Дмитриева Н.Г., Дмитриев Д.Б. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вызов. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2011г.
5. Евстигнеев Е.Н. Основы налогообложения и налогового права: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010г.
6. Мельник Д.Ю. Налоговый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2010г.
7. Мещерякова О. Налоговые системы развитых стран мира: справочник. – М.: Фонд "Правовая культура", 2010г.
8. Налоги: учебное пособие / под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика, 2010г.
9. Налоговое планирование – выбор налогоплательщика. М.: РЭА им. Г.В. Плеханова, 2011г.
10. Налоговое планирование на предприятии. М.: РЭА им. Г.В. Плеханова, 2010г.
11. Налоговые системы зарубежных стран: учебное пособие / под ред. В. Князева, Д. Черника. – М.: Изд-во Российской экономической академии, 2010г.
12. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: постатейный комментарий / под ред. В.И. Слона. – М.: Статус, 2011г.
13. Окунева Л.П. Налоги и налогообложение в России: учебник. – М., 2010.
14. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М.: МЦФЭР, 2010г.
15. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. – М.: ИНФРА-М,

Налоги и налоговое  право: учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2010г.

Налоги, налогообложение  и налоговое законодательство / под  ред. Е.Н. Евстигнеева. – СПб: Питер, 2010г.