Налоговая система Японии

 

Здесь мы также видим высокие темпы доходов и расходов префектуры. Удельный вес местных налогов в доходах бюджета значительно выше, чем в среднем по местным органам управления и превышает 70% за счет более развитой налоговой базы. В таблице прослеживаются следы финансового кризиса крупных городов середины 70-х годов. Баланс 1998 г. отрицательный – превышение расходов над доходами. Реальный баланс 2000 г. тоже еще отрицательный. Но затем Токио полностью вышел из финансового кризиса, хотя на каждый год по-прежнему определяется норматив приемлемого дефицита бюджета.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Проблемы и перспективы развития налоговой системы Японии

 

1 апреля 2011 начала реализовываться налоговая реформа Японии.

Налоговая политика правительства направлена на сокращение государственной задолженности, которая достигает приблизительно 180% ВВП. В частности, реформа призвана поддержать решение премьер-министра Японии Юкио Хатоямы, пообещавшего ограничить выпуск бондов суммой в 44 триллиона иен (483 миллиарда долларов США).

Самый спорный пункт плана правительства – сохранение налога на бензин. Во время предвыборной кампании Юкио Хатояма обещал отменить этот сбор. Размер налога составляет 25 иен за литр бензина, но может варьироваться по решению правительства в случае значительных колебаний цен на нефть.

Чтобы стимулировать рост экономики, правительство  Японии намерено сократить некоторые  налоги. Денежные подарки в размере  до 15 миллионов иен в 2011 году освобождены от налогообложения, в 2011 году порог налогообложения снизят до 10 миллионов иен. Иностранных инвесторов освободят от уплаты налогов на проценты по японским корпоративным бондам, которые будут выпущены до 31 марта 2013 года. Кроме того, снизится налог на автомобили, который рассчитывается с учетом массы машины.

Потери  бюджета планируется компенсировать за счет повышения ряда сборов. С 1 октября 2011 года табачный налог вырастет на 3,5 иены за сигарету. Будут сокращены или отменены особые льготы для родителей несовершеннолетних детей. Правительство также не исключает возможности введения нового «зеленого» налога с 1 апреля 2011 года.

Министр финансов Японии Хирохиса Фудзи назвал принятые решения правительства  неизбежными, учитывая падение налоговых  поступлений в период финансового  кризиса.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

 

Рассмотрев тему можно сделать ряд выводов о налоговой системе Японии.

Прежде  всего, необходимо отметить, что Япония страна, в которой проживает многомиллионное  население. Однако ее географическая территория небольшая. В связи с этим в  Японии остро стоит вопрос размещения населения. Цена земли в данной стане достаточно высока. Росту цен способствовали особые экономические условия. Возросшая цена земли сказывается на внутригородской миграции. Муниципалитеты из-за высокой стоимости оказались не в состоянии приобретать новые земельные участки для общественных целей. В связи с этим был введен порядок, по которому земельный налог не может быть увеличен больше чем на 10% по сравнению с последней переоценкой.

Во-вторых, в формировании бюджета лидирующую роль занимают государственные налоги, приносящие около 64%, а остальная  часть бюджета формируется за счет местных налогов. Перераспределение  налоговых поступлений является зеркальным отражением их сбора, т.е. 64% всех ресурсов расходуются как местные, а остальные обеспечивают выполнение общегосударственных функций.

Налоговая система Японии характеризуется  множественностью налогов, которые  имеет право взимать каждый орган  территориального управления. Все налоги закреплены в законодательных актах. Всего в стране действует 25 государственных и 30 местных налогов. Среди всего многообразия этих налогов, наибольший доход бюджету приносят подоходные налоги на физических и юридических лиц (около 56% всех налоговых поступлений), затем по степени значимости идут прямые налоги на имущество, а также прямые и косвенные потребительские налоги.

В Японии обсуждается вопрос о тяжести  налогового бремени рядового гражданина. Однако, несмотря на высокие ставки налогов, государство предоставляет значительный необлагаемый минимум, который учитывает семейное положение человека. От уплаты налогов освобождаются средства, затраченные на лечение. Дополнительные льготы имеют многосемейные. В современной Японии приветствуются семьи, в которых работают оба супруга примерно с одинаковыми доходами, поэтому пары, где работает только один супруг, несут более тяжелое налоговое бремя.

Несмотря  на незначительный удельный вес местных  налогов в совокупном доходе бюджета, местное налогообложение является составной частью системы налогообложения Японии. Вся система финансирования производственной и социальной инфраструктуры, подготовки и переподготовки рабочей силы, коммунально-жилищно-бытового обслуживания осуществляется через местные органы власти.

Социальное обеспечение включает разные виды денежных выплат (пенсии, пособия) и оказание льготных услуг нетрудоспособным и безработным. В зависимости от источников финансирования социальное обеспечение подразделяется на социальное страхование – обеспечение нетрудоспособных за счет бюджетных средств и на производственное страхование – за счет фондов, создаваемых на предприятиях для выплаты пенсий и пособий.

В Японии существует довольно хорошо развитая система поощрений как национальных, так и иностранных инвестиций, основные цели которой можно свести к созданию благоприятных условий для дальнейшего развития осуществляемой в рамках национальной экономики структурной перестройки, а также для ускорения экономического роста относительно менее развитых регионов страны. Основными средствами поощрения инвестиций, желательных с точки зрения содействия решению стоящих перед страной экономических задач, являются налоговые льготы, субсидии и финансовые льготы.

На мой  взгляд, из всех вышеперечисленных  выводов особое внимание нашему правительству следует обратить на укрепление финансов местных органов самоуправления, рассмотреть вопрос о тяжести налогового бремени (особенно юридических лиц), а также разработать программы и мероприятия по созданию и укреплению инвестиционного климата страны, с целью привлечения иностранных инвестиций. Необходимо помнить, что огромное количество налогов и высокие ставки по ним – это не залог успеха. Если предприниматель с 1рубля прибыли будет платить 95коп. налогов, он начнет скрывать свои реальные доходы и просто уйдет в теневой сектор экономики. Т.о., государство получит результат обратный намеченному. Привлечение инвестиций является необходимым условием успешного развития страны. На полученные от инвесторов средства правительство может решить целый ряд общегосударственных проблем: содействие развитию малого бизнеса, промышленного и аграрного секторов экономики и проч.

В заключении можно отметить лишь справедливость высказывания: «Зарубежный опыт вполне применим в современных условиях России, если его не слепо копировать, а перенимать лучшее, применяя к конкретным особенностям экономики Российской Федерации».

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Библиографический список

 

1. Никитин, С. Налог на прибыль: опыт развитых стран  [Текст] / С. Никитин, А.Никитин // МЭ и МО.–2008.–№3.
2. Леонтьева, Е. Япония: сложные задачи [Текст] / Е. Леонтьева // МЭ и МО.–2008.–№8.
3. Овчинников, В. Япония в год тигра: [проблемы японской экономики] [Текст] / В. Овчинников // Российская газета.–2008.–16 апреля.
4. Тахэкиро, Тао. Проблемы экономического роста Японии и развития японско-российских отношений [Текст] / Тао Тахэкиро // Проблемы теории и практики управления.–2008.–№4.
5. Тихорецкая, И.С. Налоговая система Японии [Текст] / И.С. Тихорецкая.–М.: Мысль, 2005.–210 с.
6. Киракосян, Г.Л. Особенности формирования налоговой системы Японии [Текст] / Г.Л. Киракосян // ПТ и ПУ.–2008.–№2.
7. Молоков, И.И. Япония: экономика, финансы, история. [Текст] / И.И. Молоков.–С-Пб., 2007.–167 с.
8. Емельянов, В. А как у них? [Текст] / В.А. Емельянов // Налоговая полиция.–2008.–№6.
9. Моффет, С. Япония повышает налоги: Чтобы погасить долги [Текст] / С. Моффет // Ведомости.–2005.–18 января.–№6.–С.А3.
10. Баскакова, М.В. Японская экономическая модель [Текст] / М.В. Баскакова // МЭиМО.–2004.–№1.–С.98-106.
11. Бок, Зи Коу Экономика Японии. Какая она? [Текст] / Зи Коу Бок.–М.: Экономика, 2002.–348 с.