Составить график налоговых платежей (налоговый  календарь) ЗАО «Норд» на плановый год

     Таблица 2

     График  налоговых платежей ЗАО «Норд»

 

НДС

Приобретенный НДС – 

Расходы на приобретение товаров для оптовой торговли -14160000*18/118=2160000

Расходы на коммунальные услуги – 472000-20% = 377600*18/118 = 57600

Расходы на аренду помещений – 188800-20% = 151040 *18/118 = 23040

Расходы на материалы, используемые для обеспечения деятельности организации – 59000-26,6% = 43306*18/118 = 6606

Расходы на приобретение стеллажей для оптового склада - 151040*18/118 = 23040

Расходы на ремонт помещений оптового склада – 177000*18/118 = 27000

Итого НДС: 2297286 руб.

16520000*18/118 = 2520000 руб. (продали НДС)

2520000 – 2297286 = 222714 руб. (в год)

55678  - в квартал 
 
 

Налог на прибыль

Выручка от осуществления  оптовой торговли – 16520000-18%=13 546 400

Расходы на приобретение товаров для оптовой торговли – 14160000-18%=                                                                                                                                                                                                                                                                                          11611200

Расходы на коммунальные услуги – 472000-20%=377600-18%=309632

Расходы на рекламу – 40000-26,6%= 29360

Расходы на оплату труда работников оптового склада – 700000

Расходы на оплат  труда административно – управленческого  персонала – 560000-26,6% = 411040

Расходы на материалы, используемые для обеспечения деятельности организации – 59000-26,6%  = 43306

Расходы на приобретение стеллажей для оптового склада – 151040-18% = 123852

Расходы на ремонт помещений оптового склада – 177000-18% = 145140

Амортизация оптового склада – 86000

Амортизация имущества, используемого административно  – управленческим персоналом – 20000-26,6% = 14680

Расходы всего: 13 474 210

Налог на прибыль: 13 546 400 – 13 474 210  = 72 190 * 20% = 14 438

Авансовые платежи  по итогам отчетного периода (квартала) – 3 609,5 

Налог на имущество составляет 18 500 в год.

Налоговым периодом признается календарный год. (до 1 апреля)

Отчетными периодами  признаются первый квартал, полугодие  и девять месяцев календарного года.

Авансовый платеж – 16 500 / 4 = 4 625 в квартал (до 1 числа  следующего месяца после отчетного) 
 
 

ФСС и ПФР

 

Всего: 1 740 000

НС и ПЗ (0,2%) 3480/12 = 290 в месяц

ФСС (2,9%) 50460/12 = 4205 в месяц

Итого: 4495 в месяц

Взнос на обязательное пенсионное страхование

НЧ (6%) = 104400/12 = 8700 в месяц

СЧ (20%) = 348000/12 = 29000  в месяц

ФФОМС (3,1%) = 53940/12 = 4495 в месяц

ТФОМС (2%) = 34800/12 = 2900  в месяц

Итого: 45095 руб. в  месяц

Платится до 15 числа каждый месяц 

ЕНВД

Платится раз  в квартал до 25 числа

Декларация сдается  до 20 числа

Площадь под  розничную торговлю – 100 кв. м.

Базовая доходность – 1800

Коэффициенты К1 – 1,372

К2 – 1 (центр)

Налоговая база -  1800*1,372*1*100 = 246960

Сумма налога = 246960*15/100 = 37044 руб. – налог в месяц

37044*33 = 111132 руб. (за  квартал)

Заключение

 

     Сегодня для определения налоговых рисков совершенно недостаточно знания налогового права и бухучета. Будущее за налоговым менеджментом, предметом которого являются налоговые риски и налоговое планирование. Во всем цивилизованном мире, в частности в Германии, Великобритании, США эту функцию выполняют налоговые консультанты, которые в России стали играть все большую роль в деятельности бизнеса.

     Критерии  самостоятельной оценки рисков для  налогоплательщиков позволят налогоплательщикам самостоятельно оценить свой налоговый  рейтинг, и наряду с нормами права  станут еще одним инструментом бизнес - планирования, частью которого является управление налоговыми рисками.

     Криминальные  налоговые схемы доживают последние  дни, деловая цель и обоснованность налоговой выгоды как судебные доктрины стали частью налогового права России. Умелое использование налогового права, избегая безрассудных действий, позволят избежать неуправляемых налоговых последствий.

     Управление  налоговыми рисками в ситуации значительной неопределенности налогового законодательства России становится одним из центральных  факторов определяющих бизнес субъектов предпринимательской деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 

Список  используемой литературы

     1. "Стратегии бизнеса: аналитический  справочник" под общей редакцией  академика РАЕН, д.э.н. Г.Б. Клейнера  Москва, "КОНСЭКО",1998

     2. Е.В. Броило "Стратегия учета  экономических рисков корпоративных предприятий" Финансовый менеджмент №3 / 2003

     3. С.А Руденко "Проблемы управления  налоговыми рисками".

     4. Игорь Теущаков, директор ЗАО  "Ассоциация "Налоги России". "Эксперт Урал", № 41 (258), 6 ноября 2006 г.

     5. Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования - М.:Вершина, 2007.- С. 39 - 41.

     6. М.И. Мигунова, Т.А. Цыркунова "Финансово-кредитная  система. Бюджетирование, валютное  и кредитное регулирование экономики". Проблемы современной экономики, N 1(17)