Земельный налог

tyle="text-align:justify">4.    Общероссийские общественные организации инвалидов с численностью инвалидов не менее 80% за земли, используемые ими для осуществления уставной деятельности;

4.1. Организации с уставным капиталом, состоящим полностью из вкладов общественных организаций инвалидов при условии, что в численности не менее 50% инвалидов, а их доля в фонде оплаты труда не менее 25% - за земли, используемые ими для производства и реализации товаров (кроме подакцизных);

4.2. Учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов за земли, используемые ими для образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных и иных целей соцзащиты и реабилитации инвалидов;

5.    Организации народных художественных промыслов за земельные участки в местах традиционного бытования, используемые для производства и реализации соответствующих изделий;

6.    Физические лица - коренные малочисленные народы Севера, Сибири, и Дальнего Востока РФ, а также общины за земельные участки, используемые для сохранения и развития их традиционного образа жизни;

7.    Организации - резиденты особой экономической зоны (ОЭЗ) сроком на 5 лет с момента возникновения права собственности на земельный участок. Резиденты ОЭЗ не уплачивают земельный налог только по тем земельным участкам, которые расположены на территории ОЭЗ.

Дополнительно установлены льготы Законом СПб от 28.11.2005 611-86.

1. От уплаты земельного налога освобождаются следующие категории налогоплательщиков в отношении одного земельного участка на территории Санкт-Петербурга, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

1.    Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Славы, полные кавалеры ордена Трудовой Славы;

2.    инвалиды, имеющие III степень ограничения способности к трудовой деятельности, а также лица, которые имеют I и II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года без вынесения заключения о степени ограничения способности к трудовой деятельности;

3.    инвалиды с детства;

4.    ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, в том числе лица, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Жителю блокадного Ленинграда", а также ветераны и инвалиды боевых действий;

5.    физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6.    физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7.    физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

8.    пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации, в отношении земельного участка, не превышающего 25 соток;

9.    граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более;

10.                        члены семей лиц, замещающих государственные должности, военнослужащих и иных государственных служащих, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей.

Льгота предоставляется им на основании справки о гибели лица, замещающего государственную должность, военнослужащего или иного государственного служащего, выданной соответствующими государственными органами.

Супругам лиц, замещающих государственные должности, военнослужащих и иных государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак.

2. Освобождаются от уплаты земельного налога органы государственной власти Санкт-Петербурга и государственные учреждения, которые созданы органами государственной власти Санкт-Петербурга и деятельность которых осуществляется за счет средств бюджета Санкт-Петербурга на основе сметы доходов и расходов.

3. С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование).

Льготы по земельному налогу, предоставленные до 1 января 2006 года в соответствии со статьями 11-2 и 11-3 Закона Санкт-Петербурга от 28.06.1995 N 81-11 "О налоговых льготах" в редакции, действовавшей до 1 января 2006 года, действуют в течение того срока, на который эти льготы были предоставлены (Закон СПб от 28.11.2005 N 611-86).

Кодексы:   Налоговый кодекс Российской Федерации . Статья 395
Санкт-Петербург:   Закон Санкт-Петербурга от 28.11.2005 N 611-86 (ред. от 02.11.2007) "О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ И О ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЯ В ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА "О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ" (принят ЗС СПб 16.11.2005)   Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 N 81-11 (ред. от 16.07.2010) "О налоговых льготах" (принят ЗС СПб 28.06.1995)

Порядок и сроки уплаты

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются по месту нахождения земельных участков.

1.    Организации и индивидуальные предприниматели, использующие принадлежащие им на праве собственности или постоянного (бессрочного) пользования земельные участки в предпринимательской деятельности, уплачивают авансовые платежи по налогу за I квартал, II квартал и III квартал календарного года не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим периодом, т.е. не позднее 30 апреля, 31 июля, 31 октября.

Индивидуальные предприниматели должны сдавать налоговые декларации и расчеты авансовых платежей независимо от фактического использования земельных участков в своей предпринимательской деятельности.

Налог по истечении налогового периода, т.е. календарного года, уплачивают не позднее 1 февраля следующего года с представлением налоговой декларации.

2.    Физические лица уплачивают налог на основании полученного налогового уведомления не позднее 1 апреля следующего года. Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС РФ от 31.10.2005 N САЭ-3-21/551@.

Документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или право на льготы, представляются в налоговые органы:

      организациями и инд. предпринимателями - в сроки представления расчетов по авансам и налогу;

      физическими лицами - в срок не позднее 1 февраля года текущего налогового периода.

В случае уплаты или возникновения права на льготы до окончания налогового периода налогоплательщики представляют документы, подтверждающие данные права в течение одного месяца со дня его возникновения (утраты).

Порядок отражения в налоговой декларации стоимости земельного участка разъяснен в письме Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-05-04-02/01.

Формы налоговой декларации и налогового расчета по авансовым платежам с порядками их заполнения утверждены приказом Минфина РФ от 16.09.2008 N 95н.

Инспекция может направить физлицу уведомления об уплате земельного налога только за три налоговых периода, предшествующих календарному году их направления.

Кодексы:   Налоговый кодекс Российской Федерации . Статья 397

Федеральные:   Приказ Минфина РФ от 16.09.2008 N 95н "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.10.2008 N 12403)   <ПИСЬМО> ФНС РФ от 07.02.2008 N ШС-6-3/84@ "О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ" (вместе с <ПИСЬМОМ> Минфина РФ от 16.01.2008 N 03-05-04-02/01)   Приказ ФНС РФ от 31.10.2005 N САЭ-3-21/551@ "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВЫХ УВЕДОМЛЕНИЙ" Зарегистрировано в Минюсте РФ 30.11.2005 N 7216.

Зачисление

100% в бюджет Санкт-Петербурга.

Список литературы

 

1.           Земельный кодекс Российской Федерации

2.           Налоговый кодекс Российской Федерации . Глава 31

3.           Приказ Минфина РФ от 16.09.2008 N 95н

4.           "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ И НАЛОГОВОГО РАСЧЕТА ПО АВАНСОВЫМ ПЛАТЕЖАМ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ И ПОРЯДКОВ ИХ ЗАПОЛНЕНИЯ" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 06.10.2008 N 12403)

5.           Закон Санкт-Петербурга от 28.11.2005 N 611-86

6.           (ред. от 02.11.2007) "О ЗЕМЕЛЬНОМ НАЛОГЕ В САНКТ-ПЕТЕРБУРГЕ И О ВНЕСЕНИИ ДОПОЛНЕНИЯ В ЗАКОН САНКТ-ПЕТЕРБУРГА "О НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТАХ" (принят ЗС СПб 16.11.2005)

 

5