Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 18:12, курсовая работа
Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение теоретических знаний, получаемых за время обучения; приобретение практических навыков определения налогооблагаемых баз; расчет основных налогов и заполнение отчетности по налогам.
В данной курсовой работе мы рассмотрим теоретические аспекты водопользования в Российской Федерации, законодательство и нормативно-правовые акты, касающиеся регулирования водных отношений.
Также рассчитаем налоговые платежи предприятия ООО «Уфамакс» по таким налогам, как:
1) налог на имущество организации;
2) транспортный налог;
3) НДФЛ;
4) взносы в социальные фонды;
5) НДС.
Введение 6
1. Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость. 7
1.1 Основные положения по водному налогу. Водный кодекс 8
1.2 Проблемы в сфере водных отношений, водного законодательства и уплаты водного налога в бюджет 10
1.3 Пути устранения проблем практики применения водного налога 13
2. Расчет налоговых платежей организации 17
2.1 Налог на имущество организаций 17
2.2 Транспортный налог 19
2.3 НДФЛ 20
2.4 Взносы в социальные фонды 22
2.5 Смета затрат на производство 29
2.6 Налог на прибыль 31
2.7 НДС 33
2.8 Анализ результатов работы организации за отчетный период 35
Заключение 40
Список использованной литературы 41
ПРИЛОЖЕНИЕ А 42
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 48
Вид товаров, работ, услуг |
Стоимость товаров, работ, услуг, в руб. |
Наличие счета-фактуры(+/–) |
Сумма на непроиз-водствен-ные цели |
НДС относится на: | ||||||
Оприходовано |
Уплачено авансом |
Вычет, руб. |
Прибыль, руб. | |||||||
всего |
из них в счет ранее уплаченных авансов | |||||||||
Сумма |
НДС |
Аванс |
НДС |
Аванс |
НДС | |||||
Материалы |
460200 |
70200 |
- |
- |
50096 |
7642 |
+ |
1348 |
77842 |
243 |
ТС |
495600 |
75600 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
75600 |
- |
Водоснабжение |
1186 |
181 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
181 |
- |
Отопление |
9086 |
1386 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
1386 |
- |
Электроэнергия |
1416 |
216 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
216 |
- |
Услуги связи |
41970 |
6402 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
6402 |
- |
Прочие услуги |
6013 |
917 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
917 |
- |
ИТОГО: |
162544 |
243 |
Таблица 23 - Расчет величины вычетов за II квартал
Вид товаров, работ, услуг |
Стоимость товаров, работ, услуг, в руб. |
Наличие счета-фактуры(+/–) |
Сумма на непроиз-водствен-ные цели |
НДС относится на: | ||||||
Оприходовано |
Уплачено авансом |
Вычет, руб. |
Прибыль, руб. | |||||||
всего |
из них в счет ранее уплаченных авансов | |||||||||
Сумма |
НДС |
Аванс |
НДС |
Аванс |
НДС | |||||
Материалы |
719800 |
109800 |
50096 |
7642 |
80192 |
12233 |
+ |
1848 |
109800- 7642+ 12233= 114391 |
333 |
Оборудование |
118000 |
18000 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
18000 |
- |
Продолжение таблицы 23
Вид товаров, работ, услуг |
Стоимость товаров, работ, услуг, в руб. |
Наличие счета-фактуры(+/–) |
Сумма на непроиз-водствен-ные цели |
НДС относится на: | ||||||
Оприходовано |
Уплачено авансом |
Вычет, руб. |
Прибыль, руб. | |||||||
всего |
из них в счет ранее уплаченных авансов | |||||||||
Сумма |
НДС |
Аванс |
НДС |
Аванс |
НДС | |||||
Водоснабжение |
1384 |
211 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
211 |
- |
Отопление |
7788 |
1188 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
1188 |
- |
Электроэнергия |
1652 |
252 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
252 |
- |
Услуги связи |
41970 |
6402 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
6402 |
- |
Прочие услуги |
6013 |
917 |
- |
- |
- |
- |
+ |
- |
917 |
- |
ИТОГО: |
141361 |
333 |
Рассчитаем НДС к уплате в бюджет и оформим вычисления в виде таблиц 24 (за 1 квартал), 25 (за 2 квартал).
Таблица 24 - Расчет НДС к уплате в бюджет за I квартал
Наименование показателя |
Величина НОБ, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
Налогооблагаемые объекты, в том числе: |
|||
Авансовые платежи от покупателей |
180288 |
18/118 |
27502 |
Обороты по реализации готовой продукции |
6518320 |
18/118 |
994320 |
Всего исчислено налога с облагаемого оборота |
1021822 | ||
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету |
243 | ||
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога |
1022065 | ||
Налоговые вычеты, в том числе: |
|||
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции |
- | ||
– сумма налога, предъявленная поставщиками |
162544 | ||
Общая сумма НДС, подлежащая вычету |
162544 | ||
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет |
859521 | ||
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению |
- |
Таблица 25 - Расчет НДС к уплате в бюджет за II квартал
Наименование показателя |
Величина НОБ, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
Налогооблагаемые объекты, в том числе: |
|||
Авансовые платежи от покупателей |
240240 |
18/118 |
36647 |
Обороты по реализации готовой продукции |
7108320 |
18/118 |
1084320 |
Всего исчислено налога с облагаемого оборота |
1120967 | ||
Суммы налога, подлежащие восстановлению, ранее правомерно принятые к вычету |
333 | ||
Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога |
1121300 | ||
Налоговые вычеты, в том числе: |
|||
– по авансам и предоплатам, засчитанным в налоговом периоде при реализации продукции (100048*18/118) |
15262 | ||
– сумма налога, предъявленная поставщиками |
141361 | ||
Общая сумма НДС, подлежащая вычету |
156623 |
Продолжение таблицы 25
Наименование показателя |
Величина НОБ, руб. |
Ставка НДС, % |
Сумма НДС, руб. |
Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет |
964677 | ||
Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению |
- |
Проведем анализ структуры себестоимости продукции. Расчеты представим в таблицах 26-28.
Таблица 26 -
Структура себестоимости
№ |
Статьи затрат |
Сумма затрат за полугодие, руб. |
Удельный вес статьи затрат, % |
1 |
Материальные затраты |
1135144 |
20,1 |
2 |
Фонд заработной платы |
2906492 |
51,5 |
3 |
Взносы в социальные фонды |
865591 |
15,3 |
4 |
Амортизация основных средств |
354028,8 |
6,3 |
5 |
Прочие расходы |
385237,5 |
6,8 |
ИТОГО затраты на производство |
5646493,3 |
100 |
Рисунок 1 –
Структура себестоимости
Исходя из рисунка 1 видно, что наибольшую долю занимает фонд заработной платы, значит, производство является трудоемким.
Таблица 27 - Структура налогов и социальных взносов, уплачиваемых организацией
Плательщик (субъект) |
Источник возмещения |
Наименование налогов (взносов) |
Вид налога по способу взимания |
Сумма платежей, руб. |
Удельный вес налогов, % |
Удельный вес по источникам, % |
Организация – страхователь |
Себесто-имость |
Взносы в социальные фонды |
прямой |
865591 |
22,1 |
20,3 |
Продолжение таблицы 27
Плательщик (субъект) |
Источник возмещения |
Наименование налогов (взносов) |
Вид налога по способу взимания |
Сумма платежей, руб. |
Удельный вес налогов, % |
Удельный вес по источникам, % |
Организация – налого-плательщик |
Финансовый результат |
Налог на имущество |
прямой |
20 654,2 |
0,5 |
0,7 |
Транспортный налог |
прямой |
9 437,5 |
0,2 | |||
Прибыль |
Налог на прибыль |
прямой |
1190539 |
30,5 |
27,9 | |
Внешний источник –потребители |
НДС |
косвен- ный |
1824198 |
46,7 |
42,8 | |
Итого налогов и взносов |
3910419,7 |
100 |
Х | |||
Организация – налоговый агент |
Внешний источник – физ. лица |
НДФЛ |
прямой |
352363,5 |
Х |
8,3 |
Всего налогов и взносов |
4262783,2 |
Х |
100 |
Рисунок
2 – Удельный вес налогов организации
На рисунке 2 видно, что наибольшую величину налога организации за полугодие составляет НДС, наименьшую – транспортный налог.
Рисунок 3 – Удельный вес налогов по источникам возмещения
Наибольший удельный вес налогов по источникам возмещения являются налоги, источником возмещения которого являются потребители, в то время как наименьший вес принадлежит налогам, источником возмещения которого является финансовый результат.
Таблица 28 - Структура выручки без косвенных налогов
№ |
Наименование элементов |
Сумма за полугодие, руб. |
Удельный вес элемента, % |
1 |
Себестоимость |
5646493,3 |
48,9 |
2 |
Прямые налоги организации |
1212315,8 |
10,5 |
3 |
Чистая прибыль |
4689190,9 |
40,6 |
Итого выручка |
11548000 |
100 |