Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 13 Марта 2013 в 18:12, курсовая работа

Краткое описание

Целью курсовой работы является закрепление, углубление и обобщение теоретических знаний, получаемых за время обучения; приобретение практических навыков определения налогооблагаемых баз; расчет основных налогов и заполнение отчетности по налогам.
В данной курсовой работе мы рассмотрим теоретические аспекты водопользования в Российской Федерации, законодательство и нормативно-правовые акты, касающиеся регулирования водных отношений.
Также рассчитаем налоговые платежи предприятия ООО «Уфамакс» по таким налогам, как:
1) налог на имущество организации;
2) транспортный налог;
3) НДФЛ;
4) взносы в социальные фонды;
5) НДС.

Содержание работы

Введение 6
1. Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость. 7
1.1 Основные положения по водному налогу. Водный кодекс 8
1.2 Проблемы в сфере водных отношений, водного законодательства и уплаты водного налога в бюджет 10
1.3 Пути устранения проблем практики применения водного налога 13
2. Расчет налоговых платежей организации 17
2.1 Налог на имущество организаций 17
2.2 Транспортный налог 19
2.3 НДФЛ 20
2.4 Взносы в социальные фонды 22
2.5 Смета затрат на производство 29
2.6 Налог на прибыль 31
2.7 НДС 33
2.8 Анализ результатов работы организации за отчетный период 35
Заключение 40
Список использованной литературы 41
ПРИЛОЖЕНИЕ А 42
ПРИЛОЖЕНИЕ Б 48

Скачать целиком (154.13 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Содержимое работы - 1 файл

курсовая налоги 11111.docx

— 159.57 Кб (Скачать файл)

В таблице 15, 16 расчитаны затраты на коммунальные услуги и услуги связи.

Таблица 15 - Расчет затрат на коммунальные услуги и услуги связи за I квартал

Наименование услуги	Цена за единицу без НДС, руб./ед.	Объем потребления за квартал	Сумма затрат, руб.
Наименование услуги	Цена за единицу без НДС, руб./ед.	Объем потребления за квартал	Сумма без НДС	Сумма с НДС	Величина НДС
Водоснабжение	33,5	30	1005	1186	181
Отопление	550	14	7700	9086	1386
Электроэнергия	2	600	1200	1416	216
Услуги связи	11856	3	35568	41970	6402
Прочие услуги	–	5096	5096	6013	917

Таблица 16 - Расчет затрат на коммунальные услуги и услуги связи за II квартал

Наименование услуги	Цена за единицу без НДС, руб./ед.	Объем потребления за квартал	Сумма затрат, руб.
Наименование услуги	Цена за единицу без НДС, руб./ед.	Объем потребления за квартал	Сумма без НДС	Сумма с НДС	Величина НДС
Водоснабжение	33,5	35	1172,5	1384	211
Отопление	550	12	6600	7788	1188
Электроэнергия	2	700	1400	1652	252
Услуги связи	11856	3	35568	41970	6402
Прочие услуги	–	5096	5096	6013	917

В фонд заработной платы включены начисления за труд, такие как основная и дополнительная заработная плата, уральские, премия, сверхурочные, отпускные, ДГПХ и другие. Расчеты представлены в таблице 17.

Таблица 17 - Расчет фонда заработной платы (ФЗП) за отчетный период

№	Показатели	Ед. изм.	Категории работников					Итого на всех работников
№	Показатели	Ед. изм.	дирек-тор	главбух	прочие УП	ОР	МОП	Итого на всех работников
1	Численность персонала	чел.	1	1	2	11	3	21
2	Оклад работника	руб./ мес.	45480	40096	35480	25240	7720	Х
3	Месячная зарплата по категориям работников Стр.1 × Стр. 2	руб./ мес.	45480	40096	70960	277640	23160	457336
4	Квартальная зарплата Стр.3 × 3 мес.	руб.	136440	120288	212880	832920	69480	1372008
5	Премия за I квартал на каждого работника	руб.	4952	4952	4952	3452	2452	Х
6	Премиальные за I кв. Стр.5 × Стр.1	руб.	4952	4952	9904	37972	7356	65136
7	Премия за II квартал на каждого работника	руб.	9904	9904	9904	5904	3904	Х
8	Премиальные за II кв. Стр.7 × Стр.1	руб.	9904	9904	19808	64944	11712	116272
9	ДГПХ за I квартал	руб.	-	-	-	-	12048	12048

Продолжение таблицы 17

№	Показатели	Ед. изм.	Категории работников					Итого на всех работников
№	Показатели	Ед. изм.	дирек-тор	главбух	прочие УП	ОР	МОП	Итого на всех работников
1	Численность персонала	чел.	1	1	2	11	3	21
10	ФЗП за I квартал (с учетом больничного листа) Стр.4 + Стр.6 + Стр.9	руб.	141392	125240	222784-4500=218284	870892	88884	1444692
11	ФЗП за II квартал Стр.4 + Стр.8	руб.	146344	130192	232688	897864	81192	1488280

Оплата больничных листов за 1 квартал произведена у работника УП 2 в размере 4500 руб.

2.6 Налог на прибыль

Для расчета налога на прибыль сначала определим выручку без косвенных налогов от реализации. Расчет представлен в таблице 18.

Таблица 18 - Расчет выручки от реализации

Период	Выручка от реализации, в том числе НДС	НДС	Выручка без косвенных налогов
I квартал	6518320	6518320*18/118=994320	5524000
II квартал	7108320	7108320*18/118=1084320	6024000
Полугодие	13626640	13626640*18/118=2078640	11548000

Таблица 19 - Результаты финансово-хозяйственной деятельности организации

№	Наименование показателя	Отчетный период
№	Наименование показателя	I квартал	полугодие
1	Выручка от реализации продукции без косвенных налогов	5524000	11548000
2	Затраты на производство и реализацию продукции	2720378	5646493,3
3	Прибыль от реализации	2803622	5901506,7
4	Внереализационные доходы, в том числе:
4.1	дивиденды	-	52800
4.2	прочие внереализационные доходы	3192	4824
5	Внереализационные расходы, в том числе:	13784,6	30488,8
5.1	налоги, относимые на финансовый результат	11804,58	26528,8
5.2	прочие внереализационные расходы	1980	3960
6	Балансовая прибыль, в том числе:
6.1	балансовая прибыль без дивидендов	2793029,5	5875841,9

Исходя из таблицы 19 сказать, что предприятие получило балансовую прибыль в размере 73970,28 руб., 187555,56 руб. за 1 квартал и полугодие соответственно.

Расчет по корректировке расходов оформим в виде таблицы 20.

Таблица 20 - Расчет величины корректировки балансовой прибыли

Период	Виды затрат	Фактическая сумма затрат	Расчет MAX размера относимых на себестоимость затрат	Величина корректировки (+; –)
I квар-тал	призы (реклама товара)	52440	5524000*0,01=55240	0
I квар-тал	представит. расходы	70960	1418212*0,04=56728	+14232
Величина корректировки по I кварталу				14232
полу-годие	призы (реклама товара)	133160	11548000*0,01=115480	+17680
	представит. расходы	135768	2906492*0,04=116260	+19508
	семинар	15904	-	+15904
Величина корректировки по полугодию				53092

В таблице 20 рассчитаны разницы между бухгалтерскими и налоговыми затратами, которые необходимо при нахождении суммы налога на прибыль облагать налогом.

Результаты расчетов по определению налогооблагаемой прибыли отражены в таблице 21.

Таблица 21 - Расчет налога на прибыль

№	Наименование показателя	Отчетный период
№	Наименование показателя	I квартал	полугодие
1	Балансовая прибыль(без дивидендов)	2793029,5	5875841,9
2	Корректировка прибыли	14232	53092
3	Налогооблагаемая прибыль (НОБ)	2807261,5	5928933,9
	Ставка налога, %	20	20
4	Исчислено налога за отчетный период	561452	1185787
5	Начислено налога за прошлый отчетный период	-	561452
6	К взносу ( + ) налога в бюджет, возврату ( – ) налога из бюджета	+561452	+624335
7	Дивиденды (НОБ)	-	52800
8	Ставка налога, %	9	9
9	Исчислено налога за отчетный период	-	4752
10	Чистая прибыль (ЧП = БП – НП)	2793029,5-561452=2231577,5	5875841,9-1185787+52800=4742854,9

2.7 НДС

Для определения налога подлежащего уплате в бюджет необходимо рассчитать величину вычетов. При определении величины вычетов необходимо учесть суммы НДС, уплаченные организацией при приобретении основных средств, материальных ресурсов и при оплате услуг. При приобретении ОС ставка НДС составляла 18% , но для материальных ресурсов применялись ставки 0 и 10 %. Нулевая ставка применяется для костного материала «Остеоматрикс», так как данный препарат относится к протезно-ортопедическим материалам и по ст.149 НК РФ не облагается. Ставка 10 % применяется к медицинским товарам по ст. 164 п.2 .

Расчет вычетов по товарам, работам, услугам (НДС, предъявленный поставщиками) и расчет восстановленных сумм НДС оформим в виде таблицы 22 и 23.

Таблица 22 - Расчет величины вычетов за I квартал

Информация о работе Введение водного налога в налоговую систему Российской Федерации, его экономическая необходимость