Влияние налоговой системы на организацию

3. Налоговая  нагрузка совокупного дохода ( ). Этот показатель используется для оценки налогового бремени налогоплательщиков, уплачивающих налоги в зависимости от размера полученного дохода:

– налоги, уплаченные предприятиями  и индивидуальными предпринимателями  из совокупного дохода в отчетном году;

  – совокупный доход отчетного года.

Налог на совокупный доход включает в себя:

а) единый налог, взимаемый в связи с  применением упрощенной системы  налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства:

• единый налог для юридических лиц;
• единый налог для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

б) единый налог на вмененный доход для  определенных видов деятельности:

• единый налог на вменяемый доход для юридических лиц;
• единый налог на вменяемый доход для индивидуального предпринимателя.

4. Обобщающий  показатель налоговой нагрузки  предприятия.

Обобщающим  показателем налогового бремени  юридических лиц может служить  налоговая нагрузка выручки от реализации, которая определяется следующим  образом:

 — налоговое бремя организаций  (юридических лиц);

  — сумма налогов;

  — выручка от реализации продукции (работ, услуг) без НДС.

Сумма налогов, уплаченных предприятиями, включает в себя:

• налоги, отнесенные на себестоимость продукции и внереализационные результаты;
• налоги, уплачиваемые из прибыли;
• налоги на продукты.

К налогам  на продукты, уплачиваемым юридическими лицами, относятся НДС и налог  с продаж в части, приходящейся на товары, приобретенные для собственного непроизводственного потребления, а также акцизы, таможенные пошлины  и таможенные сборы. НДС, уплаченный по товарам, приобретенным для производственного  потребления, перекладывается на потребителя  и поэтому рассматривается как  налог физических лиц. 

Заключение

            Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования (управления финансами) организации. Сущность налогового планирования заключается в том, что каждый налогоплательщик имеет право использовать допустимые законом средства, приемы и способы для максимального сокращения своих налоговых обязательств. Налоговое планирование можно определить как планирование финансово-хозяйственной деятельности организации с целью минимизации налоговых платежей. Оно может быть как индивидуально направленным и носить адресный характер, так и применяться в финансово-хозяйственной деятельности широкого круга хозяйствующих субъектов.

              В качестве задачи налогового планирования может выступать минимизация налоговых потерь организации по какому-либо конкретному налогу или сбору; по совокупности налогов, исчисляемых на базе одного и того же объекта налогообложения (например, оборотных налогов с выручки); по всей совокупности налогов и сборов, плательщиком которых является организация, и т. д.

      Государство, устанавливая налоги, стремится, прежде всего, обеспечить себе необходимую материальную базу для осуществления возложенных на него задач, которые реализуются посредством налоговой политики, являющейся частью финансовой политики государства.

Государство широко использует налоговую политику (в частности, гибкое управление объемом  изымаемой в виде налогов доли внутреннего валового продукта (ВВП)) в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка.

      Налоговая политика представляет собой систему  налоговых мероприятий, осуществляемых государством при формировании доходов государства и регулировании экономики. Это также правовые нормы осуществления налоговой техники при регулировании, планировании и контроле государственных доходов.

      Содержание  и цели налоговой политики обусловлены социально-экономическим строем общества и социальными группами, стоящими у власти. Экономическая обоснованная налоговая политика преследует цель оптимизировать централизацию средств через налоговую систему.

      Задачи  налоговой политики сводятся к: обеспечению  государства финансовыми ресурсами; созданию условий для регулирования  хозяйства страны в целом; сглаживанию возникающего в процессе рыночных отношений неравенства в уровнях доходов населения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

1. Налоговый Кодекс РФ.
2. Дадашев А.З., д.э.н. профессор. Налоговая политика государства: цели, структура и перспективы. // http://www.roslegprom.ru/
3. Д. Н. Тихонов, Л. Г. Липник. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М.: 2008.
4. Елькин С. Е. Налоговые правоотношения: вопросы применения и защиты права.// Налоговые споры: теория и практика" – 2007. – №6.
5. Интервью с В.В. Гусевым, первым заместителем Министра РФ по налогам и сборам, главным государственным советником налоговой службы // "Российский налоговый курьер". – 2004. - № 16.
6. Караваева И. В. Совершенствование налоговой политики России с учетом канадского опыта // Все для бухгалтера. – 2008. - № 4 .
7. Кучеров И.И. Государственная налоговая политика: цели и методы осуществления//Финансовое право. – 2005. - №4.
8. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / под ред. А.В. Брызгалина. - М., 2008. - 600 с.
9. Налоговая оптимизация (под редакцией А. В. Брызгалина) М.: 2007
10. Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. -- СПб.: Питер, 2009
11. Налоговое право России: Учебник / Под ред. И. И. Кучерова. – М. Юр Инфо Р, 2008.
12. Окунева Л. Налоги и налогообложение в России. - М.: Финстатинформ, 2007.
13. Постатейный комментарий. Налоговый кодекс РФ, часть первая / Под. ред. проф. В.И. Слома. - М., 1999. – 567с.
14. Путин В. В. Выступление на встрече с доверенными лицами и руководителями предвыборных штабов в МГУ 12.02.04 // "Российская газета", 13.02.04.
15. Пушкарев В. М. Либеральный поворот налоговой политики В России // Финансы. – 2008г. - № 1.
16. Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики Российской Федерации// Финансовое право. – 2009. - №5.
17. Шаталов С.Д. Налоговая политика РФ в 2005 - 2010 гг. / Развитие налоговой системы Российской Федерации: опыт, проблемы, перспективы // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях". - 2004. -№ 24.
18. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение. - М.: Инфра-М, 2009. – 429с.

       Приложение 1 

      Рис. 1. Функциональные основы налогового механизма