Автор работы: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2012 в 09:59, курсовая работа
В настоящее время вопросы, касающиеся проведения налоговых проверок являются очень актуальными.
В нынешней экономической ситуации, когда в России сильно возросла роль экономических, а равно финансовых и налоговых отношений, проведение налоговых проверок является еще более актуальным, чем ранее, но наблюдение за исполнением установленных законом норм всегда носило обязательный характер.
Введение …………………………………………………………………………….3
Глава 1. Понятие и виды налоговых проверок……………………………………5
Глава 2.Камеральная налоговая проверка…………………………………………11
2.1. Понятие, цели и виды…………………………………………………………..11
2.2. Налоговая отчетность: порядок приема……………………………………….14
Глава 3. Выездная налоговая проверка…………………………………………….18
3.1. Порядок проведения…………………………………………………………….18
3.2. Основания продления выездной налоговой проверки………………………..19
3.3. Истребование и выемка документов в ходе налоговой проверки……………22
3.4. Вручение акта по результатам налоговой проверки…………………………..23
3.5. Мероприятия проводимые налоговыми органами по окончанию
выездной налоговой проверки………………………………………………………23
Глава 4. Расчетная часть……………………………………………………………..30
Заключение……………………………………………………………………………43
Список используемой литературы…………
1.Ст.209 НКРФ объектом налогообложения НДФЛ признаётся доход полученный налогоплательщиками п.6.2.(заработная плата Сидорова С. П.)+п.7.1(начислена премия за производственные результаты Сидорову С. П.)
2.Ст.218 п.1.3 стандартные вычеты на работника предоставляются каждый месяц, пока доход сотрудника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысит 40 000 руб.
3.Ст.218 п.1.4 стандартные вычеты на детей 1000 руб, на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на учащихся очной формы обучения до 24 лет, вычет предоставляется до того месяца в котором совокупный доход не превысил 280000руб.
4.Ст.210 п.3 налоговая база определяется как денежное выражение доходов уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
5.Налоговая ставка устанавливается в размере 13% согласно ст.224.
Доход Сидорова С. П. от продажи квартиры и легкового автомобиля подлежит налогообложению, но налогоплательщик имеет право на имущественные налоговые вычеты в размере 1000000 руб. от продажи квартиры и 185000 руб от продажи легкового автомобиля.
Таблица 2
Расчёт налога на доходы физических лиц на доходы Сидорова С. П. (от продажи квартиры и легкового автомобиля)
Показатель | Значение показателя |
1.Доходы от продажи квартиры, (руб.) | 2100000 руб. |
2.Доходы от продажи легкового автомобиля, (руб.) | 185000 руб. |
3.Имущественный вычет при продаже квартиры,(руб.) | 1000000 руб. |
4.Имущественный вычет при продаже легкового автомобиля, (руб.) | 185000 руб. |
5.Доходы, подлежащие налогообложению, (руб.) | 2100000+185000-1000000-185000= |
6.Ставка налога, (%) | 13% |
7.Сумма НДФЛ, по доходам от продажи квартиры и автомобиля, (руб.) | 1100000*13%=143000 руб. |
1.Исходные данные п.8.1. (доход Сидорова С. П. от продажи квартиры,)
2.Исходные данные п.8.2. (доход Сидорова С. П. от продажи легкового автомобиля)
3.В соответствии с Главой 23 ст.220 п.1.1 НК РФ
Имущественный вычет от продажи квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика менее трёх лет составит 1 млн.руб.
4.Вычет от продажи легкового автомобиля составит 185 т.р. согласно ст.220 п.1.1 НК РФ.(так как автомобиль находится в собственности более 3х лет)
5.Доход подлежащий налогообложению = Доходы от продажи за минусом имущественных вычетов.
6.Согласно ст.224 п.1НК РФ налоговая ставка 13%.
2.1.2. Расчёт страховых взносов в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования
Таблица 3.
Расчёт страховых взносов на доходы Сидорова С.П
Показатель | Значение показателя |
Облагаемая база, (руб.) | 290000+18000=308000 |
Ставка взносов, всего(%) | 34% |
В т.ч. – в пенсионный фонд | 26% |
- в фонд соц. страхования | 2,9% |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 5,1% |
в т.ч.—в федеральный ФОМС | 3,1% |
--в территориальный ФОМС | 2% |
Сумма взносов, всего (руб.) | 308000*34%=104720 |
В т.ч. – в пенсионный фонд | 308000*26%=80080 |
- в фонд соц. страхования | 308000*2,9%=8932 |
- в фонд обяз. мед. страхования всего | 308000*5,1%=15708 |
в т.ч.—в федеральный ФОМС | 308000*3,1%=9548 |
--в территориальный ФОМС | 308000*2%=6160 |
Облагаемая база находится п.6.2+ п.7.1 (заботная плата Сидорова С. П. + начислена премия за производственные результаты Сидорову С. П.)
Для расчёта страховых взносов будут применены налоговые ставки согласно Федеральному закону «О страховых взносах» в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС. Принят Государственной Думой 17.07.09г.
Таблица 4.
Расчёт страховых взносов на доходы в целом по организации
Показатель | Значение показателя |
Облагаемая база, (руб.) | 3780000+100000=3880000 |
Ставка взносов, всего (%) | 34% |
в т.ч. – в пенсионный фонд | 26% |
- в фонд соц. Страхования | 2,9% |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 5,1% |
в т.ч. –в федеральный ФОМС | 3,1% |
- в территориальный ФОМС | 2% |
Сумма взносов, всего (руб.) | 3880000*26%=1319200 |
в т.ч.- в пенсионный фонд | 3880000*20%=1008800 |
- в фонд соц. Страхования | 3880000*2,9%=112520 |
- в фонд обяз. мед. страхования, всего | 3880000*3,1%=197880 |
в т.ч. – в федеральный ФОМС | 3880000*1,1%=120280 |
- в территориальный ФОМС | 3880000*2%=77600 |
Облагаемая база рассчитывается п.6 + п.7 (начислена основная заработная плата работникам организации + Начислена премия за производственные результаты)
2.1.3. Расчёт налога на добавленную стоимость
Показатели | Сумма, руб. |
1.Сумма НДС, исчисленного | 9440000*18/118=1440000 6000000*18/118=915255 1440000+915255=2355255 |
2.Налоговые вычеты по НДС | 1300000*18/118+577000=775305 |
3.Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет | 1440000-775305=1579950 |
Таблица 5
1.Сумма налога равна п.1 (стоимость отгруженной, полностью оплаченной покупателями в отчётном периоде продукции) *18%, п.10(частичная оплата, поступившая от покупателей в отчётном периоде) * 18% .
2.НДС уплаченный равен п.2.4+ п.9 (расходы на приобретение основных средств + НДС по приобретённым товарно-материальным ценностям и услугам)
3.Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет исчисляется согласно Главе21 ст.173 п.1.
2.1.4.Расчёт налога на имущество организации
Расчёт средней стоимости определяется в соответствии с Главой 30 ст.376 п.4 НК РФ.
Расчёт средней стоимости за 1 квартал = ост.ст. на 1.01. + ост.ст. на 1.02. + ост.ст. на 1.03. + ост.ст. на 1.04. /3+1 =4400000+4900000 +5200000+ 5150000/4 = 4913000 руб.
Расчёт средней стоимости за полугодие = 4400000+4900000 +5200000+ 5150000+5080000+5010000+
Расчёт средней стоимости за 9 месяцев = 4400000+4900000 +5200000+ 5150000+5080000+5010000+
Расчёт среднегодовой стоимости =4400000+4900000+5200000+ 5150000+5080000+5010000+
Таблица 6
Расчёт суммы налога на имущество организации
Показатели | Значение показателя | |||
За 1квартал | За полугодие | За 9 месяцев | За год | |
1.Среднегодовая (средняя) стоимость, (руб.) | 4913000 | 4980000 | 5053000 | 4987000 |
2.Ставка налога, (%) | 2,2% | 2,2% | 2,2% | 2,2% |
3.Сумма налога, (руб.) | 108086 | 109560 | 111166 | 109714 |
4.Сумма авансового платежа, (руб.) | 27022 | 27390 | 27792 | * |
5.Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, (руб.) |
27510 | |||