ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ 

ГОУ ВПО «РОСТОВСКИЙ  ГОСУДАРСТВЕННЫЙ 

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  УНИВЕРСИТЕТ (РИНХ)» 

ЮРИДИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ 

 

кафедра налогов и налогообложения 
 

сравнительная характеристика федеРальных налогов российской федерации и сша 

Курсовая  работа

                                          студента 5 курса

                                                                                    заочной формы обучения 651 НАЛZ гр.

                                                                                   Дышлевой О.С.

 

                                                                                    Научный руководитель:

                                                                                    ст. пр. Зыбин А.Я.

                                                                                    

Дата  сдачи курсовой работы:

Дата  защиты:

Оценка 
 
 

Ростов-на-Дону

2011

План 

    Введение……………………………………………………………………...3

    1. Характеристика федеральных налогов Российской Федерации….5      

1. Налог на добавленную стоимость……………………….…………....6
2. Акцизы….………………………………………………………………8
3. Налог на доходы физических лиц……………………………………10
4. Налог на прибыль организаций……………………………………...12
5. Налог на добычу полезных ископаемых…………………………….14
6. Водный налог………………………………………………………….17
7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов…………………………………...18
8. Государственная пошлина……………………………………………20

    2. Характеристика налоговой системы США…………………………23

1. Характеристика федеральных налогов США……………………...24

2.1.1 Подоходный  налог с населения……………………………………...26

2.1.2 Налог на  прибыль корпораций………………………………………26

2.1.3 Налог на  социальное страхование…………………………………...28

4. Налог на наследство и дарение……………..………………………29
5. Акцизы ……………………………………………………………….29
6. Таможенные пошлины………………………………………………29

Заключение………………………..…………………………………….....31

Библиографический список…………………………………………......34 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         Введение

         Актуальность выбранной  темы характеризуется тем, что в настоящее время современная российская налоговая система не является совершенной. В связи с этим высказываются идеи применения зарубежного опыта в этой области. Так как Россия - это федеративное государство, то российских ученых в большей степени интересует опыт налогообложения федеративных государств (США, Германии, Франции и т.д.).

         Целью курсовой работы явилось всестороннее рассмотрение системы налогообложения России и налогообложения США на федеральном уровне, сравнительный анализ налоговых систем США и Российской Федерации.

         Объектом курсовой работы явились основные налоги, взимаемые  на федеральном уровне в Российской Федерации и Правительством США, а так же отношения, складывающиеся в обществе по поводу их установления и взимания.

         Для достижения поставленной цели в курсовой работе поставлены следующие задачи:

         1) рассмотреть американскую и русскую модель построения налоговой системы;

         2) рассмотреть основные федеральные налоги, взимаемые с юридических и с физических лиц России и США;

         3) проанализировать основные особенности налоговых систем США и Российской Федерации.

         4) Рассмотреть возможность применения опыта налогообложения США в России.

         Методами курсовой работы явились анализ, синтез, наблюдение, сравнение формально-юридический  метод, методы правового моделирования, исторический метод.

    Был произведен обзор различных литературных работ и статистических данных из государственных источников США и РФ, обзор состава Бюджета страны на основе Интернет сайта. А так же широко использовались методы реферирования и сравнительного анализа использованной литературы. В частности следует отметить научные труды по рассматриваемой проблеме таких авторов как: А.В. Демин, А.И. Землин, И.И. Кучеров, Ю.А. Крохин. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

         

1. Характеристика  федеральных налогов  Российской Федерации

         Система налогов  и сборов в Российской Федерации  устанавливает три вида налогов и сборов: федеральные, региональные и местные. Рассмотрим подробнее федеральные налоги и сборы, к ним относятся:

         1) налог на добавленную стоимость;

         2) акцизы;

         3) налог на доходы физических лиц;

         4) налог на прибыль организаций;

         5) налог на добычу полезных ископаемых;

         6) водный налог;

         7) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

         8) государственная пошлина.¹

                       Таблица 1.1.

Характеристика  федеральных налогов  Российской Федерации

         1.1 Налог на добавленную стоимость

         Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость  признаются: организации, индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом РФ (cт. 143 НКРФ).²

         Объектом налогообложения  признаются следующие операции:

         ∙ реализация товаров на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

         Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров;

         ∙ передача на территории РФ товаров  для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

         ∙ выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

         ∙ ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.³

         Налоговая база при  реализации товаров определяется налогоплательщиком в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных  на стороне товаров.

         При передаче товаров  для собственных нужд, налоговая  база определяется налогоплательщиком в соответствии с НК РФ.

         При ввозе товаров  на таможенную территорию РФ налоговая  база определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой и таможенным законодательством  Российской Федерации.

         При применении налогоплательщиками  при реализации товаров различных  налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров, облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

         При определении  налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных  прав определяется исходя из всех доходов  налогоплательщика, связанных с  расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной или натуральной  формах, включая оплату ценными бумагами.⁴