Расчет налогов

Министерство  образования и науки РФ

Государственное образовательное учреждение высшего  профессионального образования

«УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ  АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

 

Кафедра_____Финансов и экономического анализа________________________________

 

 

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу по дисциплине «Налоги и налогообложение»

                                                                              

Студент_ Салимьянова Р.Т.  Группа_ФК-214      Консультант      Хабибрахманова Ю.Р.___

                     Фамилия И.О.                      номер акад. гр.                                           Фамилия И.О.

 

1.Тема курсовой работы 

Расчет налогов. (Вариант №15)   

           Налогообложение при упрощенной системе налогообложения ________________

 наименование темы

2.Основное содержание: цели и задачи работы; анализ нормативно-правовых актов и обзор литературы; перечень совершаемых операций за отчетный период; формирование учетной политики для целей налогообложения; определение налоговой базы и расчет налогов, подлежащих уплате организацией; заполнение регистров налогового учета; заполнение налоговых деклараций.

 

3. Требования к оформлению

3.1. Пояснительная записка  должна быть оформлена в редакторе  Microsoft * Word в

соответствии с требованиями_______ГОСТ___7.32-2001, 7.1 -2003____________________

                                                                          ЕСКД, ЕСПД, ГОСТ, СТП, др

3.2.В пояснительной записке должны содержаться следующие разделы:

Введение

1. теоретические аспекты  определения налоговой базы и  суммы налогов производственной  организации.

2. Расчет налогов и формирование регистров налогового учета

Заключение

Список литературы

Приложения

 

 

 

 

 

 

 

 

Дата выдачи __28.03.2012__                     Дата окончания___02.06.2012__

 

Руководитель__________________

                                   подпись

 

 

 

 

План-график выполнения курсовой работы

 

Наименование этапа работ	Трудоемкость выполнения, час.	Процент к общей трудоемкости выполнения	Срок  выполнения и предъявления консультанту
Получение задания. Определение целей, задач работы	1	2,5	7 неделя
Обзор литературы по теме варианта	8	20	7-8 недели
Оформление введения и первой главы  работы	5	12,5	9 неделя
Формирование учетной политики. Оформление журнала операций	4	10	10 неделя
Определение налоговой базы и расчет налогов	12	30	11-13 недели
Заполнение регистров налогового учета	2	5	14 неделя
Заполнение налоговых деклараций	6	15	14-15 недели
Заключение	1	2,5	15 неделя
Окончательное оформление пояснительной  записки	1	2,5	15 неделя
Предоставление работы на кафедру	-	-	15 неделя
Защита	-	-	16 неделя
Итого	40	100	-

Студент:                                                                                    Руководитель:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

              

 Содержание

Введение…………………………………………………………………….…….5

Глава 1. Теоретические аспекты  налогового учета……………………………7

1. Налог на прибыль……………………………………….….………7
2. Налог на добавленную стоимость ………………………………..8
3. Налог на доходы физических лиц ……………………………….10
4. Транспортный налог ……………………………………………...11
5. Налог на имущество………………………………………….…...13
6. Упрощенная система налогообложения…………………….….14

Глава 2. Практические аспекты налогового учета  в организации…………..17

2.1 Учетная  политика для целей налогообложения……………….17

2.2 Журнал  хозяйственных операций…………………………...…..21

2.3 Расчет налога на доходы физических лиц………………….…..27

2.4 Расчет транспортного налога……………………………….…..28

2.5 Расчет  налога на прибыль………………………………………..30

Заключение……………………………………………………………………….34

Список  литературы……………………………………………………………...35

 

 

                                

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

   

                                        Введение

 

Налогообложение организации - это неотъемлемая часть системы управления компанией. Организация эффективного процесса налогообложения является одним из оптимальных способов достижения наилучших результатов работы предприятия. Задачей налогового планирования является организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах. Планирование налоговых платежей в рамках налогового планирования позволит предприятиям более эффективно управлять имеющимися ресурсами.

          Цель постановки налогового учета – оперативный контроль над состоянием расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами по налоговым обязательствам организации. Организация оптимального, с точки зрения документооборота (разработки налоговых регистров), налогового учета позволит эффективно управлять задолженностью перед бюджетом и внебюджетными фондами, избежать налоговых рисков и нежелательных финансовых последствий. Постановка налогового учета на предприятии требует глубоких профессиональных знаний и опыта. Правильная постановка налогового учета – основа налогового планирования на предприятии. 

Целью курсовой работы является закрепление теоретических  знаний в области  налогов и налогообложения, приобретение практических навыков определения налогооблагаемой базы, расчета основных налогов, уплачиваемых организациями, заполнения расчетных форм. 

Объектом налогообложения  является реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога. Субъектом налогообложения является налогоплательщик, - это обязательный       элемент       налогообложения, характеризующий лицо, на которое в соответствии с НК РФ  возложена юридическая обязанность уплачивать налоги.

В первой части данной курсовой работы необходимо рассмотреть теоретические аспекты  начисления основных видов налогов.

Во второй части необходимо рассмотреть практические аспекты налогового учета на предприятии, применяющем упрощенную систему налогообложения. В соответствии с этим, необходимо тщательно описать учетную политику предприятия, рассчитать транспортный налог, налог на доходы физических лиц и налог на прибыль. Бухгалтерская отчетность, необходимая для расчета налогов, представлена в виде: журнала хозяйственных операций за I квартал 2012 г., выписки из главной книги и выдержек из учетной политики рассматриваемой организации.

   

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 Глава 1. Теоретические аспекты налогового учета

                         1.1 Налог на прибыль

  Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

- российские организации;

- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

Объект налогообложения

Объектом  налогообложения по налогу на прибыль  организаций признается прибыль, полученная налогоплательщиком.

Прибылью  признается:

1) для российских организаций – полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

2) для иностранных  организаций – полученные через  постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных  этими постоянными представительствами  расходов.

                  Порядок определения доходов. Классификация доходов

 К доходам  относятся: 

1) доходы  от реализации товаров (работ,  услуг) и имущественных прав (далее  - доходы от реализации);

2) внереализационные  доходы.

При определении  доходов из них исключаются суммы  налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных  прав). Доходы определяются на основании  первичных документов и документов налогового учета.

Налоговая база.

1. Налоговой  базой признается денежное выражение  прибыли.

2. Доходы  и расходы налогоплательщика  учитываются в денежной форме.

3. При определении  налоговой базы прибыль, подлежащая  налогообложению, определяется нарастающим  итогом с начала налогового  периода.

Налоговые ставки

1. Налоговая  ставка устанавливается в размере  20 процентов. При этом:

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процента, зачисляется в федеральный бюджет;

- сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов, зачисляется в бюджеты субъектов российской федерации;

Законами  субъектов Российской Федерации  предусмотренная настоящим пунктом  ставка налога может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков в отношении налогов, зачисляемых  в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом указанная ставка не может быть ниже 13,5 процентов.

Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым  периодом по налогу признается  календарный год.

2. Отчетными  периодами по налогу признаются  первый квартал, полугодие и  девять месяцев календарного  года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые  платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания  календарного года.

               1.2 Налог на добавленную стоимость

   Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога признаются: организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые налогоплательщиками  налога на добавленную стоимость  в связи с перемещением товаров  через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения  признаются следующие операции:

1) реализация товаров  (работ, услуг) на территории  РФ, так же передача права собственности  на товары, результатов выполненных  работ, оказание услуг на безвозмездной  основе признается реализацией  товаров (работ, услуг);

2) передача на территории  российской федерации товаров  (выполнение работ, оказание услуг)  для собственных нужд, расходы  на которые не принимаются  к вычету (в том числе через  амортизационные отчисления) при  исчислении налога на прибыль  организаций;

3) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на таможенную  территорию Российской Федерации.

Налоговая база

Стоимость товаров, работ, услуг с учетом акцизов  и без включения НДС

Налоговый период

Налоговый период (в том  числе для налогоплательщиков, исполняющих  обязанности налоговых агентов) устанавливается как квартал.

Налоговая ставка

1. Налогообложение производится  по налоговой ставке 0 процентов  при реализации:

1) товаров, вывезенных  в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных  под таможенный режим свободной  таможенной зоны,

2) работ (услуг), непосредственно  связанных с перевозкой или  транспортировкой товаров, помещенных  под таможенный режим международного  таможенного транзита;

3) услуг  по перевозке пассажиров и  багажа при условии, что пункт  отправления или пункт назначения  пассажиров и багажа расположены  за пределами территории Российской Федерации, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;

4) товаров (работ, услуг)  в области космической деятельности.

2. Налогообложение производится  по налоговой ставке 10 процентов  при реализации:

1) продовольственные товары;

2) товары для детей;

3) периодических печатных  изданий, за исключением периодических  печатных изданий рекламного  или эротического характера;

4) медицинские товары.

3. Налогообложение  производится по налоговой ставке 18% в случаях, не указанных выше.

                     1.3 Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами  Российской Федерации.

Объект налогообложения

Объектом налогообложения  признается доход, полученный налогоплательщиками:

1) от источников в Российской  Федерации и (или) от источников  за пределами Российской Федерации  – для физических лиц, являющихся  налоговыми резидентами Российской  Федерации;

2) от  источников в Российской Федерации  – для физических лиц, не  являющихся налоговыми резидентами  Российской Федерации.