Планирование финансов

Исходные данные: 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.1. Планирование  затрат на производство.

В этом разделе  проекта рассчитываем себестоимость  в плановом периоде на основании  учета влияния производственных факторов.

К таким факторам относятся:

1. Изменение  объема производства

2. Изменение  производительности труда и его  квалификации

3. Изменение  цен на материалы

4. Изменение  норм расхода материалов

Если при расчете  изменения себестоимости под  влиянием какого-либо фактора получается отрицательный результат это свидетельствует о снижении себестоимости под влиянием этого фактора; если положительный знак о повышении затрат на производство продукции. Алгебраическая сумма процентов изменения себестоимости по всем фактора определяет общее изменение плановой себестоимости по сравнению с базовой.

 

Изменение себестоимости  продукции под влиянием изменения  объема производства ( Х_об)

Изменение объема производства не изменяет постоянную часть косвенных расходов. К косвенным  расходам относятся статьи себестоимости, исчисляемые пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих (расходы на подготовку производства, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, цеховые расходы, общефабричные расходы); часть косвенных расходов, которая остается постоянной при изменении объема производства ( например заработная плата вспомогательных рабочих, амортизационные отчисления от стоимости зданий  и сооружений, заработная  плата управления цехового персонала и тд.) Называется условно-постоянной, а потому величина условно-постоянной части косвенных расходов, приходящаяся на единицу продукции, при увеличении объема выпуска продукции уменьшается, а при сокращении объема выпуска увеличивается. 

 

Где А- рост объема производства в планируемом году по сравнению с отчетным, % 

 
 

*1 Изменение  себестоимости продукции под  влиянием изменения производительности  труда. Рост производительности  труда вызывает сокращение времени на обработку единицы продукции, что приводит к снижению трудоемкости продукции. Пропорционально изменению трудоемкости происходит изменение заработной платы. Поэтому для определения изменения заработной платы сначала рассчитывается снижение трудоемкости продукции Т_р по зависимости: 
 

 
 

Повышение производительности труда на 20% привело к снижению трудоемкости на 16,7% а, следовательно, и к снижению заработной платы  в себестоимости на 16,7%.

Рост производительности труда сопровождается ростом квалификации, и следовательно, ростом заработной платы, в нашем случае рост зарплаты 2%. Реальное снижение заработной платы  в себестоимости составит:  

 

Поскольку доля заработной платы в себестоимости продукции равна 0,03,то снижение себестоимости (Х_зп) под влиянием роста производительности труда составит: 

 

*2  При снижении  доли заработной платы в себестоимости  продукции снижается и величина страховых взносов во внебюджетные фонды и взносов на страхование от несчастных случаев в ФСС, которые составляют 34% от суммы заработной платы, то при снижении доли заработной платы в себестоимости продукции снижается и величина этих отчислений (Х_отч): 

 

*3 Изменение  себестоимости продукции под  влиянием изменения норм расхода  материалов (Х_норм): 
 

 
 

Где к-число видов  материалов, на которые изменились нормы расхода в себестоимости  продукции.

Y_мат- доля затрат на материалы, на которые изменились нормы расхода в себестоимости продукции. 

 
 

*4  Изменение  себестоимости продукции от влияния  цен на материалы в планируемом  периоде по сравнению с отчетным (Х_цен). 
 

 

Где n- число видов материалов, на которые изменились цены;

 Y_мат-доля затрат на материалы, на которые изменились цены. 
 

 

Общий процент  изменения себестоимости продукции  определяется суммой процента изменения  по вышеназванным факторам: 

 

Где Х_i –изменение себестоимости продукции по i-му фактору;

m- количество факторов, влияющих на себестоимость продукции. 

 

Знак “ - “«означает, что пройдет снижение себестоимости.

Абсолютное значение себестоимости новой продукции в планируемом году составит: 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.2. Формирование начальной цены. 

Формирование  начальной цены производится на основе рассчитанной во втором разделе себестоимости  и желаемого уровня рентабельности продукции (или затрат на рубль товарной продукции). Рентабельность продукции есть отношение прибыли к себестоимости. При уровне рентабельности 20% оптовая цена составит: 

   

Розничная цена включает, помимо оптовой, налог на добавленную стоимость ( 18 )% и торговую надбавку ( 25 )%. Итак, цена составит: 

 

Исходя из того, что максимальная цена на аналогичное  изделие конкурентов находится  в пределах 42 руб., расчетную розничную цену на изделие можно считать приемлемой

(конкурентоспособной).Если  бы розничная цена на изделие  оказалась бы выше конкурентов,  нужно было бы или снизить  уровни рентабельности(естественно,  качество нашей продукции должно  быть выше чем у конкурентов).

Определим затраты  на рубль товарной продукции, которые  определяются отношением себестоимости  к оптовой цене. 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4.3.Планирование, распределение прибыли и расчет  срока окупаемости капитальных  вложений. 

Определение годового объема прибыли ведется из расчета  прибыли на единицу продукции  Пр¹ и годового объема производства А_пл. 

 

Прибыль годовая (балансовая) составит: 

 
 

Распределение прибыли (финансовые потоки) следует произвести для того, чтобы определить, достаточно ли у предприятия прибыли для своевременной замены оборудования. Другими словами, требуется определить при планируемом объеме прибыли хозрасчетный срок окупаемости. В общем виде срок окупаемости капитальных вложений (Т) определяется как отношение величины капитальных вложений (в нашем случае- стоимость оборудования к годовой прибыли). В нашем примере: 

  

Однако предприятие  может использовать на воспроизводство  основных фондов не всю прибыль, а только часть ее, направляемую в фонд развития производства (ФРП). Кроме того, источником для приобретения оборудования являются амортизационные отчисления (АО). Исходя из этого, реальный для приобретения срок окупаемости капитальных вложений, т.е. хозрасчетный срок окупаемости (Т_хр) определяется: 

 

Для определений  ФРП проведем распределение прибыли (1231,2 тыс.руб.):

1. Налог на прибыль-20%

Прибыль предприятия-80%

1231,2*0,8=984,96 тыс.руб.

2. Резервный  и специальные фонды-10% прибыли предприятия.

984,96*0,1=98,5 тыс.руб.

3. Прибыль  к распределению( на дивиденды  и фонды экономического стимулирования  ФЭС) составит:

984,96-98,5=886,46 тыс.руб.

4. При ставке  дивидендов (Д) 8%на их выплату  из прибыли должны быть направлено (примечание: 8% от стоимости капитальных вложений, а не от прибыли):

430*0,08=34,4 тыс.руб.

5.Следовательно,  ФЭС составит:

886,46-34,4=852,06 тыс.руб.

Эта сумма  должна  быть направлена в фонд развития производства ФРП, фонд материального  поощрения ФМП и фонд социального развития ФСП.

6. По условию  задачи в ФРП направляются 60% ФЭС:

852,06*0,6=511,2 тыс.руб.

7. На ФМП  и ФСР  остается сумма в  размере:

852,06-511,2=340,86 тыс.руб.

8. Хозрасчетный  срок окупаемости капитальных  вложений:  

 
 

Очевидно, что  такой длительный срок окупаемости  неприемлем не только с точки зрения экономики предприятия, но и всего  народного хозяйства( нормальный срок окупаемости-4 года). Такой срок окупаемости  получается потому, что недостаточной  оказалась прибыль. Предприятие должно поставить задачу получить такую прибыль, которая обеспечивала бы срок окупаемости не более пяти лет, для чего необходимо увеличить массу прибыли. 

Т.к. срок окупаемости приемлемый, поэтому  нет необходимости делать корректировку  оптовой цены изделия.