Автор работы: Пользователь скрыл имя, 08 Апреля 2012 в 16:39, отчет по практике
Целью данной научной работы является изучение работы налоговой инспекции, в целом, так и отдельных отделов, приобретение студентом практических навыков работы помощником инспектора,
Теоретической основой отчета явились налоговое законодательство, акты представительных органов государственной власти и нормативные правовые акты органов муниципальных образований, сведения из аналитических отчетов инспекции, данные программы «Консультант Плюс», личные наблюдения.
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………...………………………………….….…………………………...3
ГЛАВА I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО г.СЛАВЯНСКУ-НА-КУБАНИ……………………………………………………………………………………………………………………………...….5
1.1.Задачи и цели налоговых органов…………………………………………………………….……………………….……………5
1.2.Права и обязанности налоговых органов……………...………………………………………………………………….………..6
1.3.Ответственность налоговых органов…………………….…………………………….………………………………………….10
1.4.Функции отделов Инспекции Федеральной Налоговой Службы по г. Славянску-на-Кубани ………….…………..………..11
ГЛАВА II. АНАЛИЗ ДАННЫХ ИЗ ОТЧЕТОВ ИНСПЕКЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО г.СЛАВЯНСКУ-НА-КУБАНИ……………………………………………………………………………………………......………18
ЗАКЛЮЧЕНИЕ…………………………………………………………………………………………………….…………….……..24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………………………………………………………….26
ПРИЛОЖЕНИЕ А «Положение об ИФНС по г.Славянску –на-Кубани Краснодарского края» …………………………….. ………..…..28
ПРИЛОЖЕНИЕ Б «Аналитическая записка за 12 месяцев 2006 го-да»…………………………………………………………………..……..33
ПРИЛОЖЕНИЕ В «Отчет о начислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 01.01.2007 года» ……………...…………………………………………………………………………………………………..59
ПРИЛОЖЕНИЕ Г «Изменение структуры поступлений налогов за 2006 г.»………………………………………………………………..82
ПРИЛОЖЕНИЕ Д « Поступление основных видов налогов за 2006г.»……………………………………………………………………...83
ПРИЛОЖЕНИЕ Е «Поступление налоговых платежей по основным отраслям экономики за 2006 год»……………………………..…84
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж «Структура задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по Славянскому району за 2006 год»...………….….……………………………………………………………………….…………………………………………………….…...85
ПРИЛОЖЕНИЕ З «Анализ прироста недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по Славянскому району за 2006 год».……………...……………………………………………………………………….……………………………………………….….….…..86
ПРИЛОЖЕНИЕ И «Анализ прироста задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по Славянскому району за 2006 год»…………………………………………………………………………….……...……...………………………………………………..……..87
ПРИЛОЖЕНИЕ К «Динамика недоимки по основным отраслям экономики по Славянскому району за 2006 год»…….…………………….88
ПРИЛОЖЕНИЕ Л «Соотношения поступлений налоговых платежей и недоимки по ним по Славянску-на-кубани за 2006 год»……………...……………………………………………………………………………………………………………………………..……..89
ПРИЛОЖЕНИЕ М «Динамика недоимки по НДС и налогу на прибыль по Славянскому району за 2006 год»………………………….90
ПРИЛОЖЕНИЕ Н «Сравнительный анализ эффективности применения комплекса мер принудительного взыскания за 2006 год по сравнению с 2005 го-дом»……………...………………………………………….…………………………………………………………….…….…...91
ПРИЛОЖЕНИЕ О «Аналитическая записка за 12 месяцев 2007 го-да»…………………………………………..……………………..……..92
ПРИЛОЖЕНИЕ П «Отчет о начислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 01.01.2008 года» ……………...………………………………………………………………………………………………….110
ПРИЛОЖЕНИЕ Р «Поступление налогов и платежей,включая взносы в государственные внебюджетные фонды по ИФНС по г.Славянску-на-Кубани за 2007 год»……………...………………………………………….………………………………………………………………...124
ПРИЛОЖЕНИЕ С « Выполнение индикативных показателей по мобилизации налогов и сборов, администрируемых ИФНС России по г.Славянску-на-Кубани за 2007 год»……………...……………………………………………………………………………..………………125
ПРИЛОЖЕНИЕ Т «Поступление налоговых платежей по основным отраслям экономики за 2007 год»…………………………….…126
ПРИЛОЖЕНИЕ У «Поступление налогов и сборов за 2007 год в консолидированный бюджет края – ИФНС России по г.Славянску-на-Кубани»……………...………………………………………….…………………………………………………………………………………..127
ПРИЛОЖЕНИЕ Ф «Выполнение индикативных показателей за 2007 год в консолидированный бюджет края – ИФНС России по г.Славянску-на-Кубани»……………...………………………………………….……………………………………………………..…….…..128
ПРИЛОЖЕНИЕ Х «Сравнительный анализ за 2007-2006 гг в консолидированный бюджет края – ИФНС России по г.Славянску-на-Кубани».……………...………………………………………….……………………………………………………………………….…………129
ПРИЛОЖЕНИЕ Ц «Структура задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по Славянскому району за 2007 год»...………….….…………………………………………………………………………………………………………………...……………130
ПРИЛОЖЕНИЕ Ч «Анализ прироста задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по Славянскому району за 2007 год»…………………………………………………………………………….……...………………………………………………………….…131
ПРИЛОЖЕНИЕ Ш «Анализ прироста недоимки по налогам и сборам в бюджетную систему РФ по Славянскому району за 2007 год».……………...……………………………………………………………………….……………………………………………….……….…132
ПРИЛОЖЕНИЕ Щ «Аналитическая записка за 12 месяцев 2008 го-да»………………………………………………………………………133
ПРИЛОЖЕНИЕ Э «Отчет о начислении налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации по состоянию на 01.01.2009
Продолжение таблицы 2
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
01.01.2008 г. | Ф | 598710 | 1689977 | 585341 | 1578936 | +13369 | 102,3 | +110514 | 107,0 | |
Р | 738742 | 650433 | +88309 | 113,6 | ||||||
М | 352525 | 343689 | +8836 | 102,6 | ||||||
01.01.2009 г. | Ф | 684824 | 2182581 | 653406 | 2146452 | +31418 | 104,8 | +36129 | 101,7 | |
Р | 1006649 | 1011940 | -5291 | 99,5 | ||||||
М | 491108 | 481106 | +10002 | 102,1 | ||||||
Отклонения итоговых показателей | ||||||||||
Отклонение 2008г. к 2007 г. | Ф | +112215 | +362375 | +105298 | +352960 | +6917 | 106,6 | +9415 | 102,7 | |
Р | +162661 | +155260 | +7401 | 104,8 | ||||||
М | +87499 | +92929 | -5430 | 94,2 | ||||||
Отклонение 2009г. к 2008 г. | Ф | +86114 | +492604 | +68065 | +567516 | +18049 | 126,5 | -74912 | 86,8 | |
Р | +267907 | +361507 | -93600 | 74,1 | ||||||
М | +138583 | +137417 | +1166 | 100,8 |
Анализ таблицы 2 свидетельствует, что по сравнению с 2007 годом общие налоговые поступления в 2008 году увеличились на 492604 тыс. руб. Федеральный бюджет сформирован в основном за счет следующих налоговых поступлений: НДС – 449468 тыс. руб. или 65,6 % от общих поступлений, НПО- 66871 тыс. руб. или 9,8%, НДПИ – 3017 тыс. руб. или 0,4 %.
В бюджет территории внесено 1493046 тыс. руб. По сравнению с 2007 годом поступления в бюджет увеличились на 406490 тыс. руб. или на 27,2 %.
Основную сумму поступлений в бюджет территории обеспечивают налоги: НДФЛ 674160 тыс. руб. или 45%, НПО - 312823 тыс. руб. или 20,9%, земельный налог – 59975 тыс. руб. или 4%, налог на имущество – 148348 тыс. руб. или 9,9%, транспортный налог –55223 тыс. руб. или 3,7% и другие.
В структуре поступлений территориального бюджета доля районного составила за 2008 год 32,8 % от общего поступления в территориальный бюджет.
Таблица 3 – Налоговые поступления от налогоплательщиков – организаций по
отдельным видам налогов, тыс. руб.
Показатели | 01.01.2007 г. | 01.01.2008 г. | 01.01.20098 г. | Отклонения (+,–) 2008 г. к 2007 г., тыс. руб. | Отклонения (+,–) 2009 г. к 2008 г., тыс. руб. | |||
Тыс.руб. | % к итогу | Тыс.руб. | % к итогу | Тыс.руб. | % к итогу | |||
Налоговые поступления всего, в том числе: - НДС - НПО - акцизы - ЕСН - НДПИ - НДФЛ - Налог на имущество всего , В том числе: Земельный налог Транспортный налог Налог на имущество Налог на игорный бизнес - ЕСХН - УСН - ЕНВД - Прочие налоги и сборы |
1327602
344627 169339 9052 53034 47444 376540
176453
28135
22262
106021
20035 7918 54108 79563
9524 |
100
28,2 13,9 0,7 4,0 3,9 30,9
14,5
2,3
1,8
8,7
1,6 0,6 4,1 6,5
0,7 |
1689977
420617 219707 25230 130205 18329 502356
238325
38363
43403
136022
20537 11952 63753 47043
12460 |
100
27,0 14,1 1,6 7,7 1,2 32,2
15,3
2,5
2,8
8,7
1,3 0,8 4,1 3,0
0,8 |
2182581
449468 379694 43581 162401 23259 674160
280098
59975
55223
148348
16552 16550 88601 52767
12002 |
100
22,2 18,8 2,2 7,4 1,2 33,4
13,9
3,0
2,7
7,3
0,8 0,8 4,4 2,6
0,6 |
+362375
+75990 +50368 +16178 +77171 -29115 +125816
+61872
+10228
+21141
+30001
+502 +4034 +9645 -32520
+2936 |
+492604
+28851 +159987 +18351 +32196 +4930 +171804
+41773
+21612
+11820
+12326
-3985 +4598 +24848 +5724
-458 |
Анализируя данные таблицы 3 необходимо отметить, что в общем объеме поступлений наибольший вес занимают следующие налоги: НДФЛ – 33,4%, НДС – 22,2%, НПО – 18,8%.
Если смотреть на показатели 01.01.2008 г., только налог на игорный бизнес потерял свои позиции на 3985 тыс. руб. (с 1,3% до 0,8% ).
Налог на прибыль в период 01.01.2008 г.- 01.01.2009 г. напротив увеличился на 7,3% от общего объема поступлений, увеличился на 159987 тыс. руб.
Уменьшилась доля прочих платежей с 0,8% до 0,6%, на 458 тыс. руб.
Единый сельскохозяйственный налог увеличился на 4598 тыс. руб. это связано с изменением налоговой базы ЕСХН. Раньше этот налог брали с имущества сельхозпроизводителя, а теперь с его дохода.
Незначительно увеличились: НДФЛ с 32,2% до 33,4% на 171804 тыс. руб., в том числе налог на землю с 2,5% до 3,0% на 21612 тыс. руб.
Если смотреть в общем, налоговые поступления в период с 01.01.2008 г. по 01.01.2009 г. увеличились на 492604 тыс. руб., с 1689977 до 2182581 тыс. руб. Это является очень хорошим показателем.
Таблица 4 – Задолженность налогоплательщиков – организаций по налогам,
сборам, пеням и штрафам, тыс. руб.
Показатели | 01.01. 2007 г. | 01.07. 2008 г. | 01.01. 2009 г. | Отклонение (+,-) 2008 г. к 2007 г., тыс. руб | Отклонения (+,–) 2009 г. к 2008 г., тыс. руб. | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | |
Начислено налогов, сборов, пеней и штрафов всего, в том числе: - в федеральный бюджет - в региональный бюджет - в местный бюджет |
1225976
480043 495173 250760 |
1578936
585341 650433 343689 |
2146452
653406 1011940 481106 |
+352960
+105298 +155260 +92929 |
+567516
+68065 +361507 +137417 | |
Уплачено налогов, сборов, пеней и штрафов всего, в том числе: - в федеральный бюджет - в региональный бюджет - в местный бюджет |
1327602
486495 576081 265026 |
1689977
598710 738742 352525 |
2182581
684824 1006649 491108 |
+362375
+112215 +162661 +87499 |
+492604
+86114 +267907 +138583 |
Продолжение таблицы 4
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Задолженность всего, в том числе: -по налогам - федеральные налоги - региональные налоги - местные налоги -налоги по специальным режимам - пени - штрафы
-недоимка, из нее по налогам - федеральные налоги - региональные налоги - местные налоги -налоги по специальным режимам | 433398
252244 169534 42313 19523
20874 169120 12034
126430 61762 20622 27200 8401
5539 | 405141
254869 164336 45521 25461
19551 133564 16708
154661 100591 47141 29472 17636
6342 | 363676
229468 143568 44786 23897
17199 116760 17448
159477 98609 39267 35347 18866
5129 | -28257
+2625 -5198 +3208 +5938
-1323 -35556 +4674
+28231 +38829 +26519 +2272 +9235
+803 | -41465
-25401 -20768 -735 -1564
-2352 -16804 +740
+4816 -1982 -7874 +5875 +1230
-1213 |
Анализируя данные таблицы 4 можно сказать, что сумма начисленных налогов, сборов, пеней и штрафов увеличилась на 567516 тыс. руб.
Число уплаченных налогов, сборов, пеней, штрафов увеличилась значительно на 492604 тыс. руб.
Задолженность по налоговым платежам по состоянию на 01.01.2009г. составляет 229468 тыс. руб., что в сравнении с 01.01.2008 г. на 25401 тыс. руб. меньше. Недоимка по состоянию 01.01.2009 г. составляет 159477 тыс. руб. и увеличилась в сравнении с 01.01.2008 г. на 4816 тыс. руб. Увеличение недоимки объясняется неуплатой транспортного, земельного налогов, налога на имущество физическим лицам.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Развитие экономических и общественных отношений в нашей стране сопровождается преобразованием финансово-бюджетной, налоговой, кредитно-денежной и других жизненно важных систем хозяйствования. Совершенствование распределительных (стоимостных) отношений – процесс, носящий производный (вторичный) характер, следовательно, в его основе должны находится, прежде всего, высокотехнологичные и конкурентоспособные формы создания материальных благ. Однако это вовсе не означает, что сначала необходимо создать такие формы, а затем совершенствовать финансово-бюджетную, налоговую и другие системы распределения созданной стоимости. Производство и распределение стоимости в денежной форме неразрывны, и без отлаженного механизма финансирования, кредитования производительных сил нельзя обеспечить сколько-нибудь существенного продвижения к социально ориентированной рыночной экономике.
Налоговые отношения – отношения перераспределительного характера, поэтому от их развития также зависит общественный прогресс. В то же время они, основываясь на первичных распределительных (денежных) отношениях, зависят от их совершенства, их адекватности состоянию экономического базиса. Таким образом, совершенствование экономики – это создание органичного единства между всеми фазами воспроизводства: производством, распределением, обменом и потреблением.
Совершенствование налоговых отношений – наиболее трудная область деятельности правительственных и властных органов РФ. Налоги – это отношения собственности, а поскольку именно проблемы собственности вызывают в настоящее время наибольшее противостояние между ветвями законодательной и исполнительной власти и тем более нет единства мнений и в составе самого правительства и парламента, то к решению чисто экономических проблем примешиваются и политические интересы. Разрешение экономикой политических противоречий требует длительного времени и усилий всех заинтересованных лиц, начиная от верхних эшелонов власти и заканчивая каждым конкретным человеком. Всё это свидетельствует о том, что в настоящее время не могут быть созданы налоговые отношения, отвечающие мировым стандартам. Более того, они не могут быть идентичны этим стандартам, поскольку каждой стране присущи свои индивидуальные особенности политического и экономического развития. Тем не менее унификация налоговых систем развитых стран мира позволяет ускорить процессы международной интеграции, что обеспечивает успешность решения многих внутренних экономических, политических и социальных проблем.